Транспортный налог: общие положения и особенности


Бесплатная юридическая консультация:

Транспортный налог обязаны платить все владельцы транспортных средств независимо от организационно-правовой формы собственности. Однако ряд граждан или организаций могут претендовать на льготы по его уплате.

Оглавление:

Об этом, а также о порядке расчета и сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики.

Налог на транспорт: общие положения

Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:

  • акцизы на топливо и производство машин;
  • дорожные сборы;
  • плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.

В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в годах он по-прежнему действует. Последние изменения собраны в этой публикации.

Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы расскажем вам в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».


Бесплатная юридическая консультация:

Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:

  • объект налогообложения;
  • алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
  • налоговый период и максимальный размер ставок.

В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:

  • определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
  • сроки уплаты;
  • порядок сдачи отчетности и льготы по налогу.

Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы, автобусы;
  • самолеты, вертолеты;
  • воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
  • прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:

  • Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
  • Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.

Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.


Бесплатная юридическая консультация:

ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога всех владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:


Бесплатная юридическая консультация:

  • Налог может не платить владелец весельной лодки.
  • Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
  • Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
  • Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
  • Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
  • Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:

Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.

Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.

Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.

Расчет транспортного налога в годах

Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:


Бесплатная юридическая консультация:

1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.

Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.

2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям в период 2016–2018 годов, можно уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет может снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля.

Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.


Бесплатная юридическая консультация:

В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.

Возникает вопрос: кто должен платить за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто? Мы даем ответ и на этот вопрос — в публикации.

От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу», а также узнать по ссылке.

Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2017 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга по ссылке.

Налоговики в июле 2017 года кардинально поменяли свое мнение о расчете транспортного налога по дорогим автомобилям: платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).


Бесплатная юридическая консультация:

Предыдущая позиция налоговиков по этому вопросу описана в публикации.

К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. Какие документы для этого нужно предоставить и куда, читайте в статье «Если авто в розыске — хотя бы сэкономьте на налоге».

Срок уплаты транспортного налога

Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:

  • для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;
  • организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации.

Физические лица, в том числе предприниматели, платят налог по данным писем, ежегодно рассылаемых ФНС. Как выглядит уведомление об уплате транспортного налога и как проверить содержащуюся в нем информацию, расскажет статья «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Бесплатная юридическая консультация:

Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал.

НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье.

В течение года организация должна платить авансы по налогу на транспорт. Возможно, в вашем регионе этого делать не нужно. А если нужно платить авансы, прочтите нашу статью «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН».


Бесплатная юридическая консультация:

О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте здесь.

Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2017 году для организаций».

Сотрудники ИНФС отслеживают порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога в автоматическом режиме. Как происходит проверка деклараций и платежей за транспорт, читайте в статье «Камеральная проверка по транспортному налогу».

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.

Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье.

ggg

Штрафы за неуплату транспортного налога

Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:

Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).

Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:

  • согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;
  • законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;
  • законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;
  • закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.

Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом здесь.

Какие еще изменения внесут чиновники в расчет данного налога, узнайте первыми из материалов рубрики «Транспортный налог».


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/

Реквизиты УФК по г. Москве ИФНС № 25 по г. Москве оплата Транспортный налог

Оплата по КБК: Транспортный налог с физических лиц (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Распечатать квитанцию

Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.

После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Просто скопируйте код для вставки на сайт

Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://service-online.su/forms/kvitantsiya/?npp=11268

Транспортный налог: учет. Льготы по транспортному налогу (город Москва)

Транспортный налог: экономический смысл

Большая часть автовладельцев и не подозревают, что могут освободить себя от уплаты сборов. Из статьи вы узнаете, кто и где именно сможет получить льготы по транспортному налогу. Рассматриваемый налог относится к региональным, его уплачивают собственники транспортных средств. Плательщиками выступают как юридические, так и физические лица. Ставка налога исчисляется, исходя из лошадиной силы двигателя. Как указывалось выше, сбор является региональным. Это означает, что для каждого субъекта Российской Федерации льготы по транспортному налогу устанавливаются свои. Чтобы узнать, имеете ли вы право воспользоваться этим преимуществом, надлежит обратиться в налоговую инспекцию вашего региона и получить всю интересующую информацию. Далее рассмотрим, кто же может воспользоваться льготами, на конкретном примере.

Список льготников (город Москва)

Законодательство по каждому региону устанавливает льготы по транспортному налогу индивидуально. В большинстве случаев данные привилегии имеют пенсионеры, владеющие одним автотранспортом, с мощностью двигателя сто лошадиных сил, ветераны и инвалиды. Итак, рассмотрим, кто обладает правом на льготы. Транспортный налог (Москва) могут не уплачивать следующие категории лиц:

  • герои Советского Союза и РФ;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • чернобыльцы и лица, которые получили лучевую болезнь или стали инвалидами после учений, испытаний и других работ, связанных с ядерными установками;
  • участники боевых действий;
  • лица, состоящие в подразделениях особого риска, участвующие в испытаниях термоядерного оружия и ликвидации аварий на военных объектах;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • один из родителей многодетной семьи, попечитель или опекун ребенка-инвалида;
  • бывшие несовершеннолетние заключенные гетто, концлагерей, тюрем;
  • компании, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров на городском транспорте;
  • владельцы автомобиля, мощность двигателя которого меньше семидесяти лошадиных сил.

Данные люди освобождаются от уплаты налога, но льгота положена только на один транспорт, который зарегистрирован на собственника. Мощность двигателя должна быть не более двухсот лошадиных сил. Это положение действует только в Москве и Московской области.

Как получить льготы по транспортному налогу

У налогоплательщиков, которые нашли себя в вышеуказанном списке, может возникнуть вопрос: «Как получить данную льготу?» Все предельно просто. Чтобы получить привилегии, вам следует собрать пакет документов (указан ниже) и отнести в налоговую службу по месту вашей прописки. Если на вас зарегистрировано два автомобиля, то нужно выбрать только один, по которому вы хотите получить льготу. Воспользуйтесь советом: разумеется, выбрать лучше всего тот транспорт, где сумма уплаты налога будет больше.


Бесплатная юридическая консультация:

Список документов

Документы, которые необходимы для предоставления данной услуги:

  • Заявление, где указаны основания для получения льготы (например, удостоверение ветерана) и данные по транспортному средству (название, регистрационный номер, мощность двигателя).
  • Копия ИНН.
  • Копия документа, на основании которого вам должны предоставить льготу (удостоверение).
  • Копия ПТС на автомобиль.

Где можно получить льготы и оплатить налог

Вносят оплату транспортного налога по месту нахождения автомобиля, а не его регистрации. Таковым считают место постоянного жительства владельца автотранспорта. Предположим, что вы проживаете или имеете прописку в Москве. Тогда будете оплачивать транспортный налог по ставкам и пользоваться льготами, установленными законодательством этого города. Перечисленные выше документы направляются в московскую налоговую инспекцию. Можно их отвезти самостоятельно в ИФНС и передать в окно приема документов или же по почте отправить заказным письмом (лучше всего с уведомлением о вручении).

Учет транспортного налога

Он ведется в соответствии с учетной политикой, принятой организацией, на которую зарегистрирован один транспорт и более. Юридические лица должны самостоятельно рассчитать и начислить в бюджет данный налог и своевременно его уплатить. Физлицам гораздо проще в этом отношении, за них указанную процедуру делают специальные службы. А именно налоговая инспекция. Она получает все необходимые сведения от организации, где зарегистрированы транспортные средства, рассчитывает сумму налога. Потом отправляет собственнику автомобиля налоговое уведомление. Далее рассмотрим, как отражается транспортный сбор в учете организации. В большинстве случаев сумма налога записывается в виде:
  • Затраты по обычным видам деятельности. Относят налог на дебет счета затрат на продажу или производство. Если транспорт используется по основной деятельности, то затраты на оплату налога надлежит включать в состав расходов по обычным видам деятельности. Рассмотрим подробнее на примере проводок, которые записывает бухгалтер организации. По дебету открывается счет 26 в корреспонденции с кредитом счета 68 (списывается на субсчет «Расчеты по транспортному налогу») – сбор по каждому транспорту начислен. Чтобы перечислить налог в бюджет, записывается проводка: дебет счета 68 (субсчета «Расчеты по транспортному налогу»), кредит счета 51.
  • Прочие расходы. Если используются транспортные средства не по основной деятельности, а, к примеру, сдаются в аренду, то расходы по оплате налога включаются в состав прочих затрат. Отражается в учете так: дебет счета 91 (открывается субсчет «Прочие расходы») корреспондируется с кредитом счета 68 (субсчет «Расчеты по транспортному налогу») – налог начислен.

Как рассчитывается

Как говорилось выше, налог с транспорта взимается, исходя из каждой лошадиной силы. Базовые ставки во всех регионах устанавливаются свои. Например, в Москве и Московской области действуют следующие ставки налога для легковых автомобилей: семь рублей при мощности двигателя меньше ста лошадиных сил, двадцать – свыше 100 и до 125 л. с., тридцать – свыше 125 и до 150 л. с. и так далее. Рассчитывается налог согласно формуле: сумма сбора = (базовая ставка) х (количество л. сил) x (количество месяцев владения транспортом/месяцев в году).

Объекты налогообложения

Список транспортных средств, являющихся объектами налогообложения:

  • катеры;
  • автомобили;
  • моторные лодки;
  • мотороллеры;
  • мотоциклы;
  • автобусы и другой транспорт на гусеничном и пневматическом ходу;
  • вертолеты;
  • самолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • снегоходы;
  • гидроциклы;
  • мотосани;
  • несамоходный водный и воздушный транспорт.

Не являются объектом налогообложения:


Бесплатная юридическая консультация:

  • весельные и моторные лодки (двигатель мощностью не более пяти лошадиных сил);
  • промысловые речные и морские суда;
  • легковые автомобили, которые предназначены для использования инвалидами (двигатель до 100 л. с.);
  • пассажирские и грузовые речные, морские и воздушные суда, которые находятся в собственности организаций или ИП, занимающихся перевозками;
  • вертолеты и самолеты медицинских и санитарных служб;
  • тракторы, скотовозы, молоковозы, специальный транспорт для перевозки животных и птицы и другие спецмашины, которые зарегистрированы на сельхозтоваропроизводителей и используются для сельскохозяйственных работ и производства продукции;
  • транспортные средства, которые числятся в розыске, угоне.

Вывод

Помните, что рассматриваемый налог является региональным, и льготы в каждой области устанавливаются свои. И чтобы узнать, можете ли вы воспользоваться такими привилегиями, надо обязательно обратиться в налоговую службу вашего города и поинтересоваться этим вопросом.

Источник: http://www.syl.ru/article/145638/mod_transportnyiy-nalog-uchet-lgotyi-po-transportnomu-nalogu-gorod-moskva

Проверить и оплатить налоги физических лиц

Проверка задолженности, оплата налогов и подписка на уведомления о новых начислениях

Как это работает?

Безопасность

Платежи совершаются через платежный сервис A3 с применением современных стандартов безопасности и сертификатом международного стандарта PCI DSS .

Услуги по переводу денежных средств оказывает один из крупнейших банков в России — ПАО «Промсвязьбанк», Генеральная лицензия Банка России №3251

Вопросы и ответы

-налог на имущество


Бесплатная юридическая консультация:

-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по форме 3НДФЛ

А также пени, начисленные в случае просрочки.

-номер телефона указанный при оплате

-адрес электронной почты, на который необходимо отправить уведомление

Мы оперативно пришлем детали совершенной операции!


Бесплатная юридическая консультация:

На официальном сайте ФНС России физическим лицам доступен личный кабинет налогоплательщика.

Что может сделать налогоплательщик в личном кабинете налог.ру?

-Узнать свой ИНН

-Уточнить информацию об объектах налогообложения

-Увидеть детали всех начислений


Бесплатная юридическая консультация:

-Подать Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам

-Подать уведомление о выборе льготного объекта в отношении налога на имущество физических лиц (до 1 ноября текущего года, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота)

-Получить сведения о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных работодателем

-Заполнить и отправить декларацию 3НДФЛ

-Получить сведения о справках по форме 2-НДФЛ

-Получить сведения о доходах из декларации по налогу на прибыль


Бесплатная юридическая консультация:

-Записаться на прием в налоговую инспекцию

Для того чтобы зарегистрироваться на nalog.ru необходимо заполнить форму https://service.nalog.ru/sso/sign-up.html?svc=zpufl и затем подтвердить личность в одном из авторизационных центров.

Личный кабинет налогоплательщика доступен по адресу: www.nalog.ru

Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налог.ру существует несколько способов:

— при помощи логина и пароля, указанных в регистрационной карте получить которую вы можете лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров). При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.


Бесплатная юридическая консультация:

— С помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB -ключе или смарт-карте.

— Через учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА ) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.)

Пользователи ЕПГУ , получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) заказным письмом по почте, не могут подключиться к сервису ЛК ФЛ на сайте ФНС России с помощью учетной записи ЕПГУ .

Информацию, которая на сайте налог.ру доступна только после регистрации – сведения о налоговых начислениях и задолженностях, можно получить бесплатно и без регистрации на нашем сайте.

Для оплаты налогов необходимо ввести ИНН физического лица или номер налогового уведомления (УИН ). Далее вы заполняете простую форму с ФИО плательщика и контактной информацией и переходите к вводу данных банковской карты.


Бесплатная юридическая консультация:

К оплате принимаются карты Visa, MasterCard, Maestro, МИР эмитированные любым российским банком.

Источник: http://nalogi.online/

Транспортный налог (ТН)

Транспортный налог – ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц ТС.

Что нужно знать о транспортном налоге

Порядок расчета транспортного налога

В отношении физических лиц налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных инспекций. В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил. Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз). Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм налогоплательщик может в заявительном порядке. Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор).

Сроки платежа, особенности получения квитанций

Физические лица обязаны оплатить налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года. Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

  • налоговый период;
  • сумму налога;
  • транспортное средство (с указанием регистрационного знака);
  • срок для осуществления платежа;
  • наличие недоимок или переплат;
  • расчетные реквизиты для перечисления средств.

Направить налогоплательщику уведомление контрольные органы могут лишь за три года. Получить квитанции для оплаты можно на официальном сайте налоговой инспекции, либо обратившись лично, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Ставки по транспортному налогу в Москве 2016

На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2015 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2017 году, нельзя исключать возможных корректировок.

На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Расчёт транспортного налога для двух популярных у россиян легковых автомобилей.

Renault Duster полноприводный с объёмом двигателя 1,6 литра и шестиступенчатой МКПП. Мощность данного транспортного средства 114 лошадиных сил, следовательно его владельцу придётся заплатить за 2015 год:

Нтр = 114 х 25 = 2850 рублей

Нтр — транспортный налог.

Nissan Quashqai, также с полным приводом, двигателем в 2 литра и мощностью 144 лошадиных силы:

Нтр = 144 х 35 = 5040 рублей

Транспортный налог для дорогих автомобилей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Если автомобиль находится в перечне, но для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Владелец BMW Mгода выпуска с двигателем объёмом 4,4 литра и мощностью 560 лошадиных сил должен будет заплатить налог

Нтр — транспортный налог

Млс — мощность в лошадиных силах

Кпов — повышающий коэффициент

Остальное в разделе Налоги уплачиваемые физическими лицами:

Важные изменения

Поиск информации

Инспекции по округам

Межрайонные инспекции

Полезные сайты

ссылка на сайт источник обязательна. ©

Источник: http://www.taxinspections.ru/information/individuals/taxes/tn-tax.html

Транспортный налог для Москвы и Московской области

В данном материале мы рассмотрим транспортный налог для Москвы и Московской области, какой он для физических и юридических лиц, какие существуют льготы по уплате налога и покажем таблицу ставок. А также ответим на самые распространенные вопросы и проанализируем типичные ошибки.

Транспортный налог для Москвы и Московской области: для физических лиц

Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств за эксплуатацию дорог и нанесение вреда окружающей среде. Его сумма исчисляется, исходя из данных, предоставленных налоговой службе сотрудниками ГИБДД. Налог заменяет собой уплачиваемые ранее сборы за использование дорог, за владение транспортом и управление воздушно-транспортным средством.

Транспортный налог является региональным, он уплачивается в бюджет соответствующего субъекта РФ; власти на местах утверждают величину ставки, повышающий коэффициент, сумму и условия получения льготы для всех категорий плательщиков данного налога.

В целях обложения транспортным налогом за транспорт принимаются легковые автомобили, грузовики, мотоциклы, корабли, поезда, самолеты, вертолеты, лодки, катеры, космические суда и т.д. Читайте также статью: → «Транспортный налог на автомобиль»

Налоговая служба должна быть осведомлена владельцем транспорта о следующих ситуациях:

  • транспорт был угнан (ФНС перестанет присылать уведомления об уплате налога и требовать совершения платежа),
  • машина была продана (уплата транспортного налога будет оставаться обязанностью прежнего владельца, пока покупатель машины не зарегистрирует ее на себя),
  • покупка авто в кредит (налог начнет рассчитываться со дня регистрации транспорта в ГИБДД).

Налогоплательщиком транспортного налога признается физическое лицо, которое владеет каким-либо видом транспорта на правах собственности. В случае, если гражданин использует в своих целях транспорт, переданный ему по доверенности, налог перечисляется в бюджет владельцем машины, выписавшим данную доверенность. В свою очередь, водитель обязан сообщить сотруднику ФНС по месту жительства о том, что он пользуется автомобилем на основании доверенности.

Физические лица не должны заполнять налоговых деклараций и рассчитывать сумму налога самостоятельно — они получат по почте письмо от налоговой службы с уведомлением о приближении сроков уплаты транспортного налога, здесь же будет указана и сумма к перечислению в бюджет. Он подлежит расчету за прошлый год, то есть, например, в 2017 году автовладелец заплатит налог за 2016 год.

Транспортный налог для юридических лиц г. Москвы

В Москве процедуру государственной регистрации прошло множество компаний, в хозяйственной деятельности которых необходима эксплуатация транспортных средств, и которые в связи с этим должны регулярно уплачивать транспортный налог.

Юридические лица города Москвы, в отличие от организаций, зарегистрированных во многих других регионах, не обязаны перечислять в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу. Сумма налога будет уплачиваться ими в бюджет г. Москвы единожды в год, по истечении налогового периода. Отчетность сдается в те же сроки, что и совершается платеж в счет исполнения налоговых обязательств — до 5 февраля следующего за отчетным периодом года. Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог»

Если компания уплатила лишнюю сумму, Московский ИФНС зачтет ее в счет следующего платежа или вернет на расчетный счет фирмы, на усмотрение юридического лица.

Сумма налога на транспорт направляется в бюджет в полных рублях, суммы менее 50 копеек не учитываются, выше 50 копеек — округляются до 1 рубля.

Транспортный налог для юридических лиц Московской области

Налогообложение организаций Московской области имеет свои особенности. В отличие от компаний г. Москвы, юридические лица МО должны совершать авансовые платежи по транспортному налогу. Сроки уплаты также не совпадают с московскими — налог требуется перечислить до 28 марта следующего после налогового периода года.

Льготы по уплате транспортного налога в Москве и Московской области

Существует ряд следующих льгот по уплате транспортного налога:

Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу

Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования

Услуги такси не включаются в данный перечень

Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ «Зеленоград», освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне

Срок действия льготы — 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС

Предприятия, в которых участвуют общественные организации инвалидов

Льготы не применяются в отношении водных/воздушных ТС

Компании, в которых трудятся инвалиды и люди пенсионного возраста

Компании, использующие машины с электродвигателем

Сэкономленные деньги должны пойти на развитие ООО, льгота действует на легковые авто, автобусы, тракторы, мотороллеры/мотоциклы

Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт

Одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней

Награжденные орденом Славы

Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий

Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ

Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп

Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида

Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей

Опекун инвалида детства

Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий

Испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь

Владельцы легковых авто до 70 л.с.

Пострадавшие от радиационного излучения

Владельцы легковых авто до 150 л.с. и мотороллеров/мотоциклов до 50 л.с.

Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп (если инвалид с детства — группа не важна)

Одно ТС за налоговый период

Герои РФ и СССР

Награжденные орденом Славы

Пострадавшие от радиационного излучения

Граждане с инвалидностью 3-ей группы

Не платят половину суммы налога

На авто до 250 л.с., один из родителей не платит налог на легковую машину, трактор, автобус, мотоцикл/мотороллер

Легковая машина, автобус, трактор, мотороллер/мотоцикл

Таблица ставок по транспортному налогу в г. Москве 2017

Методом утверждения ставок налога на транспорт в Москве выбран способ определения их на основании показателя мощности машин (измеряемого в лошадиных силах), включенных Налоговым кодексом в перечень налогооблагаемых транспортных средств. Чем мощнее двигатель, тем выше ставка налога.

Легковые авто принято подразделять на шесть групп, в зависимости от показателя мощности. К первой группе относятся машины, двигатель которых характеризуется мощностью до 100 л.с., к каждой последующей группе будут отнесены транспортные средства, мощность которых на 25 л.с. выше, чем у транспорта предыдущей группы. Величина ставок находится в отрезкерублей за 1 л.с. мощности.

Грузовики по той же схеме делятся на пять групп от 100 до 250 л.с., а ставки растут от 15 до 70 рублей с 1 л.с.

Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)

Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем

Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем

Снегоходы, мотосани с двигателем

Таблица ставок по транспортному налогу в Московской области 2017

Ставки по налогу на транспорт в Московской области ниже ставок на аналогичные виды транспорта, зарегистрированные в столице России. Способ определения ставок такой же — чем мощнее двигатель авто, тем выше показатель.

Минимальная ставка налога на легковую машину — 10 рублей в расчете за 1 л.с., максимальнаярублей. Всего существует 5 групп легкового транспорта. Читайте также статью: → «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)»

Отличие налогообложения грузовых машин и автобусов в Московской области заключается в учете дополнительного критерия — даты выпуска транспорта. Если со дня выпуска прошло меньше пяти лет (60 месяцев), ставка становится несколько ниже, чем ставка налога на авто, произведенные раньше.

Грузовики, после выпуска которых прошло менее 5 лет

Грузовики, после выпуска которых прошло более 5 лет

Автобусы, после выпуска которых прошло менее 5 лет

Автобусы, после выпуска которых прошло более 5 лет

Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями

Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем

Снегоходы, мотосани с двигателем

Сроки уплаты транспортного налога в Москве и Московской области

Физические лица обязаны успеть перечислить полную сумму транспортного налога до 1 декабря того года, который следует за прошедшим налоговым периодом (в текущем году гражданин платит за пользование транспортом в прошлом году). Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.

Организации Москвы должны направить платеж в счет транспортного налога единожды в год до 5 февраля года, наступившего за налоговым периодом.

Юридические лица Московской области, обязанные уплачивать транспортный налог, должны совершать авансовые платежи до последнего числа того месяца, который начался по окончании отчетного периода. Сумма налога, которую организация обязана уплатить до конца налогового периода подлежит уплате до 28 марта года, начавшегося по завершении налогового периода.

до 1.12 следующего года

до 28 марта следующего за налоговым периодом года

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

О налогоплательщиках транспортного налога

Об исчислении суммы транспортного налога для физических лиц

Ставки транспортного налога и предупреждение о том, что местные власти вправе регулировать ставки, уменьшая или увеличивая их показатель не более чем в 10 раз

Порядок, ставки, сроки уплаты транспортного налога в Московской области

Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в МО»

Об исчислении и уплате транспортного налога в г. Москве

Ошибка № 1: Игнорирование уведомлений об уплате транспортного налога на автомобиль, который не используется владельцем с момента дорожно-транспортного происшествия.

Комментарий: Основанием для прекращения начисления налога на автомобиль является факт снятия его с регистрационного учета в ГИБДД. Налогом облагается транспорт, зарегистрированный на плательщика налога, вне зависимости от того, используется он или нет. Поэтому водитель перестанет получать уведомления об уплате налога только тогда, когда снимет транспорт с учета в органах ГИБДД.

Ошибка № 2: Отказ от уплаты транспортного налога на автопогрузчик, объем двигателя которого превышает 50 куб.см., на основании того, что он не будет выезжать за территорию склада компании.

Комментарий: Автопогрузчики подлежат регистрации только тогда, когда объем двигателя оказывается выше 50 куб.см. Если же этот показатель достигнут, становится неважно, где фактически используется транспорт — в помещении или за его пределами. Транспортный налог будет начисляться в любом случае.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Мой легковой автомобиль сгорел. Когда можно прекратить уплачивать транспортный налог?

Ответ: Налоговая служба прекращает начислять транспортный налог на транспорт, утерянный вследствие пожара, с того месяца, который последует за месяцем фактического снятия авто с учета в ГИБДД. Если транспортное средства не снять с регистрационного учета, вам будут продолжать поступать уведомления об уплате налога.

Вопрос № 2: Как платить транспортный налог, если я снял автомобиль с учета в одном регионе и в том же месяце зарегистрировал его в другом субъекте РФ.

Ответ: Когда транспорт перерегистрируется на того же плательщика налогов в другом регионе России, сумма налога на транспорт за месяц, в котором он был перерегистрирован, уплачивается по месту постановки на учет по состоянию на первое число, а уже со следующего месяца налог перечисляется в бюджет субъекта по новому месту регистрации.

Вопрос № 3: Хозяин автомобиля умер, кто должен платить налоги за транспорт?

Ответ: Обязанность по уплате налога на автомобиль прекратится со дня смерти владельца. Долг по уплате налога может быть погашен наследником, вступившим в право наследования на автомобиль. Далее налог платится наследником, начиная с даты, когда он поставит транспорт на учет в ГИБДД.

Источник: http://online-buhuchet.ru/transportnyj-nalog-dlya-moskvy-i-moskovskoj-oblasti/

Федерация Автовладельцев России

Мы за равенство и безопасность на дорогах

Транспортный налог — линия защиты!

В связи с массовой рассылкой налоговыми инспекциями уведомлений на уплату транспортного налога в очередной раз страсти накаляются. Все больше в Федерацию автовладельцев поступает звонков от возмущенных автомобилистов, которые требуют «принять меры» к отмене этого позорного налога или спрашивают, что им делать, поскольку транспортный налог они или уже не платят, или больше не собираются платить. Разумеется, ФАР не может призывать к неуплате транспортного налога, но следует признать, что стихийная акция гражданского неповиновения все равно набирает силу.

Многие звонившие впервые узнают об результатах акций ФАР за полную отмену ТН, которые проводятся с осени 2010 года и в которых еще не поздно принять участие. Эти акции пока не привели к отмене ТН из-за пассивности большинства автовладельцев, которые, как обычно, «просыпаются» слишком поздно, когда «петух» уже клюет. В итоге еще один год потерян, еще один год в пользу вороватых госчиновников и их бизнес-приближенных, с большой личной выгодой осваивающих собранные налоги.

Что же все-таки делать автовладельцу, если он числится в налоговой инспекции не уплатившим транспортный налог? Причины этого могут быть разные – не вручено налоговое уведомление, поэтому нет оснований к уплате налога, или налог уплачен вовремя, но запись в базу данных налоговой инспекции не внесена, и т.д.

Следует учитывать, что согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. А согласно пункту 4 статьи 57 НК «в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления». То есть если налоговое уведомление не вручено, обязанность по уплате транспортного налога не возникла.

Согласно пунктам 2 и 4 статьи 52 НК налоговое уведомление направляется налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа и может быть передано налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, а также передано в электронном виде, что на физических лиц пока не распространяется. Однако большинство уведомлений по транспортному налогу поступает в виде простых почтовых отправлений, поэтому считать ли их «переданными» в соответствии с законом, а обязанность по уплате транспортного налога возникшей – фактически, добровольный выбор налогоплательщика.

Но самое интересное в пункте 4 статьи 52, что «в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма». То есть если заказное письмо направлено, но налогоплательщик его не получил (живет по другому адресу, находился в отпуске, командировке или просто почта не доставила), «считается», что он письмо все-таки получил. Поэтому если у налоговой вдруг возникли к вам претензии, не сочтите за труд подать в инспекцию заявление, указав свой почтовый адрес и то, что уведомление вам не вручено. На ситуацию с уведомлением это едва ли повлияет, но на случай суда у вас будет подтверждение вашей добросовестности.

При выявлении недоимки (неуплаты налога) налоговая инспекция должна направить налогоплательщику требование об уплате налога теми же способами, какие предусмотрены для налогового уведомления (пункт 6 статьи 69), не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70). Требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение 8 дней, если иной срок не указан в требовании.

Если требование не исполнено в установленный срок, у налогового органа есть шесть месяцев, чтобы подать исковое заявление в суд (пункт 2 статьи 48 НК). Если этот шестимесячный срок пропущен, налоговый орган утрачивает право на обращение в суд, однако пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен судом.

Кроме того, в пункте 3 статьи 363 Налогового кодекса имеется двусмысленная формулировка: «направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления». Тем самым допускается, видимо, направление налогового уведомления после срока, установленного пунктом 2 статьи 52. То есть если судом будет установлено, что уведомление налогоплательщику не вручено, у налогового органа появляется основание направить налоговое уведомление «задним числом». Законность такого уведомления может быть оспорена в судебном порядке, однако у налоговиков остается «зацепка» за эту двусмысленную формулировку.

Обычно налоговые инспекции не подают исковые заявления в суды общей юрисдикции, а действуют по упрощенной процедуре издания судебного приказа мировым судьей. Это связано с тем, что в каждой инспекции числятся тысячи неплательщиков транспортного налога, а подготовить такое количество полноценных исков, уведомить и обеспечить явку сторон, парализовав деятельность судов, практически невозможно.

Судебный приказ издается в отсутствие налогоплательщика. Чтобы его отменить, налогоплательщику достаточно в десятидневный срок подать возражение на судебный приказ. Поэтому если вы вдруг получили извещение об издании судебного приказа на принудительное взыскание с вас транспортного налога, ваша задача направить возражение в десятидневный срок от даты вручения вам извещения. Вся необходимая информация – кому, куда и когда – обычно имеется в извещении.

В возражении можно указать, что требования налогового органа не обоснованы, указав причины, а также что порядок издания судебного приказа нарушает ваше право на судебную защиту.

ОБРАЗЕЦ ВОЗРАЖЕНИЯ НА СУДЕБНЫЙ ПРИКАЗ

Заявитель: Иванов Иван Иванович

Проживающий по адресу:

относительно исполнения судебного приказа № 2-360/13 от 08. 02. 2013 г.

вынесенного по заявлению ИФНС России № __ по г. Москве

08.02.2013 года мною была получена копия судебного приказа № 2-360/13 от 00. 00. 2013 г., мирового судьи судебного участка № 190 г. Москвы, вынесенного по заявлению ИФНС России № __ по г. Москве о взыскании с меня недоимки по транспортному налогу за 2012 г., в размере(тысяч) рублей.

Считаю, что данные требования о выдаче судебного приказа являются не основанными на законе, так как взыскателем не был соблюден установленный законом досудебный порядок урегулирования заявленных требований об уплате транспортного налога в соответствии с. ч. 1 ст. 69 НК РФ. Извещение налогоплательщика об уплате транспортного налога в мой адрес со стороны ИФНС № __ России по г. Москве не поступало. Какие-либо сведения подтверждающие получение мною информации об уплате транспортного налога ИФНС № __ России по г. Москве, суду не представлены. Невыполнение прямой обязанности ИФНС № __ России по г. Москве, закрепленной в ст. 69 НК РФ, влечет нарушение целого ряда моих прав, в частности, право на досудебное урегулирование разрешения заявленных требований, право на защиту при судебном разбирательстве, право на участие в судебном заседании, право на представление доказательств.

На основании изложенного, в соответствии со ст. ст. ст. 128, 129, 135, ГПК РФ

судебный приказ № 2-360/13 от 00.00. 2013 г., мирового судьи судебного участка № ___ г. Москвы, вынесенный по заявлению ИФНС № ___ России по г. Москве о взыскании с меня недоимки по транспортному налогу за 2012 г., в размере(тысяч) рублей, отменить.

Дата подачи возражения: ____________ Подпись заявителя: ____________

Отменой судебного приказа обычно тяжба по транспортному налогу и заканчивается. Однако если вам все-таки повезет встретиться с представителем налоговой в суде, необходимо учесть следующее.

Согласно пункту 6 статьи 108 Налогового кодекса, «лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица». Это аналог презумпции невиновности, содержащейся в административном и уголовном кодексах.

Таким образом, именно налоговая обязана доказать факт вручения налогового уведомления и требования на уплату налога в установленном законом порядке, а также факт неуплаты транспортного налога налогоплательщиком. Наличие или отсутствие записи в базе данных налоговой, очевидно, не является таким доказательством, поскольку от ошибок никакая база не застрахована, тем более база данных налоговой.

При этом налогоплательщик не обязан доказывать факт уплаты налога. Обязанности налогоплательщика определены пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса, обязанность доказывать факт уплаты налога отсутствует. Согласно пункту 3 (подпункт 3) статьи 45 НК обязанность по уплате налога считается исполненной «со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства».

Конечно, если документы об уплате налога у налогоплательщика имеются, лучше их предъявить и закрыть вопрос. Однако если эти документы утеряны, и налогоплательщик не может вспомнить, где, в каком отделении банка и когда он уплатил транспортный налог, это не может являться основанием для признания его неплательщиком или доказательством неуплаты налога. Конечно, налогоплательщик обязан хранить документы об уплате налогов четыре года, однако ответственность за их утерю для физических лиц не предусмотрена.

Наконец, с сентября 2010 года вступил в силу абзац третий пункта 1 статьи 363 НК: «срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом». Если в налоговом уведомлении за 2010 год указан более ранний срок, оно незаконно. Сейчас налоговые органы Москвы рассылают заказными письмами именно такие налоговые уведомления со сроком уплаты до 1 июля 2013 года.

Если автовладельцам, не оплатившим транспортный налог по этим уведомлениям, до 1 ноября будут приходить требования на уплату налога, эти требования также будут незаконны. Поскольку опротестовать в суде эти уведомления и требования, как минимум, в части сроков, не представляет затруднений, можно предположить, что налоговые органы по-прежнему руководствуются принципом: «транспортный налог уплачивают добровольцы».

Если после отмены судебного приказа налоговая все-таки обратится в суд с исковым заявлением о взыскании суммы транспортного налога с автовладельца, который числится в налоговой инспекции не уплатившим транспортный налог, линия защиты автовладельца в суде может быть примерно следующей.

Первое. По существу искового заявления налоговой поясняем суду (письменно или устно), что обязательство по уплате транспортного налога согласно п. 3 ст. 363 и п. 4 ст. 57 НК возникает на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику в порядке, установленном п. 4 ст. 52 НК. А исковое заявление в суд подается налоговой в течение шести месяцев по истечении срока исполнения требования на уплату налога (п. 2 ст. 48), причем сумма иска должна соответствовать сумме, указанной в требовании.

Одновременно ходатайствуем (лучше письменно) об истребовании судом у налоговой доказательств вручения нам налогового уведомления, требования на уплату налога, а также доказательств неуплаты налога. Мотивируем ходатайство необходимостью установления судом законности иска налоговой.

Если документы об уплате налога нами утеряны, на соответствующий вопрос поясняем суду, что документы утеряны, что точно вспомнить, когда и какие налоги уплачены, не можем, поэтому установить факт уплаты или неуплаты налога, а также законности искового заявления налоговой можно только на основе доказательств, представленных налоговой инспекцией.

Если доказательства не представлены (или наше ходатайство отклонено), ходатайствуем об оставлении судом иска налоговой без удовлетворения, поскольку не представлено доказательств ни возникновения у нас обязанности по уплате транспортного налога (если налоговое уведомление не вручено), ни законности искового заявления (если требование на уплату налога не вручено), ни факта неуплаты налога.

Второе. Если доказательства представлены, внимательно их изучаем. Доказательством вручения уведомления и требования является наша подпись на почтовом извещении или ином аналогичном документе. Если она отсутствует, предъявляем суду наше заявление в налоговую о невручении нам уведомления и ходатайствуем об отклонении иска налоговой в связи с тем, что обязанность по уплате налога не возникла (если не вручено уведомление) и/или нарушен установленный законом порядок обращения взыскания через суд (если не вручено требование).

Как можно доказать неуплату транспортного налога физическим лицом, не известно. Вероятно, это может быть справка Центрального банка о том, что платеж по транспортному налогу от такого-то лица в банковскую систему РФ не поступал или что-то подобное. Возможно, суд удовлетворит акт технической экспертизы о том, что за исследуемый период сбои базы данных налоговой и сбои передачи данных из банковской системы в базу налоговой инспекции отсутствовали. Хотя за период более года сбои наверняка были и записи о них должны сохраняться в системе администрирования базы данных. Если эти записи не сохраняются, акт можно оспорить.

Если все доказательства налоговой представлены, внимательно проверяем даты и суммы. Если в уведомлении неверно указан срок уплаты налога, ходатайствуем о признании уведомления не соответствующим закону, а нашей обязанности по уплате транспортного налога – не возникшей. Если пропущен шестимесячный срок для подачи искового заявления или сумма иска не соответствует указанной в требовании, ходатайствуем об оставлении искового заявления без удовлетворения.

Если судом установлено, что налоговое уведомление в соответствии с законом не направлялось, но нам вручено новое уведомление, у нас есть 30 дней, чтобы собрать необходимую сумму и уплатить налог. При этом новое уведомление не может содержать записей более чем за три года, предшествующих дате его вручения, а также каких-либо пеней и штрафов.

Если нужную сумму собрать не удалось и транспортный налог в установленный срок не уплачен, цикл «требование – исковое заявление налоговой в суд» может повториться. При повторном судебном разбирательстве начинаем с ходатайства об отмене судом нового уведомления как не соответствующего закону в связи с нарушением сроков его направления, установленных п. 2 ст. 52 НК, а также иными нарушениями, если они будут допущены налоговой.

Третье. Если все-таки все затребованные доказательства налоговой инспекцией представлены и/или все ее действия признаны судом соответствующими закону, подаем встречное заявление (встречный иск) о незаконном возложении на нас обязанности по уплате транспортного налога и освобождении нас судом от этой обязанности. Пример такого заявления (встречного иска) приводится ниже.

Конечно, подобное заявление можно подать, не дожидаясь иска налоговой. Однако не стоит обольщаться: суд первой инстанции едва ли возьмет на себя ответственность разрешить перезревшую проблему транспортного налога. Скорее всего, придется обращаться в кассационную инстанцию, чье решение также может оказаться неудовлетворительным.

Бесполезно обращаться и в Конституционный суд. Отрабатывая некогда полученную «установку», на протяжении нескольких лет КС уклоняется от решения вопроса транспортного налога по существу, отсылая заявителей к ранее принятым решениям. Хотя «все течет», и что-то могло измениться или может измениться в предвыборный год.

Подача в суды автовладельцами подобных заявлений, не дожидаясь исков налоговых органов, имеет смысл, если это будет массовая акция. Если суды будут завалены исковыми заявлениями по транспортному налогу, причем неважно чьими – налоговых органов или автовладельцев, эта статистика достаточно быстро станет известной нашим правителям и они, возможно, начнут шевелиться в правильном направлении. Возможно, угроза социального протеста и гражданского неповиновения перевесит меркантильные интересы и желание как можно больше содрать с социально пассивных граждан.

Другой путь – обращение в Европейский суд по правам человека. Если вы получили решение российского суда первой инстанции и суда кассационной инстанции по транспортному налогу, и оба решения вас не устраивают, юристы ФАР помогут вам подготовить обращение в ЕСПЧ. Платить при обращении в ЕСПЧ ничего не нужно, для граждан он работает бесплатно.

Правда, рассмотрение вашего обращения может занять несколько лет. Однако если акция станет массовой, и количество обращений по тому же вопросу будет расти, рассмотрение в ЕСПЧ может пройти достаточно быстро.

ПРИМЕР ЗАЯВЛЕНИЯ (ВСТРЕЧНОГО ИСКА) АВТОВЛАДЕЛЬЦА В СУД

В Н-ский районный суд г. Москвы

Истец: гражданин РФ Фамилия Имя Отчество

адрес: почтовый адрес истца

тел. номер телефона истца

Ответчик: Инспекция ФНС России № … по г. Москве

адрес: почтовый адрес инспекции

ЗАЯВЛЕНИЕ

В связи с подачей ИФНС № … в отношении меня искового заявления прошу признать незаконным возложение на меня обязанности по уплате транспортного налога и освободить меня от уплаты транспортного налога как нарушающего мои права и законные интересы. Просьбу мотивирую следующими основаниями.

Транспортный налог, введенный главой 28 Налогового кодекса, не соответствует Основным началам законодательства о налогах и сборах, установленным статьей 3 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 статьи 3, законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно п. 2 этой статьи, налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных … и иных подобных критериев. Согласно п. 3 указанной статьи, налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Указанные положения определяют мои права при введении налогов, которые я должен уплачивать, а также при их начислении и уплате мной налогов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК налоговой базой транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определена мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Согласно п. 1, п. 2 ст. 362 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в расчете на единицу мощности двигателя дифференцированно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

При этом согласно п. 3 ст. 362 допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Для города Москвы ставки транспортного налога введены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге», причем эти ставки не учитывают количество лет, прошедших с года выпуска (износ) транспортных средств, или их экологический класс.

С … года я владею автомобилем «…» с мощностью двигателя … лошадиных сил. К настоящему времени остаточная стоимость автомобиля снизилась на …%, однако ставка транспортного налога и сумма налога к уплате за тот же период возросла в … раза (справку прилагаю). Стоимость новых автомобилей с сопоставимой мощностью двигателя превышает стоимость моего подержанного автомобиля в … раз (справку прилагаю), однако сумма транспортного налога для моего и этих более дорогих автомобилей является одинаковой.

Мои личные доходы в связи с экономическим кризисом сократились (справку прилагаю), что привело к снижению фактической способности к уплате налога и снижению интенсивности использования мной транспортного средства. Однако установленный порядок начисления транспортного налога не учитывает фактической способности к уплате налога и не позволяет мне как налогоплательщику уменьшить налоговые платежи пропорционально снижению доходов или интенсивности использования транспортного средства.

Таким образом, использование в качестве налоговой базы транспортного налога неизменной мощности двигателя без учета износа транспортного средства, а также повышение с 2009 года ставки транспортного налога нарушает принцип учета фактической способности налогоплательщика к уплате налога, установленный п. 1 ст. 3 Налогового кодекса. Вследствие этого, несмотря на снижение стоимости указанного выше транспортного средства, а также моих доходов, мне приходится уплачивать возросший транспортный налог в отсутствие к этому экономических оснований.

Использование мощности двигателя в качестве налогооблагаемой базы не имеет экономических оснований как в случае отнесения транспортного налога к категории имущественных налогов, так и в случае его обоснования в качестве правопреемника дорожного налога. В первом случае это связано с тем, что мощность не отражает ни стоимость транспортного средства с учетом его износа, ни затраты на его содержание.

Во втором случае это связано с тем, что мощность двигателя не отражает также и интенсивность использования транспортного средства, то есть использование им дорожной инфраструктуры, ущерб, наносимый автодорогам, и другие аналогичные характеристики. Мощность двигателя не отражает также и экологические характеристики транспортного средства, поскольку не учитывает наличие или отсутствие системы нейтрализации выхлопных газов, установку гибридных двигателей или другие показатели экологического класса.

Таким образом, выбор мощности двигателя в качестве налогооблагаемой базы транспортного налога не имеет экономических оснований и является произвольным, что противоречит упомянутым выше требованиям п. 3 ст. 3 Налогового кодекса. Тем самым нарушены мои права, причинен и причиняется ущерб моим экономическим интересам.

Дифференцированные ставки транспортного налога по тем же причинам не имеют экономических оснований, при этом имеют дискриминационный характер, и установлены исходя из социальных и им подобных критериев. Тем самым нарушены мои права, установленные требованиями также и п. 2 ст. 3 Налогового кодекса.

Из сравнения ставок налога, установленных ст. 2 упомянутого Закона г. Москвы, следует, что ставка для принадлежащего мне транспортного средства превышает ставку налога для аналогичного транспортного средства мощностью до 100 лошадиных сил в … раза, а сумма налога к уплате – в … раза. Как показано выше, объективные экономические или экологические критерии для обоснования такой разницы отсутствуют. Стоимость принадлежащего мне автомобиля не превышает стоимость новых автомобилей мощностью до 100 л.с. более чем в … раза, что также не может служить обоснованием указанной разницы транспортного налога.

Согласно разъяснению Министерства финансов, опубликованному на сайте Федерации автовладельцев (распечатку прилагаю), мощность двигателя рассматривается в качестве показателя, который «наиболее эффективно отражает фактическую способность налогоплательщика к уплате налога». Тем самым Министерство финансов признает, что более высокие ставки налога для более мощных транспортных средств установлены в предположении о более высокой платежеспособности их владельцев, т.е. в основу дифференциации ставок положены социальные и им подобные критерии (принадлежность к высокодоходным слоям населения и т.п.).

Таким образом, ставки транспортного налога установлены в нарушение требований п. 2 ст. 3 Налогового кодекса и имеют дискриминационный характер. Как показано выше, дискриминационные ставки транспортного налога приводят к тому, что я уплачиваю необоснованно высокий транспортный налог, который выше не в … раза, как было бы при равных ставках налога, а в … раза по отношению к владельцу транспортного средства мощностью до 100 лошадиных сил.

Транспортный налог, привязанный к мощности двигателя, ограничивает возможность приобретения мной более мощного и более безопасного транспортного средства, т.е. препятствует осуществлению моего права на безопасность. Кроме того, упомянутый Закон г. Москвы освобождает от уплаты транспортного налога не только льготные категории граждан, но и коммерческие организации, эксплуатирующую дорожную инфраструктуру для извлечения прибыли.

В частности, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 4 Закона от уплаты налога освобождаются организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования. Тем самым нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, установленный п. 1 ст. 3 Налогового кодекса.

Нарушением принципа всеобщности и равенства налогообложения в части транспортных средств является также то, что главой 28 Налогового кодекса не предусмотрено обложение транспортным налогом железнодорожного транспорта. Предлогом к этому является отсутствие его государственной регистрации. Однако данное обстоятельство не является основанием для нарушения моих прав, предусмотренных п. 1 ст. 3 Налогового кодекса, что может рассматриваться как основание для освобождения меня от уплаты транспортного налога в соответствии с указанным принципом всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно п. 7 статьи 3 Налогового кодекса, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. С учетом этого требования указанные выше несоответствия и прямые противоречия главы 28 Налогового кодекса и Закона г. Москвы «О транспортном налоге» Основным началам законодательства о налогах и сборах, установленным статьей 3 Налогового кодекса РФ, являются основанием для освобождения меня от уплаты транспортного налога в связи с нарушением при его введении требований закона и предусмотренных законом моих прав, а также систематическим нарушением моих прав и законных интересов при его начислении и администрировании.

С учетом изложенного прошу:

  • освободить меня от уплаты транспортного налога, установленного главой 28 Налогового кодекса и Законом г. Москвы «О транспортном налоге», как нарушающего мои права и законные интересы, установленные п. 1, п. 2, п. 3 ст. 3 Налогового кодекса РФ;
  • отменить налоговое уведомление на уплату транспортного налога за … год со сроком исполнения до …, направленное мне ИФНС № … по г. Москве;
  • обязать налоговый орган возместить мне уплаченный мной транспортный налог за предшествующие три года по сроку уплаты;
  • взыскать с ИФНС № … по г. Москве причиненный мне моральный ущерб в сумме … рублей, что соответствует сумме незаконно предъявленных мне налоговых требований.

указать все прилагаемые документы,

приложить тексты статей законов, упомянутых в заявлении,

приложить копию заявления (встречного иска).

Источник: http://www.autofed.ru/?page_id=8635