Как закрыть ООО самостоятельно: пошаговая инструкция


Бесплатная юридическая консультация:

Процедура закрытия ООО трудоемка. Некоторые предпочитают воспользоваться услугами специализированных фирм, а кто-то решает ликвидировать ЮЛ самостоятельно.

Оглавление:

Приглашаем вам прочитать пошаговую инструкцию, как закрыть ООО самостоятельно.

Предприниматель, который занимается ликвидацией своей фирмы, должен провести тщательную проверку всей отчётной документации, разобраться с задолженностями, как дебиторскими, так и кредиторскими, и вообще, проявлять максимальную осторожность в общении с налоговой инспекцией. Ведь эта инстанция, как известно, может приостановить всё дело из-за малейшей оплошности.

Пошаговая инструкция

Самым первым делом, которое нужно сделать учредителям – провести общее собрание, результатом которого станет решение о ликвидации. В этом документе должны обязательно значиться пункты «О принятии решения о ликвидации» и «О назначении ликвидатора (ликвидационной комиссии)». К решению также должны прилагаться следующие заявления:

  • форма«Уведомление о принятии решения о ликвидации»;
  • форма«Уведомление о назначении ликвидационной комиссии».

Эти документы нужно нотариально заверить. Кроме вышеперечисленных форм, дополнительно подготавливается форма С-09-4 «Сообщение о начале процедуры ликвидации».


Бесплатная юридическая консультация:

С образцом трудового договора с несовершеннолетним предлагаем ознакомиться, прочитав статью.

Каков порядок расторжения срочного трудового договора? Ответ тут.

Чтобы во время процесса закрытия не отвлекаться на мелочи, необходимо до начала процедуры закрытия подготовить такой комплект документов:

  • свидетельство о регистрации ООО;
  • устав ООО;
  • выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
  • свидетельство налоговой инспекции о постановке на учёт;
  • договор учредителей о создании ООО;
  • справку о присвоении кодов статистики фирме;
  • извещения из таких фондов, как ПФ, ФСС, ФОМС о взятии предприятия на учёт;
  • печать ООО;
  • копии паспортов и свидетельства ИНН директора, главного бухгалтера и всех членов ликвидационной комиссии.

Когда все документы будут подготовлены, нужно приступать к тщательной и скрупулёзной проверке отчётности. Это можно возложить на сотрудников предприятия (главного бухгалтера, других бухгалтеров и экономистов), а можно обратиться за помощью к аудиторской организации. В принципе, разницы нет никакой, и если вы полностью уверены в достаточной компетенции своих работников, лишние деньги на проведение аудита можно не тратить. Эта проверка направлена на выявление разного рода недочётов, которые имеются практически у всех.

Процедура подачи документов: что, когда и куда?

После проведения проверки, документы подаются в регистрирующие органы. Уведомить органы о том, что начата процедура закрытия нужно в течение трёх дней после того, как было утверждено решение о ликвидации. В регистрирующую налоговую инспекцию следует подать формыи 15002. В трёхдневный срок делается запись о начале ликвидации в Едином реестре, после этого налоговая выдаёт свидетельство установленного образца.

Форма С-09-4 и решение о ликвидации подаётся в территориальную налоговую. А Пенсионный фонд и Фонд социального страхования можно уведомить в свободной форме.

После выдачи налоговой свидетельства о начале ликвидационного процесса ООО, учредители обязаны подать заметку в журнал «Вестник государственной регистрации».


Бесплатная юридическая консультация:

Также предприятию необходимо уведомить своих кредиторов о том, что начат процесс ликвидации. По возможности, рекомендуется взыскать задолженность и с дебиторов. В это период предусмотрена выездная проверка, которую проводят сотрудники налоговой инспекции. Цель проверки – провести полную ревизию отчётности предприятия, подлежащего ликвидации.

На предприятии ликвидационной комиссии необходимо провести инвентаризацию и по её итогам заполнить промежуточный ликвидационный баланс. Конечный вариант этого баланса будет составлен после расчёта со всеми кредиторами.

Имея на руках окончательный ликвидационный баланс и квитанцию об уплате госпошлины, можно обращаться в налоговую администрацию с заявлением об окончании процесса ликвидации. Сотрудники налоговой делают соответствующую запись в Реестре, тем самым прекращая деятельность данного ООО. Вся документация предприятия изымается для передачи и хранения в государственном архиве.

Если баланс нулевой…

Существует два способа, закрыть фирму ООО с нулевым балансом самостоятельно:

  • провести официальную процедуру закрытия с уплатой госпошлины;
  • провести альтернативную ликвидацию предприятия.

Первый вариант в целом очень похож на описанный выше процесс ликвидации ненулевого ООО. Так как предприятие считается рабочим, нужно провести собрание, заполнить формы бланков. Необходимо собрать пакет документов (их перечень есть выше), подать в соответствующие органы установленные формы заявлений и уплатить госпошлину. После этого фирма прекратит свою деятельность, о чём будет сделана запись в Едином государственном реестре. Естественно, обязательны публикация о ликвидации и составление ликвидационного баланса.


Бесплатная юридическая консультация:

Вся информация о франшизе аптеки 120/80 представлена здесь.

Хотите приобрести уже готовый и быстро окупаемый бизнес? Рекомендуем ознакомиться с условиями франшизы туристического агентства «Тез Тур». Для этого переходите по ссылке.

В случае, если предприятие не имело проблем с подачей нулевых отчётов в контролирующие органы, процедура, как правило, проходит без осложнений. Выбирая второй вариант закрытия ООО, которым не велась деятельность, можно прибегнуть к одному из следующих способов:

  • смене директора и учредителей;
  • реорганизации, целью которой будет закрытие фирмы;
  • продаже.

Хотя альтернативные методы закрытия не рекомендуются для воплощения в жизнь из-за большого количества минусов. Самым большим из них является растущая субсидиарная ответственность, которая, в свою очередь, может привлечь к ответственности в рамках закона.

Как закрыть ООО без налоговой проверки?

Закрытие ООО без проверки налоговой инспекции возможно только в случае описанной выше альтернативной процедуры. Таким образом, можно сменить генерального директора предприятия и его участников, а также провести смену юридического адреса фирмы, например, обозначив его в другом регионе. В этом случае прекращение деятельности ООО не происходит, что не влечёт за собой уведомление кредиторов о ликвидации. По этому же принципу осуществляется и продажа ООО.


Бесплатная юридическая консультация:

Реорганизация ООО производится путём соединения данного предприятия с другим юридическим лицом. В этом случае деятельность ООО прекращается, о чём свидетельствует запись в Реестре учёта юридических лиц.

(Санкт-Петербург)

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях — мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Особенности закрытия ООО с одним учредителем

Основные форматы франшизы «Экспедиция»

Комментарии

Официальная ликвидация ООО и ИП, без выездной налоговой проверки. Гарантированный результат.


Бесплатная юридическая консультация:

Юридическое лицо, по данным налоговой инспекции, прекратило существование (ОГРН закрыт). На основании каких документов (кроме правопеемников) это юридическое лицо могло заключить договор цессии с другим действующим юр. лицом?

На мой взгляд, только правоприемники, т.е. куда и как был передано имущество и обязательства при ликвидации, на остальных, таким образом, никакого права цесии не распространяется. Еще раз подчеркну, это лично мое мнение, основывясь на ст.58 закона о юрлицах.

Инна, добрый день.

здесь либо банкротство фирмы, то есть нулевой баланс. То есть тогда можно закрыть фирму. Перечень документов, которые для этого необходимы приведен в этой статье. Либо произвели альтернативную ликвидацию компании.

Фирма ООО с НДС без налоговых долгов. Как без дополнительных вложений закрыть фирму? Или продать?


Бесплатная юридическая консультация:

Мне надо закрыть ООО , так как я больше не буду по ним работать , как мне это сделать правильно ?

Здравствуйте! Как происходит закрытие и открытие филиала компании без обращения в налоговые органы?

На мой взгляд, самостоятельно закрывать общество с ограниченной ответственность не очень выгодно. Во -первых требуется затратить много времени и финансовых затрат. лучше обратиться в специализированную компанию, которая за считанные дни закроет общество с ограниченной ответственностью без налоговой проверки или с нулевым балансом.

обязательно оформить у нотариуса акт передачи всей документации фирмы: первичные документы накладные договора новому директору.

Добрый день. Хотим закрыть ООО. Имеем уставной капиталр. Долгов нет. Нам должна 1 организация 3000р. Вроде всё понятно, но не ясно, куда девать уставной капитал?

Бесплатная юридическая консультация:

ООО в 2008 г. не списало в доход кредиторскую задолженность , оставив ее в балансе организации по сей год.

Известно,что глубина налоговой проверки составляет 3 года.

Имеет-ли право ИФНС в 2015 требовать оплаты не оплаченного в 2008 г. налога на прибыль, пени , штрафа ?

Может-ли она заставить списать в 2015 г. эту кредиторку и оплатить все налоги?

Алена, я не то что бы думаю, а я просто уверенна в правильности вашего хода мыслей, но не будем забывать о том, что многие акционеры и «генеральные» которым уже выпал шанс такое сделать сейчас поменяли свои комфортные дома на не очень уютные камеры. По этому рекомендую закрывать ООО как полагается по законодательству.


Бесплатная юридическая консультация:

При закрытии внесите в баланс всю собственность закрываемого ООО, до последнего гвоздя. То что не внесете, будет считаться попыткой присвоения, и снова грянет бой. Заверьте баланс у нотариуса. Налоговая будет очень внимательно его смотреть. Удачи. Это хороший опыт.

У меня друг недавно решил закрыть свою фирму. И когда попытался это сделать, понял, что слишком много нужно возится с документами. Это не просто закрыть дверь в помещение и на этом все. Поэтому решил проще продать ее. И финансы имеет, и не бегает с документами.

Если не хотите реальных проблем в будущем с налоговой, с регистрационными службами, при закрытии или продаже фирмы лучше с документами повозится и снять с себя полную ответственность. Поверьте на примере друга вашего Вы это увидите. Я столкнулся с проблемой в прошлом году когда продавал всего лишь магазинчик. Я продал его но так как не оформил всех документов с налоговой и реестром, платил почти год 10 процентов от прибыли магазина, хотя он уже был не мой. Поэтому лучше больше документов, но меньше ответственности.

Увы, но я разочарую Вас. Далеко не все так безоблачно может быть у вашего друга. В статье упоминается про субсидиарную ответственность и рано или поздно, если не повезет, ему могут вчинить налоговые претензии. Поясню. Он продал фирму, пусть даже и перегистрировали директора. А налоговая вдруг решила провести проверку по уплате НДС. Первичку им никто не дает, они начинают смотреть по банку и выставлять доначисления НДС. Их не платят. Затем суд и вашего друга проблемы.

  • Аносов — Как на время «заморозить» компанию: приостановление деятельности ООО9
  • Гудман — Закрытие ИП: пошаговая инструкция4
  • Leszek — Особенности закрытия ООО с одним учредителем1
  • карина — Порядок и этапы снятия с учета индивидуального предпринимателя2
  • Виолетта Николаева — Банкротство ИП: особенности и последствия7
  • Евгения А. — Плюсы и минусы банкротства ИП с потребительским кредитом2

Россия, Москва, ул. Стромынка, дом 19, корп. 2, подъезд 1, офис 113 (контакты, Google+).


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://101million.com/likvidatsiya/dobrovolnaya/zakrytie-ooo.html

Как можно закрыть ООО без налоговой проверки в 2017 году

Рассмотрим правила закрытия ООО без налоговой проверки, которые будут действовать в 2017 году. Выясним, в каких случаях такая ликвидация возможна и о каких нюансах стоит помнить.

Многие считают, что ликвидация предприятия – несложная процедура. В какой-то степени это верное мнение, ведь ломать всегда легче, чем построить.

Но, все же, есть ряд нюансов, о которых стоит помнить при закрытии ООО. Не все знают, как закрыть с долгами ООО, как быть при реорганизации и т. д.

Процедура затягивается из-за неправильной подготовки документации (не все справки представляются или допущено ошибки при оформлении).


Бесплатная юридическая консультация:

Компания попадает под пристальный взор налоговой инстанции, которая приезжает с выездными проверками на территорию налогоплательщика. Разберемся, как ликвидировать ООО без налоговой проверки.

Необходимые основы ↑

Разберемся, какие сложности ликвидации предприятий существуют. За ответом обратимся к законодательной базе.

Основные определения

Налоговая проверка – способ осуществления налогового контроля, который проводится представителями Налоговой инспекции. Рассматривается, правильно и в полной мере ли исполнены обязательства компании по исчислению, уплате налоговых сумм.

Своевременно ли произведены перечисления. Налоговая проверка может быть:

ООО – общество с ограниченной ответственностью. Это общество хозяйственного типа, которой учреждено 1 или несколькими компаниями или гражданами.


Бесплатная юридическая консультация:

Имеет уставной капитал, который делится на доли. Участники имеют риск убыточности (но не должны отвечать по обязанностям ООО) в рамках долей, что им принадлежат.

Ликвидация ООО – прекращение деятельности компании. Она прекращает существовать в качестве юридического лица. Исключается из ЕГРЮЛ. Дальнейшее ведение деятельности невозможно.

Действующие нормативы

При ликвидации предприятий стоит опираться на нормы ст. 61 ГК. Можно также ориентироваться на такие законодательные документы:

Порядок закрытия юридического лица ↑

Ликвидация ООО проводится так:

Остановимся на моментах, на которые стоит обратить особое внимание.

Принятие решения

Причина добровольной ликвидации может быть такой:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. Учредители приняли соответствующее решение.
  2. Истек срок, на который было создано компанию.
  3. Достигнуты поставленные цели общества.

Принудительное закрытие осуществляется, если:

  1. Произошло грубое нарушение законодательных норм.
  2. Неоднократно фиксировались грубые нарушения требований законов.

Если имеет место принудительное прекращение деятельности, налоговых проверок не избежать (ст. 89 НК).

Первоначальный пакет документации готовится после того, как будет проведено учредительское собрание, на котором принимается решение о закрытии ООО. Такое решение может принять и единоличный учредитель.

В решении отражается такая информация:

Осуществляется и подготовка уведомления о принятии такого решения, о том, что назначается комиссия. Такие справки в дальнейшем будут переданы в ФНС.


Бесплатная юридическая консультация:

В решении отражают сведения о компании, что ликвидируется:

  • ФИО всех участников;
  • сведения из удостоверений личности;
  • название фирмы;
  • величина долей;
  • суть решения.

Таким документом будет назначено и ликвидатора, прописано срок и правила закрытия ООО, в соответствии с которыми будут выполнены все ликвидационные процедуры.

Документальное оформление

В налоговую инстанцию должны подавать определенные документы, что утверждены законодательством. Нужно представить также сообщение о закрытии компании.

Работникам ФНС подаются такие формы:

Сведения о ликвидации отражаются в реестре. Налоговая получает от плательщика налогов извещение о том, что начата процедура ликвидации общества.


Бесплатная юридическая консультация:

В обязательном порядке стоит представить уведомление в ПФ России и Фонд соцстраха. Такие документы составляются произвольно.

Оформление справок, которые нужно предоставлять уполномоченным органам, будет зависеть от того, принудительно или добровольно закрывается организация.

Что проверяют при налоговой проверке кассовой дисциплины в 2017 году, читайте здесь.

Есть и документы, которые подаются в обязательном порядке всеми ООО. Это:

  • документы бухгалтерии;
  • справки, что являются доказательством предоставления отчетов.

Нужны и такие документы (ст. 21 Закона № 129-ФЗ):


Бесплатная юридическая консультация:

  • заявление о регистрации фирмы в связи с прекращением деятельности (по форме Р16001);
  • ликвидационный баланс;
  • справки, что являются подтверждением подачи в региональное отделение ПФР данных персонифицированного учета.

Дополнительные документы не должны подаваться и инспектор не имеет права запрашивать их. Компания будет считаться ликвидированной после того, как в ЕГРЮЛ будет внесено запись об этом. Такие сведения будут опубликованы в «Вестнике госрегистрации».

Бухгалтерский учет

Отметим важные особенности. Нет необходимости в списании нереализованного товара. Его отражают в ликвидационном балансе. ООО рассчитывается с кредиторами.

Если ликвидных имущественных объектов будет не достаточно для проведения расчетов, то продаются оставшиеся объекты с торгов. Цель – произвести расчеты с кредиторами.

В том случае, если что-то останется, учредители могут разделить остаток имущества между собой. При реализации имущественных объектов вам нужно будет уплатить налог в полученной прибыли.

Составление промежуточного ликвидационного баланса осуществляется после того, как уведомлено кредиторов о закрытии.


Бесплатная юридическая консультация:

О наличии, составе и стоимостной оценке имущественных объектов, что будут разделены, можно говорить после проведения инвентаризации.

  • состав имущества компании, которая ликвидируется;
  • кредиторские требования;
  • результат рассмотрения требования каждого кредитора (п. 2 ст. 63 ГК).

Составление ликвидационного баланса проводится в соответствии с тем порядком, что применимы при составлении промежуточного баланса.

Как закрыть фирму без проверки налоговой? ↑

Обязательна ли налоговая проверка при ликвидации ООО? Проверяется много компаний, но не все. Все руководители знают, что в случае отсутствия налоговой проверки процедура ликвидации может быть ускорена в разы.

Но закрыть ООО без проверок инспекторами, чтобы сэкономить деньги и время:

  1. Заручитесь поддержкой при прекращении деятельности юридической конторы.
  2. Воспользуйтесь услугами специализированной фирмы.
  3. Подготовьте все необходимые документы правильно. Не должно быть никаких проблем в бухучете. Должны иметься бумаги, что подтвердят своевременное предоставление налоговых отчетов.
  4. Продайте ООО.

Не грозит проверка и тем компаниям:


Бесплатная юридическая консультация:

  • которые ликвидируются с нулевым балансом (это довольно выгодный вариант, ведь всегда есть лица, заинтересованные в приобретении готовой лицензии и сертификата, и не желающие тратить время на проведение процедуры открытия);
  • по расчетным счетам которых не отмечалось движение средств;
  • у которых нет кредиторских и дебиторских задолженностей;
  • у которых нет долга перед госструктурами;

Не стоит переживать по поводу проверок тем лицам, деятельность которых не велась в течение длительного периода (не менее 3 лет).

При этом у предприятия не должно быть:

  • наемного персонала;
  • начислений и выплат заработка;
  • произведенных операций по банковским счетам.

При осуществлении самостоятельной ликвидации руководству редко удается избежать налогового контроля. Это касается и тех фирм, что уверены в том, что правильно составили все справки.

Ведь инспектор всегда может найти, как реализовать план по доначислению налога или уплате штрафных санкций. В Налоговой кодексе отражено, что учредители должны представить уведомление о принятом решении о закрытии.

Налоговые проверки могут проводиться после того, как составлено промежуточный баланс, сведения о котором также подаются в ФНС.


Бесплатная юридическая консультация:

На базе поданной информации налоговая структура решает – должна ли проводиться выездная налоговая проверка (ст. 89 НК).

От чего зависит приход представителей ИФНС?

Если фирма является законопослушной, регулярно платила налоги и сборы в течение всей своей деятельности, не задерживала подачу отчетности, инспекторы не смогут нагрянуть с проверками.

Обязательным условием является отсутствие претензий к собственникам компании у контролирующей структуры. Если ООО закрывается с нулевым балансом, то не возникнут проблемы и с получением документа из внебюджетного фонда или ФНС.

Причина – у компании будет нулевая расходная и приходная смета, а значит, отсутствуют кредиторы. На принятие решения о необходимости проверить ООО влияет и то, какой способ ликвидации используется.

Если решение принимает владелец предприятия, то проверок не избежать. Длительность такой проверки может тянуться не один месяц.


Бесплатная юридическая консультация:

Законные методы подойдут тем юридическим лицам, которые имеют небольшой оборот денег и являются «чистыми» по доходным листам.

Используемые методы

Какие меры предпринять, чтобы снизить риск проведения проверки налоговыми органами:

Цель – выявить и устранить нарушения законно и ошибок в документации бухгалтерии и налогового учета, в налоговых и финансовых отчетах.

Есть альтернативные методы ликвидации. Но они не могут дать полной гарантии того, что руководство сможет уйти от ответственности перед госструктурами.

К субсидиарной ответственности компании привлекаются часто. Но, все же, опишем варианты закрытия компании и ухода от налогового контроля.

Продажа предприятия

Является альтернативным методом ликвидации предприятия. Компания и далее существует, но учредительский состав и администрация к ее деятельности не будут иметь отношение.

Такой способ не противоречит закону и являет собой формальное закрытие. Его суть – передаются за определенную плату в полной мере доли в уставном капитале фирмы.

В это же время осуществляется смена руководства и организации. Ликвидация через продажу ООО – переход фирмы к новому владельцу.

Перевод в другой регион

Суть такого способа в том, что меняется юридический адрес и фактическое расположение компании. По этой причине ООО снимают с учета в налоговом органе, а ставят на учет в другом территориальном округе.

Видео: камеральная и налоговая проверки

Так отделение ФНС утратит возможность начисления штрафных санкций и проведения налоговой проверки результата деятельности, поскольку будет изменено территориальную подведомственность.

Такой метод подходит тем, у кого есть налоговая и кредиторская задолженность.

Реорганизация через слияние или присоединение

При слиянии компаний происходит ликвидация юрлица. Права и обязанности переходят вновь образовавшейся компании. В налоговом законодательстве указано, что переходят к правопреемникам все налоговые обязательства.

Процедура состоит из нескольких стадий:

  1. Уведомляются кредиторы о том, что будет проводиться реорганизация.
  2. Размещается сообщение в «Вестнике» (дважды).
  3. Налоговая служба выдает свидетельство о том, что компании прекращает деятельность.
  4. Налоговым органом готовится свидетельство о регистрации правопреемника.

В какие сроки проводится процедура?

Все ликвидационные мероприятия могут быть выполнены в срок, который составляет не меньше полугода. Нередко компании удается закрыться через год и более.

Альтернативное закрытие осуществляется в более короткие сроки, поскольку нет необходимости уведомлять ПФ РФ, кредиторов, готовить много решений и писать заявления. Если не проводится нотариальное оформление, процесс также будет упрощен.

При реорганизации нужно потратить больше времени, так как публикуется заметка в СМИ, уведомляются кредиторы, готовятся передаточные акты, проводятся дополнительные мероприятия. Процедура может длиться около 5 месяцев.

Добровольная ликвидация характеризуется наибольшей продолжительностью. Нужно будет подготовить много документов. Сам процесс будет длиться 2 месяца, в течение которых кредиторами выдвигаются требования.

Процедура может быть приостановлена. Если фирма является банкротом, большую роль играют объемы долгов, из-за которых ликвидация может длиться длительное время.

Опишем примерные сроки проведения процедуры:

Налоговая проверка проводится 2 месяца. Иногда процедура затягивается на 3 месяца. Если осуществляется ликвидация компании, которая имеет филиалы, то каждое подразделение будет проверяться в течение 1 месяца.

Но установлены ограниченные сроки – процесс не может длиться больше 6 месяцев.

Что обычно проверяют?

При выездной налоговой проверке работники налогового органа затребуют документы за последние три года ведения деятельности компанией (пункт 11 ст. 89 НК).

Инспектора интересуют такие справки:

Помните, что вы имеет право оспорить решение выездной комиссии в суде.

Законодательством разрешено проверяющему представителю уполномоченного органа:

  • осмотреть территорию налогоплательщика;
  • осмотреть производственное помещение;
  • рассмотреть документацию и предметы, что принадлежат плательщику налогов и имеют отношение к деятельности;
  • снимать на видео и фотографировать;
  • снять необходимые ксерокопии;
  • осуществить инвентаризацию имущественных объектов (ст. 96 ГК).

Задача налогового органа – определить, все ли налоговые платежи произведены. Проверяется своевременность и полнота перечислений.

Как происходит организация налоговых проверок, читайте здесь.

Если будет обнаружено неточности в бухгалтерский отчетах, не будут налогоплательщиками выполнены нормы Налогового кодекса, предприятие получит штраф.

Цена ликвидации существенно увеличивается:

При завершении налоговой проверки уполномоченное лицо составит документ, в котором дутее отражено задачу проверки, срок и результат. Если фирма не согласна с вынесенным решением, она может в течение 15 дней обратиться в суд.

Ликвидация компании – процедура, при которой почти всегда проводится налоговая проверка. Но есть и случаи, когда такой контроль не осуществляется.

Если вы думаете, что вряд ли попали в список непроверяемых счастливчиков, то основательно подготовьтесь к проверке. Приведите в порядок свои документы, перепроверьте расчеты, уплатите все налоги.

Выберите способ, как лучше закрыть ООО, ведь это также может повлиять на решение налоговиков проверить вашу деятельность.

Источник: http://buhonline24.ru/nal-opt/nalogovye-proverki/kak-zakryt-ooo-bez-nalogovoj-proverki.html

Пошаговая инструкция ликвидации ООО без налоговой проверки

В ходе осуществления предпринимательской деятельности таким субъектом хозяйствования, как общество с ограниченной ответственностью по ряду различных обстоятельств может возникнуть необходимость в проведении процедуры ликвидации общества. Гражданский кодекс предусматривает возможность добровольной и принудительной ликвидации (п. 2 ст. 61 ГК).

Причинами добровольной ликвидации общества могут быть:

  • решение учредителей;
  • истечение срока, на который создавалось общества;
  • достижение цели создания общества;

Принудительно ликвидация проводится по решению суда в случаях:

  • грубого нарушения законодательства, допущенных в процессе регистрации общества, устранить которые невозможно;
  • неоднократного или грубого нарушения требований действующего законодательства при осуществлении хозяйственной деятельности.

Как закрыть организацию без проверок

Налоговый кодекс предусматривает обязанность учредителей общества уведомить регистрирующие органы о принятии решения о ликвидации с помощью установленных законом форм:

  • форма N P15001 (уведомление о ликвидации);
  • форма N PH0005 (уведомление о назначении ликвидкомиссии);

После чего уполномоченными органами в реестр вноситься запись, свидетельствующая о начале процедуры ликвидации общества.

Налоговая проверка в процедуре ликвидации проводится после составления промежуточного ликвидационного баланса, который подлежит предоставлению в налоговую инспекцию. Целью его составления является определение круга кредиторов и действительного финансового положения общества на текущий момент времени.

На основании данных из предоставленного ликвидируемым предприятием промежуточного баланса налоговым органом принимается решение проводить или нет выездную проверку предприятия (ст. 89 НК).

Что облегчит проведение проверок

Налоговая проверка является наиболее болезненным этапом во всей процедуре ликвидации и последствия ее проведения подчас могут существенно ударить по карману предприятия. Однако существуют способы, позволяющие пройти этот этап с минимальными нервными и финансовыми затратами.

Основная цель проведения налоговой проверки – выявить нарушения действующего законодательства, связанные с ведением бухгалтерского и налогового учета, которые были допущены в ходе его хозяйственной деятельности предприятия, а также определить занижения базы налогообложения.

Если предпринять меры по выявлению и ликвидации этих ошибок до прибытия налоговой, значительно снизиться риск начисления штрафных санкций. К таким предварительным мерам относятся:

Целью проведения как внутреннего, так и внешнего аудита будет своевременное выявление и устранение нарушений законодательства и ошибок в документах бухгалтерского и налогового учета, а также налоговой и финансовой отчетности.

Внутренний аудит. Поручить его проведение руководитель предприятия может бухгалтерскому отделу. Однако внутреннего контроля не всегда бывает достаточно, поскольку может иметь место личная заинтересованность сотрудников бухгалтерии.

Внешний аудит. Проводиться независимой аудиторской компанией. Результатом его проведения является отчет, содержащий выявленные в ходе проверки недостатки и ошибки, допущенные бухгалтерской службой. Материалы отчета дадут возможность бухгалтеру своевременно исправить все возможные недочеты, сформировать корректирующую отчетность и самостоятельно произвести необходимые доплаты в случае выявления недоимок по налогам, что позволит избежать конфликтных ситуаций с налоговыми органами.

В каких случаях налоговая не проводит проверку

  • Юридическое лицо не осуществляло хозяйственную деятельность на протяжении последних трех лет: отсутствуют наемные работники, не начислялась и не выплачивалась заработная плата, не производились банковские операции и т. д.
  • Предприятие имеет нулевой баланс, что также свидетельствует об отсутствии хозяйственной деятельности.
  • Предприятием своевременно и в полном объеме предоставлялась налоговая отчетность. По результатам камеральных проверок отчетность никогда не вызывала сомнений у уполномоченных работников контролирующих органов в полноте и достоверности.
  • Предприятие не имеет задолженности перед бюджетом и целевыми фондами, а также отсутствуют должники у предприятия. То есть фактически отсутствует дебиторская и кредиторская задолженность.
  • В составе учредителей общества состоит только один участник, что полностью исключает распределение долей в уставном капитале и материальных активов предприятия.

Деятельность организации

Деятельность фирмы при осуществлении ликвидации должна быть нацелена в первую очередь на:
  • приведение в порядок бухгалтерской отчетности и документов первичного бухгалтерского учета;
  • уплату все существующих задолженностей (кредиторских обязательств, налогов и сборов, штрафов и финсанкций);
  • работе с дебиторской и кредиторской задолженностью;
  • расчет с сотрудниками предприятия;

Документация

Для завершения процедуры ликвидации законодательство о государственной регистрации (ст. 21 ФЗ № 129) предусматривает предоставление в налоговую инспекцию следующей документации:

  • заявление о проведении гос. регистрации в связи с ликвидацией (форма Р16001);
  • ликвидационный баланс;
  • квитанция, подтверждающая уплату госпошлины;
  • документ, подтверждающий подачу в органы территориального пенсионного фонда сведений предусмотренных законодательством о персонифицированном учете.

Этот перечень документов является исчерпывающим и требовать предоставления каких-либо еще документов налоговая инспекция не вправе.

Альтернативные методы реорганизации ООО

Альтернативной ликвидацией субъекта хозяйствования можно считать процесс формального прекращения деятельности. То есть фактически фирма останется существовать, однако, учредители и администрация к процессу его существования отношения уже иметь не будут. Альтернативные методы ликвидации являются полностью законным и дают возможность избежать налоговой проверки. Существует несколько таких альтернативных методов.

Продажа компании

Этот метод представляет собой формальную ликвидацию, поскольку юридическое существование организации продолжается. Заключается он в передаче за вознаграждение в полном объеме долей в уставном фонде предприятия.

Смена учредителей или генерального директора

Этот способ является наиболее простым среди всех альтернативных способов ликвидации, кроме того, он не потребует существенных финансовых затрат. Фактически этот метод также представляет собой продажу юридического лица третьи лицам. Он имеет свои плюсы и минусы.

  • короткие сроки проведения всей процедуры – не более 15 дней;
  • относительную дешевизну процедуры перерегистрации;
  • бывшие собственники и администрация организации не будут нести ответственность за текущую деятельность.

Минусами этого метода являются:

  • юридически действие фирмы не прекращается, то есть информация о предыдущих периодах действия продолжает существовать и в любой момент может быть использована с целью привлечения к ответственности ее должностных лиц;
  • предстоит собрать внушительный пакет документов для нотариального удостоверения перехода доли в уставном фонде.
  • высокий размер государственных пошлин и нотариальных сборов.

Перевод ООО в другой регион

Суть этого метода заключается в смене юридического адреса и фактического месторасположения организации в результате чего она снимается с учета в налоговой инспекции с последующей постановкой на учет в другом регионе.

В этом случае предыдущая налоговая утрачивает право выставлять начислять штрафные санкции и проводить налоговые проверки результатов предыдущей деятельности. поскольку изменяется территориальная подведомственность.

Слияние компаний

Эта процедура представляет собой ликвидацию юридических лиц с переходом прав и обязанностей вновь созданному юридическому лицу, причем Налоговый кодекс предполагает переход в полном объеме к предприятию правопреемнику налоговых обязательств юридических лиц, которые ликвидируются.

Этот процесс можно охарактеризовать несколькими этапами:

  • уведомление кредиторов фирмы о готовящемся процессе реорганизации;
  • обязательная публикация (не менее двух раз) в официальном печатном органе «Вестнике государственной регистрации»;
  • получение от налоговой инспекции свидетельства о прекращении деятельности реорганизованных организаций;
  • получение свидетельства, подтверждающего регистрацию нового предприятия – правопреемника;

В качестве совета можем порекомендовать:

  • Вести законную хозяйственную деятельность в соответствии с требованиями действующего законодательства, чтобы не иметь необходимости прибегать к альтернативным методам ликвидации.
  • Обращаться для проведения процедуры ликвидации к специалистам, имеющим достаточный опыт в данной сфере.

Источник: http://corphero.ru/bankrotstvo/likvidac-firm/bez-nalogovoj-proverki.html

Как закрыть ООО без налоговой проверки + скачать книгу

При закрытии общества прекращается его деятельность, меняются учредители или гендиректор. Обязательным этапом ликвидации является проведение проверки налоговой инспекцией (ст. 89 НК РФ). Есть варианты, при которых этой процедуры можно избежать.

Способы ликвидации организации

Закрыть фирму можно тремя путями:

  • добровольная ликвидация;
  • с помощью реорганизации;
  • используя процедуру банкротства.

Вероятность визита налоговиков зависит от выбранного способа. Второй вариант поможет избежать проверки. При прекращении функционирования общества в связи с банкротством ревизия обязательна. Арбитражный суд выносит решение о создании комиссии. В течение 6-12 месяцев она будет подробно изучать деятельность организации.

Реорганизация считается альтернативным способом ликвидации. По факту ООО продолжает функционировать, хотя с несколько иной структурой. Ревизия при этом методе — большая редкость.

К чему приведет налоговая проверка

Визит налоговиков может повлечь за собой проблемы с долгами и штрафами. Идеальный повод для этого — процесс ликвидации организации. Во время проверки досконально изучаются отношения с контрагентами за прошедшие 3 года. Минимум нарушений, обнаруживаемых контролерами, обычно достигаетр. Но в зависимости от масштабов деятельности и движений по счетам санкции могут составить и миллионы.

Оспаривание расхождений при помощи бухгалтерии и юристов не принесет желаемых результатов. По судебному решению необходимо будет заплатить. Главный способ сделать ущерб от закрытия ООО минимальным — избежать налоговой проверки. Для этого необходимо обратиться к услугам специалистов юридического профиля. Они учтут все нюансы процесса и проведут ликвидацию грамотно и безопасно.

Банкротство ИП с долгами по кредитам: поэтапная инструкция

Как закрыть ООО без налоговой проверки?

Особенности банкротства строительной компании. Как не потерять деньги?

Какая очередность платежей при банкротстве? Примеры, ответы на вопросы

КБК по НДС + примеры заполнения и бухгалтерские проводки

Как ликвидировать ООО с долгами: инструкция

Банкротство ЗАО: этапы ликвидации, выплаты задолженностей, инфографика

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Частные случаи избежания налоговых проверок и ревизий

Проверка назначается после составления и представления в ИФНС промежуточного баланса. Решение об отмене выезда комиссии для контроля закрытия ООО принимает исключительно инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС). Это возможно при соблюдении определенных условий:

  1. Компания своевременно и в полном объеме сдавала налоговую отчетность. Все декларации оформлялись правильно и содержали достоверные данные. Сомнений в их истинности у налоговиков не возникало.
  2. Дебиторы и кредиторы у фирмы отсутствуют. Правило касается как физлиц, так и бюджетных и внебюджетных фондов.
  3. Баланс ООО равен нулю, т. е. по факту деятельность не осуществлялась.
  4. Общество имеет в составе одного учредителя. При этом деление на доли активов и уставного капитала исключается.
  5. Последние 3 года организация не имела коммерческой деятельности.Не было движений денежных средств на счетах, заработная плата и иные выплаты не производились.
  6. Привлечение юриста-посредника или специализированной организации.

Риск осуществления проверки можно снизить, используя следующие меры:

Цель отраженных в таблице операций — обнаружить и устранить нарушения законов и неточностей в бухгалтерских и налоговых документах и в отчетности.

Альтернативная ликвидация компании

Альтернативным закрытием ООО считается формальное прекращение его деятельности. Компания продолжает существовать, но учредители и администрация к ней никакого отношения не имеют. Подобные способы законны и помогают предотвратить проверку ИФНС. Более подробно про альтернативную ликвидацию ООО читайте в статье: → Альтернативная ликвидация ООО: анализ способов

Продажа организации

Суть продажи — передача долей уставного капитала компании новому владельцу за определенную плату. Это законный метод. Он является формальным закрытием ООО.

Организация не исключается из единогогосреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и продолжает существовать. Ее учредители и администрация непричастны к дальнейшей деятельности. Однако после заключения соглашения к ним может применяться субсидиарная ответственность (взыскание неполученных долгов при невозможности их оплаты новым владельцем). С 2016 года обязательно нотариальное удостоверение всех сделок ООО по продаже долей.

Этот метод лучше всего подойдет фирмам, имеющим гранты, сертификаты и иные документы. Они дают возможность осуществлять основную деятельность с определенными преимуществами.

Смена учредителей или гендиректора

Такая реорганизация применяется при разногласиях между участниками общества.

Минусы данного варианта:

  • Юридически компания действует, соответственно существуют данные о прошлых периодах работы. Должностные лица могут быть привлечены к ответственности.
  • Требуется подготовить и удостоверить нотариально большой пакет документов.
  • Дорогостоящие госпошлины и нотариальные сборы.

Пример #1. Смена учредителя в организации

ООО «Веста» в 2010 г. продано, учредитель и гендиректор сменились. Это зарегистрированосогласно законодательству. В феврале 2011 г. назначена налоговая ревизиякомпании. Требование о предоставлении документов, не полученное новым гендиректором, почта вернула в ИФНС. В результате была применена заочная проверка исходя из полученной информации отбанка, где ранее действовал расчетный счет. По итогам ревизии выявили значительную недоплату налогов и применили ответственность к прежнему руководителю, который распоряжался деньгами в том периоде.

Смена региона и юридического адреса

Фирма меняет юридический адрес, о чем сообщает в ИФНС. Компанию снимают с учета в прежней налоговой и регистрируют в ином территориальном округе. В связи с изменением территориальной подведомственности бывшая инспекция лишится возможности провести проверку деятельности и начислить штрафы.

Этот способ интересен фирмам, имеющим задолженность перед кредиторами и по налогам.

Реорганизация

Юрлицо ликвидируется. Выбирается правопреемник, который обязан уплатить долги, налоги и сборы предыдущего ООО.

Процедура состоит из следующих этапов:

  1. Уведомление кредиторов о реорганизации.
  2. Публикация сообщения в СМИ (дважды).
  3. ИФНС выдает свидетельство о прекращении деятельности.
  4. Налоговая готовит документ о регистрации преемника.

Реорганизация требует затрат времени из-за необходимости публикаций в СМИ, уведомления кредиторов, составления передаточных документов и проведения иных мероприятий.

Вывод компании в оффшоры

Единоличным собственником станет нерезидент, т. е. не гражданин России или иностранная компания, желающая иметь представительство на территории РФ.

Сроки ликвидации организации

Закрытие длится не менее полугода, иногда срок достигает года и более. Альтернативная ликвидация проводится за более короткое время, т. к. не нужно уведомлять пенсионный фонд, кредиторов, писать заявления и оформлять решения. При отсутствии нотариального оформления процесс упрощается.

Добровольное закрытие — процедура длительная. В течение двух месяцев выдвигаются требования к кредиторам. Если организация обанкротилась, важную роль в процессе играет размер ее долгов. В таблице ниже рассмотрены сроки закрытия ООО.

От чего зависит вероятность налоговой проверки?

Государство — один из кредиторов организации и ИФНС представляет его интересы. Если организация законопослушная, в ходе работы полностью и без задержек уплачивала налоги, своевременно сдавала отчеты, ИФНС может и не провести проверку. При этом обязательное условие — отсутствие претензий у налоговой к руководству фирмы.

Общество с нулевым балансом без проблем получит необходимые для ликвидации бумаги от внебюджетных фондов и ИФНС. В этом случае компания не имеет кредиторов и ее смета равна нулю.

Если прекратить деятельность организации решает ее руководитель, то проверки неизбежны. Их не стоит бояться юридическим лицам с небольшим денежным оборотом и «чистыми» доходными статьями. Читайте также статью: → 2 вида налоговых проверок деятельности ИП.

Налоговые проверки при банкротстве организации

С помощью банкротства организации можно избавиться от долгов по закону и избежать налоговой проверки. Закон не запрещает фискальным органам проверять обанкротившуюся организацию. На практике подача заявления о несостоятельности в Арбитраж лишает налоговиков желания контролировать процесс. На это есть ряд причин:

  1. Часто решение ИФНС привлечь организацию-должника к ответственности вступает в силу после закрытия реестра кредиторов. После выплаты долгов кредиторам у банкрота вряд ли останутся средства на удовлетворение требований налоговиков.
  2. Претензии кредиторов удовлетворяются в порядке очередности (п. 2 ст. 142 закона о банкротстве). Налоги относятся к третьей очереди. Возможность их оплаты у банкрота крайне мала.
  3. Доначисление налогов, пени и штрафы при минимальной вероятности их взыскания снижает заинтересованность ИФНС в проведении проверки несостоятельного должника.

При закрытии ООО через банкротство, желательно применение упрощенной схемы. Это возможно при долгах фирмы свышер.

Банкротство делится на два вида:

Пример #2. Как проходит признание банкротом

Кредитор подал в суд на ООО «Веста» о признании задолженности. Иск был удовлетворен.

Руководитель общества обратился в Арбитраж для признания организации банкротом. Проверка установила, что должник имеет активов на сумму р., дебиторов нет, а задолженность перед единственным кредитором равна р.

В итоге было установлено, что средств у должника недостаточно для погашения задолженности. Требования кредитора удовлетворены не в полном объеме. ООО «Веста» признано банкротом.

Ответы на актуальные вопросы по закрытию ООО

Вопрос № 1. Когда лучше закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?

ИФНС может отказать зарегистрировать ликвидацию фирмы даже из-за наличия задолженности в несколько копеек. Если счет уже закрыт, то потребуется открывать новый. Банки неохотно идут на подобные действия с компаниями, находящимися на стадии ликвидации.

Проводить процедуру закрытия счета лучше «задним числом». Этот порядок нужно уточнить в банке. Либо можно представить решение о закрытии, датированное датой, предшествующей дню записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Вопрос №2. Можно ли продать фирму дешевле стоимости ее активов при смене учредителя?

Можно. Законодательство не определяет минимальную цену продажи, ниже которой нельзя продать имущество. Главное, чтобы ООО в будущем не выдвинуло требование на возмещение упущенной выгоды.

Вопрос №3. По делу общества ведется административное производство. Суд решение еще не вынес. Можно ли ликвидировать организацию в добровольном порядке?

Можно подать заявление на закрытие ООО. Процесс будет длительным.

Вопрос №4. Какую ответственность несет учредитель-гендиректор ООО за неуплату НДС? Можно ли закрыть организацию с такой задолженностью?

Учредитель отвечает по уголовному и административному кодексам.

Ему грозят штрафы за неправильное ведение бухучета, составление отчетности; непредставление сведений в ИФНС. Наказание применимо только при отсутствии главбуха или наличии письменного распоряжения гендиректора.

Уголовное наказание предусмотрено за уклонение от уплаты налогов или представление деклараций с намеренно ложными цифрами. Такая ответственность применяется при недоимке в особо крупных размерах или совершение подобных действий умышленно.

Вопрос №5. Можно ли ликвидировать ООО, если уставный капитал не внесен?

Если организация зарегистрирована до 2014 г., то можно в обычном порядке. Тогда при постановке на учет налоговая не запрашивала подтверждение внесения уставного капитала. Если фирма оформлена с 2014 года, то данная сумма будет зачислена в задолженность. При этом лучше ликвидировать ООО альтернативным методом.

Отсутствие проверяющих при закрытии ООО не гарантировано даже при соблюдении описанных в статье условий и методов. Чтобы минимизировать риски, стоит подготовиться к их визиту. Необходимо сделать инвентаризацию, провести аудит и самостоятельную ревизию своей деятельности за прошедшие 3 года.

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-zakryt-ooo-bez-nalogovoj-proverki/

Процедура закрытия организации

Обновление: 10 августа 2017 г.

В России ликвидировать предприятие намного сложнее, чем ИП. Законодательством предусмотрена сложная процедура закрытия организации, которая состоит из целого ряда этапов. Многие бизнесмены стремятся избежать ее, вследствие чего неработающие ООО длительное время висят в реестре ЕГРЮЛ без движения.

Организации чаще продают, чем ликвидируют. Исключение составляют лишь проблемные компании. Если у вас не получилось продать предприятие, а оставлять в подвешенном состоянии вы не хотите, то можно закрыть его самостоятельно. Для этого потребуется пройти несколько шагов.

Принятие решения о ликвидации и уведомление контрагентов

В самом начале процесс ликвидации предприятия начинается с принятия решения об этом на общем собрании учредителей или акционеров. Такое решение документально оформляется в виде протокола.

Также на этом этапе назначается ликвидационная комиссия, в которую могут входить члены правления компании, а также отдельные сотрудники. К примеру, бухгалтер и юрист.

Далее следует уведомить о начале процедуры ликвидации контролирующие органы, а также контрагентов. Ликвидирующаяся организация обязана подавать сообщение о начале процесса закрытия в «Вестник государственной регистрации» для публикации. Это необходимо для того, чтобы контрагенты, у которых есть к компании те или иные претензии, успели заявить о них до внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Увольнение сотрудников

Далее установленный законом порядок ликвидации предприятия предусматривает уведомление сотрудников о предстоящем увольнении. Каждому из них необходимо передать письменное уведомление о сокращении по причине прекращения работы организации.

Кроме того, потребуется уведомить службу занятости о предстоящем высвобождении трудового ресурса. Для этого в ФСЗ подается специальная форма с перечнем сотрудников, указанием их специальностей, заработной платы и квалификации. Все это следует сделать за 2 месяца до непосредственного сокращения персонала.

Если же предстоит массовое увольнение, то предупреждать службу занятости необходимо будет за три месяца.

Формирование промежуточного баланса и выплата долгов

Если вы задумываетесь о том, как закрыть фирму самостоятельно, то вам потребуется найти человека, способного составить промежуточный ликвидационный баланс. Это в обязательном порядке должен делать профессиональный бухгалтер. Самостоятельно сформировать данный документ без соответствующих знаний и опыта не получится.

После оформления промежуточный ликвидационный баланс утверждается на общем собрании владельцев компании и отправляется в ФНС в сопровождении уведомления, составленного по форме Р15001. Это уведомление требует заверения у нотариуса.

Далее процедура ликвидации организации предусматривает погашение задолженности перед контрагентами в таком порядке:

  • выплата компенсаций лицам, которым был нанесен моральный ущерб или вред здоровью (если имели место такие факты);
  • выплата заработной платы и других начислений сотрудникам;
  • налоги, взносы и другие платежи в бюджет;
  • остальные виды задолженности.

Формирование отчета в социальные фонды, а также финального баланса

После того, как сотрудники будут уволены, и вы передадите им все полагающиеся выплаты, необходимо в течение месяца с этого момента отчитаться в социальные фонды. Далее после выплаты всех долгов составляется окончательный ликвидационный баланс. Эту работу также стоит доверить профессиональному бухгалтеру. В соответствии с данными этого баланса оставшееся после выплаты задолженностей имущество будет разделено между владельцами в соответствии с размером их долей в уставном капитале.

Подача в ФНС заявления на закрытие компании

Ликвидация общества считается завершенной после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена соответствующая запись об этом. Для того, чтобы сотрудники налоговой службы такую запись внесли, потребуется подать такие документы:

  • заявление о ликвидации по форме Р16001 (потребуется заверить его у нотариуса);
  • ликвидационный баланс;
  • чек об уплате государственной пошлины.

Если все документы составлены верно и у налоговиков нет к ним претензий, в течение пяти дней с момента подачи пакета в ЕГРЮЛ должна будет появиться запись о закрытии вашей компании. О том, что процесс ликвидации фирмы завершен, будет говорить выдача вам свидетельства о прекращении ее существования и уведомления о снятии с учета. В целом вся эта процедура может растянуться на период от двух месяцев до года и более. Но если вы тщательно подготовитесь и заручитесь поддержкой профессиональных юристов, а также бухгалтеров, то ликвидация юрлица для вас пройдет быстро и безболезненно.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504830