Фиктивное банкротство


Бесплатная юридическая консультация:

Подборка наиболее важных документов по запросу Фиктивное банкротство (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Фиктивное банкротство

(ред.

Оглавление:

от 29.07.2017)

(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017) Статья 197. Фиктивное банкротство

(ред. от 30.10.2017) 1. Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином о своей несостоятельности, если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния, —

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Фиктивное банкротство

(«Административное право», 2017, N 2) ПРЕДНАМЕРЕННОЕ И ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО


Бесплатная юридическая консультация:

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Фиктивное банкротство

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://www.consultant.ru/law/podborki/fiktivnoe_bankrotstvo/

Фиктивная несостоятельность предприятия

Фиктивным банкротством юридического лица именуется ложное заявление о мнимой неплатежеспособности предприятия. Оно делается от имени владельца или администрации, не имея ничего общего с реальным состоянием дел. В действиях лиц имеется прямой умысел, целью выступает полный или частичный отказ от уплаты долга, получение рассрочки платежей или скидки. В этом случае закон усматривает состав преступления. Санкции за фиктивное банкротство фирмы носят административный и уголовный характер, исходя из суммы ущерба, нанесенного государству и заемщикам.

Признаки фиктивного банкротства

Главным признаком фиктивного банкротства юридического лица, является возможность организации выполнять финансовые обязательства в момент обращения в арбитражные органы. Данный факт устанавливается в ходе аудиторского анализа хозяйственной деятельности компании, предусматривающего определенную последовательность шагов:

1. Аудиторы фиксируют общую сумму активов организации. Из нее высчитывается государственный налог на добавленную стоимость продукции, приобретенной для дальнейшей реализации;

2. Определяется суммарный объем кредитных обязательств банкрота, выступающих источником его финансовой и хозяйственной деятельности. Из полученного числа вычитают:


Бесплатная юридическая консультация:

  • Финансы будущего периода, уже перечисленные на счета предприятия;
  • Денежный резерв заработной платы, пособий и компенсаций для сотрудников;
  • Долгосрочных расчетов, проходящих по пункту общих производственных издержек.

3. В ходе арифметического расчета результаты соотносятся. Итог демонстрирует реальный либо фиктивный характер банкротства предприятия.

Практика аудита предусматривает следующие критерии несостоятельности:

  • Если коэффициент соотношения активов и обязательств ниже единицы, бизнесмен может считаться фактическим банкротом, имея законные основания для упразднения организации и отказа от обязательств;
  • Если результат превышает единицу, предприниматель не может считаться банкротом. Положительное решение арбитража аннулируется, объявившее о несостоятельности лицо, преследуется по закону.

Объявляя о фиктивном банкротстве собственник предприятия имеет цель уйти от долговых обязательств перед частными, юридическими лицами, Налоговой службой, Пенсионным фондом. Другим стимулом выступает вывод активов и финансовых средств из текущего оборота для личного обогащения. Кредиторы вводятся в заблуждение, а предприятие нередко распродается за бесценок третьим лицам или аффилированным структурам.

Иногда владелец компании объявляет себя банкротом, не желая продолжать заниматься бизнесом. Финансовый остаток выходит гораздо больше, нежели при выполнении всех денежных обязательств перед кредиторами.

Судебная практика знает массу примеров, когда фирмы регистрируются исключительно с целью дальнейшего банкротства и присвоения кредитных средств. Подобные действия основателей и других участников, закон однозначно трактует как мошенничество.


Бесплатная юридическая консультация:

Отличия фиктивного банкротства предприятия от преднамеренного

Наряду с фиктивной несостоятельностью юридического лица в финансовой терминологии и законодательстве действует понятие преднамеренное банкротство. Здесь речь также идет о мнимой невозможности выполнять кредитные обязательства. Однако если в первом случае имеет место прямая ложь, то ситуация преднамеренного разорения предполагает перечень действий. Предприниматель намеренно заключает невыгодные сделки, халатно ведет дела, принимает неадекватные решения. В итоге формируется невозможность оплачивать текущие счета, предприятие признается банкротом, избавляется от долговых обязательств или идет с молотка.

Несмотря на технические отличия в обоих преследуется схожая цель, связанная с заблуждением кредиторов и личным обогащением. Квалификация преднамеренной неплатежеспособности предусматривает анализ действий и бездействия фигурантов. Особое внимание вызывают следующие факторы:

  • На момент подачи заявления о банкротстве в арбитражный суд, организация имеет возможность удовлетворять требования кредиторов. Тем не менее, руководители затягивают процедуру, прибегая к техническим проволочкам.
  • Параллельно утаивается информация о денежных активах компании. Информация искажается, документы подделываются, портятся, теряются;
  • Имущество организации без всяких оснований или под надуманным предлогом передается третьим лицам;
  • Наблюдается деловая активность с непропорциональным ростом количества сделок. Способ используется для вывода как можно большего объема денег в оффшоры;
  • Расчеты с контрагентами не носят денежного выражения. Это могут быть непогашенные векселя, учтенные в документах как инвестиции;
  • Привлечение заемных денег принимает масштабы, превышающие кредитные возможности организации;
  • Дебиторская задолженность скапливается на счетах сторонних компаний. В процессе аудита она не учитывается, итоговый индекс оказывается ниже единицы.

Ответственность за фиктивное банкротство юридического лица

Фиктивное и преднамеренное банкротство юридического лица предусматривают правовые последствия, включая возбуждение уголовного дела. Большинство фигурантов предпочитает уладить обязательства перед кредиторами и, погасив долги, избежать ответственности.

Административная ответственность

Выявив признаки правонарушения, аудитор обращается с заключением в государственные органы. Если сумма ущерба не превышает 1,5 млн. рублей, возбуждается административное дело. Перечень обстоятельств и последующее наказание, определяет пункт 12. Ст.14 КОАП РФ. Его санкции предусматривают штраф в размере 1-3 тыс. рублей за преднамеренное и фиктивное банкротство.

Уголовная ответственность

На практике сумма ниже 1,5 млн. рублей практически не встречается и по превышении указанного порога, проверяющий обращается в органы предварительного расследования, где принимается решение о возбуждении уголовного дела. Его фигурантам, совершившим действия, подпадающие под признаки преднамеренного банкротства, грозит:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. 196 статья УК РФ. Наказание составляет штраф 200 – 500 тыс. рублей, принудительные работы в срок до 5 лет, лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в 600 тыс. рублей либо доходом осужденного за 18 месяцев;
  2. Фиктивное банкротство юридического лица регулирует 197 статья УК РФ. Осужденный по ней выплачивает штраф 100 – 300 тыс. рублей, отправляется на принудительные работы сроком до 5 лет, либо лишается свободы на период до 6 лет с выплатой штрафа 80 тыс. рублей либо в размере суммы дохода за 6 месяцев.

Анализ фиктивной несостоятельности предприятия

Незаконная деятельность банкрота определяется с помощью анализа хозяйственных операций юридического лица, произведенных за отчетный период. Аудиторы рассчитывают финансовые показатели, проверяют выполнение обязательств должника перед кредиторами:

  • -Если сумма оборотных средств на момент подачи заявления превышает кредитные обязательства, например коэффициент 1,3 — признаки фиктивного банкротства имеются;
  • Когда сумма активов предприятия на момент подачи заявления о банкротстве меньше кредитных обязательств, например коэффициент 0,7 — признаки мнимой несостоятельности отсутствуют.

При выявлении преступления тщательно анализируется каждая сделка, повлекшая негативные последствия с точки зрения платежеспособности организации. Подход необходим, поскольку во избежание проблем с законом, собственники совершают ряд умышленных действий, добиваясь нужных коэффициентов:

  • Если за отчетный период, возможность компании выполнять кредитные обязательства не ухудшилась, аудиторы фиксируют отсутствие признаков мнимой неплатежеспособности;
  • Если обеспеченность кредитных требований существенно ухудшилась, но совершенные потенциальным банкротом сделки адекватны ситуации и нормам делового оборота, признаки правонарушения отсутствуют;
  • Если же платежеспособность существенно ухудшилась, но заключенные сделки неадекватны рыночной ситуации и нормам оборота, аудиторы фиксируют преднамеренные действия

Пример

Одним из признаков отсутствия состава преступления выступает подача заявления о банкротстве той или иной организации со стороны кредиторов. Они стремятся вернуть хотя бы часть денег за счет продажи имущества должника. В остальных случаях проверка способна выявить серьезные нарушения.

Одним из ярких примеров фиктивного банкротства юридического лица является деятельность нижегородской фирмы ЗАО АЛТЕКС. Компания занималась реализацией офисной техники, мебели и канцтоваров. В период 2007 – 2009 годов организация взяла в долг у Сбербанка 528 млн. рублей, после по инициативе главного акционера в арбитраж было подано заявление о банкротстве. Его рассмотрели положительно, однако затем стало ясно, что платить компания не намерена.

Расследование выявило перевод крупных сумм на счета третьих компаний, связанных с должностными лицами ЗАО АЛТЕКС. Общий ущерб с учетом налоговых нарушений превысил 600 тыс. рублей, явившись основанием для возбуждения уголовного дела. Тогда менеджеры организации были отпущены под залог, а незаконно выведенные из оборота средства были возвращены кредиторам.


Бесплатная юридическая консультация:

Многим предпринимателям фиктивное банкротство представляется заманчивым способом избавиться от долгов, скрыть нарушения, добиться личного обогащения. Сегодня признаки правонарушения легко квалифицируются, а судебная практика насчитывает не одну сотню рассмотренных дел. В свою очередь кредиторы, не желающие навсегда расставаться с одолженными средствами, прибегают к защитным мерам, стороннему аудиту и помощи правоохранительных органов.

Источник: http://bankrotstvo-lite.ru/bankrotstvo-yuridicheskogo-litsa/fiktivnaya-nesostoyatelnist-predpriyatiya/

Что такое фиктивное банкротство

фото с сайта bizjurist.com

Американский астронавт и бизнесмен Фрэнк Борман утверждал, что капитализм без банкротства все равно, что христианство без преисподней — невозможен. Поскольку современное российское общество с уверенностью можем назвать капиталистическим, это распространенное и всем знакомое явление. Наверняка вам не раз приходилось слышать что-то вроде «он банкрот» или «эта фирма обанкротилась». Однако о существовании «мнимого» банкротства знают не все. Какие цели преследуют лица, объявившие о своем разорении, какая ответственность их ожидает и как выявить «ложное» банкротство читайте в нашей статье.

Общая информация о банкротстве

Банкрот — должник, который в ходе судебного разбирательства был официально признан неплатежеспособным. Он не может погасить существующие задолженности.

Бесплатная юридическая консультация:

Процедура присвоения этого статуса достаточно сложная. Чтобы получить его, лицо может подать в арбитражный суд пакет документов, в котором будет указано куда ушли средства, причины их отсутствия, сумма, которую фирма задолжала и т.д. Второй путь – добровольная ликвидация предприятия.

Заявить о банкротстве может:

Кредитором может быть как физическое и юридическое лицо, так и государство. Если те, у кого ресурсы были взяты в долг первыми заявят о банкротстве должника, они получат ряд преимуществ. В остальных случаях они терпят убытки, поскольку возвращение средств через суд – длительный процесс, который не всегда приводит к желаемым результатам. Таким образом, экономический субъект, решившийся на аферу, может нанести компании, выдавшей заем, вред в особо крупных размерах.

Вред в особо крупных размерах считается таковым, если превышает шесть миллионов рублей.

Недобросовестные предприниматели разработали схему, согласно которой можно заявить об отсутствии возможности погашения долга, когда такая возможность имеется.


Бесплатная юридическая консультация:

фото с сайта advokatkonshin.ru

Виды «мнимого» банкротства: преднамеренное и фиктивное

На первый взгляд может показаться, что это одно и тоже, однако это разные виды мошенничества, которые влекут за собой разные последствия.

Преднамеренное

Это осуществление ряда преднамеренных действий, которые приводят к неплатежеспособности фирмы (согласно 196 статье УК РФ). Его главное целью будет незаконное присвоение имущества фирмы. Преднамеренное банкротство можно выявить по следующим признакам:

  1. Фирма проводит убыточные сделки, осознавая их последствия.
  2. Накопление займов.
  3. Растрата имущества.
  4. Проведение денежных выплат в момент, когда текущие платежи были заморожены.

К основным схемам преднамеренного банкротства относятся:

Одна из фирм будет переводит все ресурсы партнера на свой счёт. После того, как все необходимые финансовые операции будут совершены, вторую фирму добровольно ликвидируют, что позволит избежать ответственности перед кредиторами.

Предприятие намеренно формирует несколько задолженностей перед банком: берёт один займ, потом ещё один, якобы для погашения первого, и так до тех пор пока фирма не будет со всех сторон опутана долгами. Тогда она заявляет о своём банкротстве.


Бесплатная юридическая консультация:

Фирма покупает необходимые ресурсы по высоким ценам, зная заранее, что такой дорогой товар не окупится. Затем накручивает свою наценку. В итоге, как и было задумано, средства не возвращаются, что позволяет заявить о банкротстве.

фото с сайта bzzone.ru

Фиктивное

Вид мошенничества, при котором предприниматель объявляет себя финансово несостоятельным, не являясь таковым. Главное целью фиктивного банкротства будет отсрочка выплаты долгов или уклонение от нее. Официальное признание банкротства помогает фирме «отмывать» крупные суммы денег. Для этого фирма совершает ряд осознанных мошеннических действий, среди которых могут быть:

  • Подделывание бумаг из бухгалтерии, данных о расходах и доходах.
  • Сокрытие документов, подтверждающих право владельца фирмы на какое-либо ценное имущество, или изменение данных об этом имуществе (размер, местонахождение).
  • Списание средств за счёт ссылки на неликвид – продукцию, которая остается на складе после снижения спроса или из-за стратегических ошибок предприятия.
  • Перевод денег на счета родственников, друзей, доверенных лиц.

Данная финансовая махинация также используется как метод уклонения от налогов, поэтому чаще всего иски по уличению в фиктивном банкротстве подают именно налоговые службы. Если в суде не смогут доказать, что лицо дало заведомо ложные показания, то предприятие будет освобождено от уплаты государственных пошлин. Если же обман раскроется, такому человек грозит до шести лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Примерно двадцать процентов дел взыскании налогов оказываются замороженными из-за банкротства предприятий. И только двенадцати процентам из этих двадцати удается вернуть средства в государственную казну. Средств для оплаты остальных после ликвидации фирм не хватает.


Бесплатная юридическая консультация:

Порядок проведения судебной экспертизы

Ответственность за фиктивное банкротство может быть как административная, так и уголовная. Для того, чтобы она наступила правоохранительные органы должны провести комплексный анализ деятельности компании, который включает в себя два этапа:

  1. Выяснений отношений между должником и кредитором, анализ обстоятельств.
  2. Выявление причин банкротства.

Основному анализу подвергнутся акты о доходах и расходах, данные о дебитных и кредитных операциях, налоговые отчеты, информация о проверках и аудитах.

фото с сайта exna-expert.ru

Кредиторы вправе потребовать судебной экспертизы, в ходе которой могут быть выявлены признаки мошенничества. Её могут провести как государственные экспертные органы, так и частные. Экспертом будет любое лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Он будет решать следующие вопросы:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. имеют ли место признаки «мнимого» банкротства;
  2. преднамеренное или фиктивное;
  3. кто ответственен;
  4. есть ли возможность вернуть фирме платежеспособность;
  5. анализ правомерности всех сделок «мнимого» банкрота в соответствии с российским законодательством.

После проведения всех необходимых юридических процедур арбитражный управляющий составляет заключение о наличие или отсутствии признаков фиктивного банкротства. Оно передается в суд для дальнейшего рассмотрения. Однако найти настоящие документы, где прописаны истинные данные, достаточно сложно. В судебной практики дела о фиктивном банкростве возбуждаются достаточно редко. Если все же удастся доказать виновность руководителя, то состав преступления будет следующим:

Уголовная ответственность и за фиктивное, и за преднамеренное банкротство предусматривает возможность лишения свободы на шесть лет. Административное наказание – штраф. Чаще всего, в качестве меры наказания, применяют и первый, и второй вариант. Если был выявлен умысел при разорении фирмы, штраф может доходить до пятисот тысяч. В случае, когда речь идёт о намеренном сокрытии финансовых документов, в УК РФ указана выплата в размере трехсот тысяч. Также виновного могут обязать отдать сумму, равную его двух годовому доходу.

фото с сайта www.sozhnews.by

Статистические данные

Согласно новостным сводкам большая часть экономических субъектов прекращает свою деятельность именно через процедуру банкротства. Каждый год процент обращений с просьбой о признание того или иного предприятия банкротом то увеличивается, то уменьшается. Он никак не связан с экономическим положением страны, поскольку в период кризиса в стране не наблюдалось его увеличения, а после выхода России из него уменьшения.

Из огромного объема поданных исков о признании банкротства мнимым удовлетворяется лишь малая часть. Это связано в первую очередь с недоработками в законодательстве РФ. При анализе финансовой ситуации нет четких границ для показателей. Нормативное значение имеет только коэффициент текущей платежеспособности (> или = 3). Также нет указаний к обобщению большого числа критериев. Это затрудняет вынесение однозначного вердикта в случае спорной ситуации: вынесенное решение всегда можно оспорить.Не учитываются отраслевые особенности, структуру и состояние оборотных средств, их оборачиваемость. Таким образом, в РФ отсутствует стандартная, общепринятая методика анализа финансового состояния фирмы, что затрудняет процесс выведения мошенников на «чистую воду».


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://banki-dolgi.ru/articles/bankrotstvo-yuridicheskikh-licz/chto-takoe-fiktivnoe-bankrotstvo.html

Фиктивное банкротство: особенности и ответственность

В сложных экономических условиях, когда множество индивидуальных предпринимателей и юридических лиц терпят крах, фиктивное банкротство является распространённым. В глазах многих несостоятельных бизнесменов это единственный способ избежать долгов и остаться при своих сбережениях.

Однако на практике большая часть таких недобросовестных граждан, в конечном итоге, предстаёт перед законом и отвечает по всей строгости, предусмотренной действующим законодательством Российской Федерации — Уголовным кодексом и, в частности, статьей 197, которая и включает в себя меры наказания за подобные преступления.

Мы постараемся максимально подробно рассмотреть все аспекты, касающиеся фиктивного банкротства и его последствий для каждого участника имущественных отношений.

Понятия и определения

Фиктивное банкротство – это преднамеренное ложное заявление руководства или учредителя компании, а также индивидуального предпринимателя о неплатёжеспособности субъекта экономической деятельности. При этом наличие средств для погашения должностных обязательств у компании или её руководства является обязательным.


Бесплатная юридическая консультация:

Другими словами, с целью получения отсрочек и рассрочек, реструктуризации и аннулирования долгов уполномоченное лицо подаёт в судебный орган заявление о прошении признать банкротом компанию, у которой на то нет никаких признаков. Карается правонарушение вплоть до лишения свободы сроком до 6 лет либо существенными финансовыми взысканиями в размере до 500 тысяч рублей.

Ответчиком по данному делу могут выступать следующие лица:

  • Руководитель юридического лица.
  • Учредитель или группа учредителей с солидарной ответственностью.
  • Индивидуальный предприниматель как физическое лицо.

В качестве пострадавшей стороны выступают кредиторы или представители их интересов. Примечательно, что фиктивное заявление направлено на умышленное причинение материального вреда пострадавшей стороне, а наказание наступает только в том случае, если данный факт доказан, и сам ответчик чётко осознавал, что его действия приведут к нанесению ущерба кредиторам именно в том объёме, в котором это задумывалось.

Важные моменты

Стоит понимать, что определения фиктивного и преднамеренного банкротства имеют существенные различия и их нельзя объединять в одно понятие. Фиктивным считается заявление, для которого нет оснований. То есть, предприятие по факту платёжеспособно и может удовлетворить требования кредиторов и других предъявителей претензий.

Преднамеренное же банкротство определяет не конечный статус (он действительно соответствует сущности заявления), а действия руководителя или уполномоченных лиц, направленных на получение статуса неплатёжеспособности. Нас интересует первый вариант, на нём мы остановимся.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:


Бесплатная юридическая консультация:

Итак, в судебном порядке признать факт фиктивного банкротства можно лишь в том случае, если сумма ущерба кредиторам по совокупности составляет не менее 500 тысяч рублей. Тогда для ответчика после рассмотрения и вынесения приговора наступает уголовная ответственность. Основные положения для данного вида преступления описаны в статье 197 Уголовного кодекса Российской Федерации. Дополнительные меры наказания берутся из Гражданского кодекса ФР.

Сам процесс рассмотрения заявления на банкротство регламентируется Федеральным законом №127 «О несостоятельности (банкротстве)», последние изменения которого вступили в силу с января 2017 года. А с 2015 года действует статья Х, в которой предусмотрены механизмы банкротства физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поэтому для любых субъектов предпринимательской деятельности (юридических и физических лиц) механизм признания фиктивного банкротства по ст. 197 УК РФ заключается в аналогичных действиях.

Действия ответственных органов

Однако есть ряд отличий в проверочных мероприятиях. Напомним, что и физическое лицо (предприниматель), и руководство или учредители юридического лица в случае признания вины отвечают своим имуществом за исключением неприкосновенного. Предусмотренные статьей штрафные санкции, если не хватает средств на их погашение, будут изыматься за счёт реализации активов предприятия. А погашение долговых обязательств перед кредиторами в судебном порядке осуществляется через конкурсное производство арбитражным управляющим.

Таким образом, в случае признания вины ответчик может лишиться не только своих материальных благ, но и свободы. Рекомендуем несколько раз подумать, прежде чем подавать заявление на присуждение статуса о несостоятельности с целью обмана кредиторов и реструктуризации долговых обязательств.

А зачем вообще нарываться на такие неприятности? Потом проблем не оберешься. На практике мы видим, что недобросовестных граждан слишком много.


Бесплатная юридическая консультация:

Главной причиной и целью фиктивного банкротства является преднамеренный уход от долгов.

Вторая цель – это вывод активов и освобождение денежных средств, необходимых для получения дополнительной прибыли руководителю разорённой фирмы.

Источник: http://saldovka.com/registratsiya/bankrotstvo/fiktivnoe-bankrotstvo-osobennosti-i-otvetstvennost.html

Фиктивное банкротство

В современном мире появляется огромное количество новых фирм и организаций всевозможной направленности, а, соответственно, растет и конкуренция. Разные сложности, в том числе и финансовые, появляются на пути развития бизнеса, поэтому использование новых форм предпринимательства становится все сложнее для большого количества юридических лиц. Уже не вызывает удивление разорение то одной, то другой компании. Но встречаются случаи, когда такого рода несостоятельность фирмы намеренно запланирована, это явление получило название «фиктивное банкротство».

Суть и цели фиктивного банкротства

В случае неспособности оплачивать долги руководитель компании объявляет заинтересованным в фирме лицам (например, кредиторам) о своем банкротстве.


Бесплатная юридическая консультация:

Закон РФ предусматривает такую возможность, но только в том случае, если деятельность, которую осуществляла компания, шла фирме «в минус», и теперь предприятие неспособно оплачивать свои обязательства.

Встречается и другая ситуация – руководители фирм предоставляют ложные документы об активах, платежеспособности и ликвидности, говорящие о банкротстве компании, тем самым присваивая деньги компании. Несмотря на заманчивость данной операции, из-за непростой процедуры, для которой требуются знания и немалый опыт, явление фиктивного банкротства встречается нечасто.

Даже элементарное подтверждение в налоговой службе неспособности продолжать оплачивать долги занимает огромное количество времени, сил и нервов.

Часто встречается и такое, что мошенников, как говорится, ловят за руку еще до того, как они успели объявить о разорении предприятия. Поэтому большую часть фирм такие примеры останавливают, и они решают руководствоваться законодательством при объявлении себя банкротами.

Главное в фиктивном банкротстве – это не показать кредиторам истинную ситуацию платежеспособности своей фирмы.


Бесплатная юридическая консультация:

Целью фиктивного банкротства является личное обогащение. Кредиторы же в таких ситуациях несут огромные убытки, так как вложенные средства им уже не вернуть.

Одной из причин представления фирмы банкротом является то, что компания действительно находится в постоянном «минусе», перестала быть доходным предприятием. Следующим основанием обанкрочивания является банальное нежелание руководителей заниматься данным бизнесом, в этом случае они решают использовать фиктивное банкротство в качестве легкого заработка. Если же учредители с самого начала организовали фирму ради последующего фиктивного банкротства, то они будут привлечены к суду именно за мошенничество, а это достаточно серьезная статья в уголовном кодексе.

С помощью каких методов осуществимо фиктивное банкротство

Основные способы обанкрочивания организаций недобросовестными бизнесменами:

Обналичивание и дальнейшее присвоение денежных средств с помощью неликвидных ценных бумаг через предприятия, которые впоследствии будут объявлены банкротами. Такие мнимые сделки заключают, если хотят скрыть экономические преступления.

Приобретение товара по завышенной цене. Организация преднамеренно покупает производственное сырье по стоимости выше рыночной, далее фирма накидывает свою соответственно завышенную наценку, заранее зная, что не сможет реализовать эту продукцию. Все это в итоге и приводит к банкротству организации.


Бесплатная юридическая консультация:

Финансовые аферы, связанные с кредиторской задолженностью. Например, когда часть приобретенной продукции не фиксируется официально в бухгалтерских отчетах. Такие действия приводят к возрастанию задолженности перед кредиторами, а реализация товара происходит через подставные организации, где поставщики получают свою оплату за товар, при этом кредиторский долг сохраняется.

Умышленная задолженность перед кредиторами. Данный способ самый сложный и долгий. Так, компания получает кредит на короткий срок и специально не гасит его своевременно. В итоге начисляются проценты и штрафы, организация принимает решение о рефинансировании кредитного долга, получает новый кредит, вовлекая тем самым фирму в огромные долговые обязательства, которые она уже не может исполнить и, естественно, переходит в статус банкрота.

Наказание за фиктивное банкротство по УК РФ

Процедура банкротства проводится в соответствии со следующими юридическими нормами:

Федеральным законом № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г.;

статьей 25 Гражданского кодекса РФ;


Бесплатная юридическая консультация:

статьей 197 Уголовного кодекса РФ. Фиктивное банкротство.

За изначально ложное объявление себя банкротом предусмотрено наказание, которое указано в статьяхУК РФ о фиктивном банкротстве и статье 14.12 КоАП РФ.

Основные признаки фиктивного банкротства юридического лица

Следующие признаки помогут выявить фиктивное банкротство:

закупка необходимой продукции по завышенной стоимости;

отображение в бухучете сведений о несуществующих задолженностях по кредиту или указание повышенной процентной ставки по кредиту, отличающейся от той, что на самом деле указана в договоре с кредиторами;

укрывание части имущества предприятия при проведении аудиторской проверки;

причисление текущего дохода к статье дохода будущего периода;

причисление расходов будущего периода к статьям расходов текущего времени;

иные показатели, выявляющиеся во время процедуры банкротства.

Доказательства фиктивного банкротства:

привлечение банковских счетов третьих лиц при расчете с покупателями;

использование неликвидных ценных бумаг – вложение в них свободных денежных средств;

вложение уставного капитала в капитал «своей» компании;

документы, которые не зафиксированы в отчетах;

счета-фактуры и накладные с завышенными ценами на продукцию;

Как происходит выявление признаков фиктивного банкротства

Данным видом мошенничества занимается арбитражный управляющий, который был назначен судебной инстанцией для анализа материального состояния неплательщика за два года до момента обращения в судебную инстанцию.

Уполномоченный управляющий рассматривает следующую документацию фирмы или индивидуального предпринимателя:

бумаги, которые содержат данные о руководстве организации;

юридические документы, лежащие в основе деятельности компании;

перечень имущества фирмы или ИП на момент обращения в суд и за два года до этого периода;

контракты, подтверждающие финансово-хозяйственную активность организации;

список кредитных организаций с указанной в нем суммой долга перед каждой из них;

документы о судебных процессах, проводимых в отношении должника или с его участием в настоящее время;

отчетные документы о финансовой состоятельности предприятия;

бумаги, подтверждающие долги перед бюджетными и внебюджетными фондами, налоговой службой и другими инстанциями;

иная документация, имеющая отношение к деятельности неплательщика.

Вышеперечисленные документы предоставляются по требованию уполномоченного управляющего руководством компании-должника, ее кредиторами, государственными службами, имеющими копии интересующих уполномоченное лицо бумаг, и другими лицами, которые могут оказать помощь при проверке.

В соответствии с постановлением Правительства от 27.12.2004 года № 855, для того, чтобы найти признаки фиктивного или преднамеренного банкротства, управляющий должен проанализировать контракты должника за ближайшее время и за последние два года.

Решения, вынесенные уполномоченным управляющим после проверки, могут быть о том, что:

признаки фиктивной несостоятельности не найдены;

такие признаки присутствуют;

невозможно провести анализ (например, из-за отсутствия необходимых документов и данных о сделках).

Вывод о наличии (отсутствии) доказательств фиктивного (преднамеренного) банкротства оформляется управляющим письменно и содержит личные данные должника, дату и место составления документа, информацию об управляющем, который занимался этим делом, название суда и номер дела, а также итоги ревизии.

Этот документ должен быть представлен судье и кредиторам в течение десяти дней с момента оформления.

Если управляющий нашел документы, подтверждающие фиктивное банкротство фирмы, он обязан уведомить соответствующие органы, которые возбудят производство по этому делу.

Анализ фиктивного банкротства юридического лица аудиторами

Подробный анализ хозяйственных операций юрлица за определенный период выявит его противозаконную деятельность. Аудиторы проведут расчет финансовых показателей, проверят выполнение обязательств банкрота перед кредиторами:

при сумме оборотных средств, превышающих кредитные обязательства на момент подачи заявления (к примеру, коэффициент 1.3), – есть признаки фиктивного, преднамеренного банкротства;

при сумме активов предприятия, которая меньше кредитных обязательств на момент подачи заявления о банкротстве (к примеру, коэффициент 0,7), – признаков мнимого банкротства нет.

Если преступление выявлено, проводится тщательный анализ каждой сделки, которая могла привести к неплатежеспособности организации. Такой разбор нужен, потому что хозяева компании, для того, чтобы избежать нарушения закона, специально предпринимают такие действия, чтобы добиться нужных им коэффициентов:

если за отчетный период предприятие имело средства платить по кредитам, аудиторы отмечают отсутствие факторов мнимой неплатежеспособности;

если же фирма едва может обеспечить требования по кредитам, но договоры, заключенные возможным банкротом, соответствуют обстоятельствам, факторов нарушения закона нет;

если же компания не может платить по кредитам и заключенные соглашения не соответствуют сложившейся на рынке ситуации и нормам делового оборота, аудиторы отмечают преднамеренность совершенных действий.

Последствия и ответственность за фиктивное банкротство

Если доказано, что данный вид мошенничества является фиктивным банкротством, то юридическое лицо привлекается к административной ответственности либо возбуждается уголовное дело. В большинстве случаев виновники предпочитают уладить обязательства перед кредиторами, погасив долги, и при этом избежать ответственности.

Как показывает практика, обычно к ответственности привлекают лица, которые оказываются непричастными к процессу доведения фирмы до банкротства. К ним чаще всего относятся заместители директора, представители, бухгалтеры, подвергающиеся наказанию наряду и вместо инициатора обанкрочивания компании.

  • Ответственность за административное правонарушение.

В каких моментах можно обойтись административной ответственностью? Если аудитор, проводя анализ, обнаружил признаки правонарушения, он обращается в соответствующие органы, которые, в свою очередь, при сумме ущерба до полутора миллионов рублей возбуждают административное дело. Согласно п. 12 ст. 14 КОАП РФ за преднамеренное и фиктивное банкротство предусмотрен штраф в размере от одной до трех тысяч рублей для физических лиц и от пяти до десяти тысяч рублей или дисквалификация от полугода до трех лет для должностных лиц.

Как показывает практика, практически всегда сумма ущерба превышает полтора миллиона рублей, и директора таких фирм привлекаются к уголовной ответственности. Так же, как и при административной ответственности, аудиторы передают дело в государственные органы для предварительного расследования. Если имеется превышение указанного порога, то возбуждается уголовное дело. Виновникам данного вида преступления грозит:

Наказание по ст. 196 УК РФ – штраф от 200 до 500 тысяч рублей, принудительные работы сроком до пяти лет, лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 200 тысяч рублей либо доходом того, кого осудили, за 18 месяцев.

Нормы регулирования фиктивного банкротства юрлица указаны в ст. 197 УК РФ. Наказание предусматривает штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы сроком до пяти лет либо лишение свободы сроком до шести лет с выплатой штрафа в размере 80 тысяч рублей либо в размере суммы дохода за полгода.

Фиктивное банкротство: судебная практика по вопросу

При анализе известных и находящихся в общем доступе решений суда не было найдено случаев применения статьи 197 УК в отношении фиктивного банкротства вследствие того, что:

недостаточно просто объявить о финансовой неплатежеспособности компании от лица ее директора или собственника, чтобы начать процесс ликвидации предприятия и тем самым нанести кому-то ущерб;

проверка законности заявления о банкротстве, скорее всего, подтвердит возможность компании оплатить свои долги и уйти от ответственности по ст. 197 УК РФ;

долгая и сложная процедура ликвидации фирмы останавливает многих нечестных бизнесменов, которые хотят заработать на фиктивном банкротстве.

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем получить бесплатную консультацию специалистов компании «Бизнес Ресурс».

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

Источник: http://biznes-resurs.ru/info/article_post/fiktivnoe-bankrotstvo

Ответственность за фиктивное банкротство

Возможна административная и уголовная ответственность за фиктивное банкротство.

Ответственность по КоАП РФ составляет: штраф от 1 до 3 тыс. рублей для граждан. Если такие действия совершены должностными лицами, то они понесут наказание в виде штрафа от 5 до 10 тыс. руб.

Возможна дисквалификация должностного на лица на срок от полугода до 3 лет.

Аналогичные штрафы возлагаются на граждан и должностных лиц при преднамеренном банкротстве. Разница существует в минимальном сроке дисквалификации. Она составит от 1 до 3-х лет.

Уголовная ответственность наступает, если действия по фиктивному банкротству привели к ущербу в крупных размерах.

Согласно статье 197 УК РФ, наказание за фиктивную несостоятельность компании наступит в виде ответственности в виде штрафа –тыс. рублей.

Судья может вынести решение об удержании заплаты осужденного в течение 1-2 лет. Возможны также принудительные работы и лишение свободы сроком до 6 лет.

Что это?

Фиктивное банкротство – это ситуация, когда руководитель или учредитель объявляет свою компанию несостоятельной, в то время как на самом деле она:

  • вполне платежеспособна;
  • может выполнять свои финансовые обязательства перед контрагентами;
  • способна вносить обязательные платежи.

Основная цель такого банкротства – получение выгоды.

Руководители компании могут:

  • вступить в сговор с арбитражным управляющим и кредиторами;
  • выплатить им всю сумму активов фирмы;
  • потом разделить выручку.
  • предумышленным выводом капитала из фирмы;
  • занижением прибыли;
  • получением скрытых доходов;
  • продажей товара по заниженной цене;
  • покупкой имущества по более высокой стоимости.

Признаки

Основными признаками фиктивного банкротства остаются:

  • оплата расчетов с контрагентами через посторонние банковские счета;
  • вывод денег в неликвидные ценные бумаги, за которые в будущем нельзя получить никакие деньги;
  • перевод средств из уставного капитала на счета фирм-однодневок;
  • заключение договоров на невыгодных для компании условиях;
  • предоставление беспроцентных займов «дружественным» фирмам.

Перечень признаков может быть дополнен такими операциями как внесение предоплаты за бестоварную операцию.

Некоторые менеджеры ухитряются отдавать в залог по долгам фирмы наиболее ценное имущество.

Это делается для того, чтобы предоставить кредитору привилегированную очередь – при открытии конкурсного производства.

Арбитражный управляющий обращает внимание на поведение кредиторов при распродаже имущества.

Возможна ситуация, когда задолженность будущего банкрота существенно увеличивается перед началом процедуры в суде.

Распространены мошеннические схемы и со стороны самого управляющего. Они очевидны, если:

  • должностное лицо ведет одновременно несколько процедур банкротства фирм, у которых есть один общий кредитор;
  • управляющий заинтересован в покупке активов фирмы, чтобы потратить их на ведение своего бизнеса;
  • проявляется тенденция замены специалистов финансово-хозяйственной части компании «угодными» сотрудниками, либо лицами, которые плохо разбираются в своей работе.

Законодательная база

Порядок осуществления процедуры банкротства регламентируется ФЗ № 127.

Установление арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства от 27.12.2004 № 855.

Процессуальные вопросы решаются в рамках АПК РФ – ст. 223 и другими нормами.

Уголовная и административная ответственность за фиктивное банкротство устанавливается статьей 197 УК РФ и статьей 14.12 КоАП РФ.

Фиктивное банкротство

Задача недобросовестных должностных лиц и учредителей – лишить компанию наличных активов, т.е. намеренно сделать ее неплатежеспособной.

Деньги могут переводиться в дешевые ценные бумаги, продав которые, нельзя погасить убытки компании.

Возможна выдача векселей на срок до 5 лет, возврат по которым также не способствует погашению долгов компании.

Подобные действия должны отслеживаться арбитражными управляющими.

Каковы стадии банкротства физических лиц? Смотрите тут.

Физического лица

Имитировать финансовую несостоятельность может физическое лицо – заемщик по крупным ипотечным и потребительским кредитам.

Перед этим он переписывает свое ценное имущество на родственников или доверенных лиц, а сам фактически остается без активов.

Это делается с целью возможного списания задолженностей.

Процедура также может начаться при желании ИП и крестьянских фермерских хозяйств избежать ответственности по наличным долгам.

Образец заявления о банкротстве физического лица здесь.

Юридического лица

Со стороны юридического лица возможно умышленное наращивание кредиторской задолженности, распродажа имущества по заниженным ценам.

Злоумышленники часто переводят средства на сторонние фирмы с целью скрыть активы от кредиторов.

Фирмой искажается оценка готовой продукции, без учета затрат на финансовые результаты в отчетный период.

Все действия мошенников направлены на утрату платежеспособности компании.

Образец заявления о банкротстве юридического лица здесь.

Доказательства

В качестве доказательств арбитражным судом и управляющим оценивается не только финансовая документация, но фактически исполненные обязательства по сделкам.

Исследуются все банковские операции юридического лица, определяются получатели средств, полученных от продажи активов компании.

Принимается во внимание поведение кредиторов и учредителей процедуры.

Устанавливается факт их сговора, включая заключение мнимых и притворных сделок.

Отличия от преднамеренного

Существует несколько признаков, по которым фиктивное банкротство можно отличить от преднамеренного.

Главное отличие преднамеренного банкротства от фиктивного – это действия, которые стали причиной неплатежеспособности фирмы.

В них могут быть замешаны:

  • учредители компании;
  • должностные лица, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору.

Ответственность

Она возможна в рамках административного и уголовного процесса.

Выше были обозначены конкретные наказания за подобные правонарушения.

ИП и граждане отвечают по долгам своим личным имуществом, включая часть общей долевой собственности.

Статья УК РФ

  • правонарушителю может грозить лишение свободы сроком до 6 лет;
  • допускаются крупные штрафы – до 300 тыс. руб.

Наказание назначается после того как вина преступника будет подтверждена соответствующим приговором суда.

Какой порядок банкротства ООО? Читайте здесь.

Интересует банкротство ИП в 2017 году? Подробности в этой статье.

Судебная практика

Вынесение обвинительного приговора зависит от обстоятельств конкретного дела.

Вина преступника подтверждается:

  • письменными документами;
  • выписками из счетов;
  • другими необходимыми доказательствами.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном, кассационном порядке, а также в суде надзорной инстанции.

Фиктивное банкротство опасно тем, что может «расшатать» финансово устойчивую компанию только из-за злонамеренных устремлений заинтересованных лиц.

К административной ответственности нарушитель может быть привлечен арбитражным судом, в то время как уголовное дело должно быть расследовано органами предварительного следствия и рассмотрено объективным, беспристрастным судом.

Источник: http://nam-pokursu.ru/fiktivnoe-bankrotstvo/

Фиктивное и преднамеренное банкротство — какие последствия

Процедура преднамеренного банкротства представляет собой совершение индивидуальным предпринимателем, владельцем либо руководством действий умышленного характера, которые наносят вред или имеют серьезные последствия для организации и влекут за собой его финансовую несостоятельность.

Для обеспечения защиты кредиторами и государством собственных имущественных и прочих интересов, требуется внимательно распознавать: признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, особенности данной процедуры и механизм прохождения преднамеренного банкротства.

Понятия преднамеренного и фиктивного банкротства

Фиктивное и преднамеренное банкротство характеризуются рядом общих признаков:

  • Оба варианта банкротства возникают по причине противозаконных действий руководящего состава предприятия.
  • Уголовная наказуемость, предусмотренная статьями 196 и 197 УК РФ от 13.06.1996 года №63-ФЗ.

Если говорить о признаках фиктивного и преднамеренного банкротства, то у них между собой есть сходства, поэтому их разделение можно считать условным.

Для определения уголовной ответственности по факту требуется проанализировать следующие параметры:

  • Бездействие лица, являющегося виновным.
  • Умышленность действий виновника банкротства.
  • Обстоятельства, которые квалифицируют данное деяние.

Какие признаки преднамеренного банкротства

Если кредиторы хотят обеспечить надежную сохранность денежных вкладов, то в этом им поможет не только собственная внимательность, но и оперативная реакция на противозаконные действия тех, кто инициирует процедуру банкротства организации. Юристы выделяют такие признаки преднамеренного банкротства:

  1. Требования кредиторов финансового характера могут быть выполнены в полном объеме в день, когда было подано заявление в арбитражный суд. Но руководящий состав организации-должника намеренно задерживают процесс их возврата. Когда происходит преднамеренное банкротство, его организаторы делают все возможное, чтобы сокрыть все финансовые активы организации.
  2. Имущество должника передается третьим лицам, и данная процедура не имеет никакого законного основания.
  3. Процедура преднамеренного банкротства характеризуется отсутствием рациональности в действиях. Руководящий состав свои действия не обосновывает вескими аргументами:
    • Принимаются решения, губительно действующие на деятельность организации и наносящие ей непоправимый ущерб.
    • Договорная работа характеризуется нерациональностью. Контракты не несут никакой выгоды.
  4. Когда происходит преднамеренное банкротство предприятия, то это может быть сопряжено с искажением, подделкой или даже уничтожением документальной базы, что в будущем может привести к проблемам в анализе финансового состояния предприятия.
  5. Юристы выделяют еще одну специфическую черту преднамеренного банкротства фирмы, которая выражается в повышении активности относительно заключения новых контрактов. В большинстве случаев такая активность наблюдается накануне рассмотрения дела в арбитражном суде о признании несостоятельности в финансовом плане хозяйствующего субъекта. Такой процесс можно объяснить тем, что инициаторы преднамеренного банкротства, заключая большое количество договоров, хотят вывести как можно больше денежных средств в оффшорные зоны до того, как будет запущено разбирательство в судебных органах власти.

Последствия фиктивного банкротства

Нужно четко осознавать, что фиктивное и преднамеренное банкротство имеют серьезные последствия – обязательную уголовную ответственность для лиц, которые виновны в совершении данного действа.

Это можно сделать до того, как будет запущено колесо судебного процесса. Можно отметить неприятную закономерность в подобных делах, когда обвинения в действиях преступного характера возлагаются на плечи сотрудников, которые никаким образом не имеют отношение к его осуществлению: заместителей директоров, представителей, бухгалтеров.

В дальнейшем эксперты и специалисты в области экономики, криминалисты будут анализировать документацию, принадлежащую организации, пострадавшей от преднамеренного банкротства. Проверке подвергаются решения руководителей, бухгалтерская отчетность, контракты, заключенные перед запуском процедуры. И если в ходе проверки будет выяснено, что какие-то договора заключались на противозаконных или не приносящих финансовой выгоды условиях, они будут признаны недействительными. Сотрудники прокуратуры и следственных органов будут заниматься поиском других путей, куда могли исчезнуть денежные средства для того, чтобы вернуть их должнику.

Если обратиться к Уголовному Кодексу РФ, то в нем обозначено, что преднамеренное банкротство относят к преступлениям, которые влекут за собой большое количество гражданско-правовых последствий, присущих обычному банкротству:

  1. Установление запрета на заключение контрактов об отчуждении имущества.
  2. Прекращение начисления неустоек, штрафов и пени.
  3. Привлечение арбитражного управляющего.
  4. Необходимость в том, чтобы требования кредиторов были удовлетворены.

Фиктивное и преднамеренное банкротство представляют собой действия, наносящие внушительный вред кредиторам и государству. Но граждане, которые ставят перед собой цель надежно защитить свои денежные средства, должны подбирать организации, характеризующиеся высоким уровнем стабильности. Кредитным организациям рекомендуется периодически заниматься проверкой деятельности субъектов, в распоряжение которых они передали ценные бумаги, собственные финансы и другие имущественные ценности.

Задать вопрос юристу

Санкт-Петербург

Позвоните нам с 8:00 до 24:00 по московскому времени и наши юристы ответят на ваши вопросы бесплатно

Источник: http://www.papabankir.ru/bankrotstvo/fiktivnoye-i-prednamerennoye-bankrotstvo/