Налоговые споры в суде


Бесплатная юридическая консультация:

Сегодня налоговые споры в суде имеют тенденцию к увеличению. Все чаще рядовым гражданам и организациям приходиться писать исковые заявления на данный орган в связи с теми или иными вопросами, которые не удалось разрешить мирным путем.

Оглавление:

При рассмотрении дел связанных с налоговыми правонарушениями хорошо бы заручиться поддержкой юриста, так как порой бывает очень трудно доказать в суде свою правоту по данной категории дел.

После проведения проверки налоговыми органами компании или индивидуальному предпринимателю в течение 5 рабочих дней передается акт, на который можно составить письменное возражение. При этом необходимо приложить к нему копии бумаг, подтверждающих позицию организации.

Обжаловать решение налоговой инспекции можно в вышестоящем налоговом органе в течение 10 дней. Но, как правило, оно оставляется в силе. Поэтому, чтобы оспорить решение, организациям приходиться обращаться в арбитраж. Иск можно подать в срок до трех месяцев со дня вынесения решения.

Разрешение некоторых налоговых споров предусматривает попытку урегулировать возникшую ситуацию в досудебном порядке, то есть путем подачи апелляции в вышестоящий налоговый орган.


Бесплатная юридическая консультация:

Практика показывает, что выигрывают, как правило, те граждане и организации, у которых имеется хорошая доказательная база.

Особенности налоговых споров

Налоговые споры в арбитражном суде проходят только с участием организаций или индивидуальных предпринимателей. Рядовые граждане подают исковое заявление в суды общей юрисдикции.

Каждая из сторон, участвующих в деле должна обосновать и доказать свою позицию. Особое внимание при этом следует уделить фактам и нормативно-правовым актам, на которые ссылается заявитель или заинтересованная сторона. Фискальный орган должен доказать правомерность вынесенного им ранее решения.

Стоит отметить, что материалы проверки не могут быть использованы налоговым органом в качестве доказательства, если они составлены с нарушением норм НК России.

Заявитель на законных основаниях может потребовать приостановления исполнения акта, который он собирается обжаловать.


Бесплатная юридическая консультация:

Помощь юриста

Результаты налогового спора напрямую зависят от того как организована защита прав и интересов гражданина. Специалисты компании «ЮК ТРИУМФ» оказывают следующие виды услуг своим доверителям:

  • Профессиональное консультирование;
  • Оценка перспектив спора;
  • Совокупная оценка требований и действий налоговой;
  • Помощь в формировании доказательной базы;
  • Правовая экспертиза имеющихся у доверителя документов;
  • Составление пояснений, на те или иные документы по требованию налогового органа;
  • Подготовка возражений;
  • Помощь в формировании правовой позиции по делу;
  • Составление искового заявления, жалобы, возражения и прочих юридических документов;
  • Подача иска в суд;
  • Оспаривание решений камеральных проверок;
  • Представительство интересов клиента в суде;
  • Обжалование решений суда;
  • Получение решений на руки;
  • Контроль за ходом исполнительного производства.

Рассмотрение налоговых споров в суде требует от граждан некоторой правовой грамотности. С учетом часто меняющегося законодательства, а также при постоянно возникающих сложностях рассмотрения данной категории дел, без участия в разбирательстве юриста разобраться практически невозможно. Специалисты нашей компании готовы отстаивать интересы своих клиентов на любом этапе рассмотрения спора, а также предоставить любую необходимую юридическую помощь.

Получить консультацию юриста по налоговым спорам в суде, вы можете по телефону .

Стоимость наших услуг

  • Консультация адвоката по налогам от 0 до 2000 руб.
  • Правовой анализ документов от 3000 руб.
  • Составление заявлений, жалоб от 5000 руб.
  • Представление интересов в гос. органах отруб.
  • Подготовка искового заявления (возражения, отзыва) от 8000 руб.
  • Ведение арбитражного процесса отруб.
  • Обжалование решения суда от 8000 руб.
  • Ведение исполнительного производства отруб.

1-я Тверская-Ямская 18, офис 5

Перепечатка любых материалов с сайта строго запрещена.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://www.yuridicheskie-uslugi.su/nalogovye-spory-v-sude.html

Как подать в суд на налоговую инспекцию

Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию.

Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу ФНС и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона.

Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика. И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.

Основания для подачи жалобы на налоговую службу

Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:


Бесплатная юридическая консультация:

  • неправильное начисление налогов;
  • отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
  • налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
  • отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
  • незаконное начисление штрафов и пени;
  • отказ в предоставлении налоговых льгот;
  • несвоевременное выполнение законных обязанностей.

Как подать жалобу на действия налогового органа?

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре. Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления. В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться.

В какие суды подавать иск на ИФНС?

  • В районные суды – при нарушении прав физического лица;
  • В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Составление искового заявления

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено пунктом 1 статьи 199 Административного процессуального кодекса РФ. Форма иска стандартная:

  • «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  • Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;
  • Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  • Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:


Бесплатная юридическая консультация:

  • наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  • полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  • перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  • указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  • требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.

Какими документами дополнить судебный иск?

  • Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  • Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
  • Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  • Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
  • Копии предыдущих судебных решений;
  • Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
  • Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС. Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев. Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней.

Образец заявления

Похожее

Добрый день! Прямых запретов на покупку жилья у близких родственников .

Здравствуйте! Получить все разъяснения по вопросу назначения пенсии Вы.

Здравствуйте! Обо всех тонкостях оформления автомобиля Вам лучше всего.

Подпишись на новости!


Бесплатная юридическая консультация:

© Sudovnet Полное или частичное копирование материалов сайта без разрешения и согласия администрации строго запрещено и будет преследоваться законом. По всем вопросам обращаться по почте

СПБ

доб. (509)-Общий (бесплатно)

Адрес:г. Москва ул. Садовая-Триумфальная 2/30

Источник: http://sudovnet.ru/nalogi/kak-podat-v-sud-na-nalogovuyu-inspektsiyu/

Бесплатная юридическая консультация:

Решение налоговых споров

Налоговое консультирование

  • правовое толкование, интерпретация и правила применения норм налогового законодательства;
  • консультации в части оценки возможных налоговых рисков, сведения их к минимуму, а также по вопросу вероятности попадания в список объектов плановых налоговых проверок;
  • консультации по вопросам проведения выездных и камеральных налоговых проверок;
  • консультации по налоговым спорам, вопросам привлечения к ответственности, оспаривания неправомерных действий и/или обжалования решений налоговых органов;
  • предоставление рекомендаций в части выбора контрагентов в целях предотвращения негативных последствий (обвинений в отсутствии осмотрительности при выборе контрагентов, получении необоснованной налоговой выгоды и пр.).

Практикой налоговых споров выработаны критерии квалификации налоговыми органами контрагента как «проблемного», а совершенных с ним сделок – сомнительными. К основным признакам наряду с уже известным «массовым руководителем» относится также отсутствие:

  • оформленного в установленном порядке документа, подтверждающего полномочия руководителя контрагента,
  • достоверной информации о фактическом местонахождении контрагента,
  • средств производства, которые должны быть задействованы по характеру хозяйственной деятельности контрагента (складских и офисных помещений, имущества и транспортных средств, персонала и пр.).

Опыт юристов Компании «Largo Management Group» позволит предостеречь Вас и уберечь Ваш бизнес от ненадежных связей.

Подготовка документации

Юридические услуги по подготовке документов при возникновении налоговых споров:

  • консультации на основании анализа обстоятельств дела и сложившейся ситуации по представленной документации (запрошенной дополнительно), сопровождающей налоговые судебные споры

Налоговые споры – пожалуй, одни из самых трудных в части рассмотрения и разрешения. При урегулировании налоговых споров дело не только в правильно продуманной стратегии и тактике поведения в ходе проверки или судебного процесса. Важными являются любые мелочи, которые необходимо учесть уже на стадии предоставления документов по требованию налоговых органов для проверки, и в последующем — при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган или исковых заявлений в суд.

Досудебное урегулирование налоговых споров при проверках

Урегулирование налоговых споров в налоговых органах (независимо от вида проверки), порученное юристам Компании «Largo Management Group», – это своевременное и квалифицированное оказание следующих услуг:

  • представление интересов налогоплательщика в ходе налоговых проверок

Налоговые споры зачастую возникают как следствие взаимодействия с налоговыми органами, а в особенности после следующих налоговых проверок:

  1. Камеральных, проводимых без специального решения руководителя налогового органа на основании налоговых деклараций и документов о деятельности налогоплательщика в течение 3 месяцев с момента представления декларации;
  2. Выездных, проводимых на основании решения руководителя налогового органа на территории налогоплательщика и представляющих собой комплексный анализ (налоговый и бухгалтерский) деятельности налогового агента за три последних календарных года.

Длительность такой проверки составляет не более 2 месяцев. Срок может быть увеличен до 4, а в исключительных случаях – до 6 месяцев. В ходе выездной проверки налоговые органы имеют право использовать такие мероприятия контроля, как: осмотр, проведение экспертизы, допрос свидетелей, выемку документов.


Бесплатная юридическая консультация:

Именно по результатам выездных проверок возникает подавляющее число налоговых споров со значительными суммами доначислений.

По результатам камеральных проверок чаще всего возникают налоговые споры, которые выявили:

  • ошибку в декларации;
  • противоречия между сведениями в предоставленной документации;
  • несоответствие сведений, предоставленных налоговым агентом, данным, имеющимся в распоряжении налогового органа.

Самыми распространенными в этом смысле являются налоговые споры по НДС: налогоплательщику вменяется в вину необоснованное применение вычетов, заявленных в декларации, в связи с отсутствием их документального подтверждения.

Судебные налоговые споры — урегулирование в суде

В случае, когда рассмотрение налогового спора вышестоящим налоговым органом не привело к принятию решения в пользу налогоплательщика, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут подать заявление о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности (отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения в арбитражный суд не позднее 3 месяцев с момента, когда узнали о нарушении своих прав и законных интересов. Юристы Компании «Largo Management Group» обладают опытом представительства и сопровождения налогового спора в судах, предоставлят услуги по:

  • составлению искового заявления о признании решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности недействительным

Специфика налоговых споров при обжаловании решения налогового органа о привлечении к ответственности в суд состоит в том, что находится на стыке норм Налогового кодекса РФ и ст. 198 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, устанавливающей сроки обжалования ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействий) государственных органов. Здесь важно учесть нюансы соблюдения процедуры обязательного досудебного обжалования в вышестоящий налоговый орган решений о привлечении к налоговой ответственности и не пропустить срок для обжалования в суд – в общем, последнюю надежду для налогоплательщика снять с себя неблагоприятные последствия налогового спора в виде привлечения к ответственности.

  • обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности, действий (бездействий) налоговых органов;
  • обжалование решений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика;
  • взыскание материального ущерба, нанесенного налогоплательщику;
  • возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или действиями должностных лиц;
  • признание недействительными актов проверок, решений и иных актов налоговых органов, а также меры по приостановлению исполнения этих актов;
  • уменьшение рисков негативных последствий выездной налоговой проверки;
  • приостановление взыскания денежных средств с расчетных счетов;
  • приостановление взыскания задолженности за счет имущества;
  • доказывание отсутствие вины руководителей предприятия в неуплате налогов;
  • о приёме к зачету или возврату из бюджета излишне уплаченных налогов (в т.ч. НДС), пеней, штрафов;
  • снижение размера недоимки по налогам и сборам.

Процессуальным законодательством предусмотрена возможность вступления в процесс представителя в любой стадии. Справедливо это и для налоговых споров. Замечательно, когда Вы уверены в своей позиции, надежности контрагентов, правильном оформлении всей первичной документации, опыте персонала (юристов, бухгалтеров и др.). И, тем не менее, с налоговыми органами не шутят, и налоговые споры не прощают недооценки серьезности ситуации, когда у первых возникают даже небольшие вопросы, например, к поданным декларациям по НДС. Доверьте решение Ваших проблем по налоговым спорам профессионалам Компании «Largo Management Group».

ggg
  • Судебная защита
    • Арбитражные споры
      • Корпоративные споры
    • Гражданские споры
    • Налоговые споры
    • Трудовые споры
    • Семейные споры
    • Земельные споры
  • Юридическое обслуживание
    • Юридическое сопровождение бизнеса
    • Юридическое сопровождение сделок компании
    • Юридическое сопровождение сделок с недвижимостью
  • Составление договоров
    • Продажа готовых фирм
  • Банкротство физических лиц
  • Защита авторских прав
    • Регистрация в Роспатенте
      • Регистрация товарных знаков

Готовая компания в Гонконге с открытым счетом в Гонконгском банке

Регистрация компании в Шотландии с открытием расчетного счета в европейском банке.

Источник: http://largo.ru/services/nalogovye-spory/

Налоговый суд

Налоговые споры, которые не были разрешены в Управлении федеральной налоговой службы при апелляционном обжаловании, рассматриваются в арбитражном суде. Среди юристов, которые занимаются налоговыми спорами, а также среди налогоплательщиков существует даже специальный термин «налоговый арбитраж». По сути, налоговый арбитраж — это категория дел связанны с оспариванием решений налоговых органов по вопросу уплаты налогов и сборов в Арбитражном суде региона где было вынесено незаконное решение налоговым органом. Большинство судебных разбирательств в Арбитражном суде, которые имеют отношение к налогам и сборам, так или иначе задействуют налоговый учет.

Споры возникают по вопросам внесения правильности ведения бухгалтерского учета, уплаты налога на прибыль, проявления должной осмотрительности, уплаты НДС, НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды, а также оплаты иных федеральных или местных налогов. Налоговые дела отличаются сложностью и обширной спецификой, а при рассмотрении дел юрист, представляющий интересы Компании и оспаривающий незаконные решения налоговых инстанций, должен владеть различными отраслями права, в том числе, но не ограничиваясь: Налоговым, гражданским, трудовым правом.


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговые споры в арбитражном суде

При налоговых спорах в арбитражном суде рассматриваются моменты, связанные с действительностью сделок, с их оспариванием, реальности хозяйственной операции, проявления должности осмотрительности и многое другое, что мог вынести данный орган. В процессе участвуют множество участников хозяйственного оборота, а не только налогоплательщик.

Незначительный процент судебных разбирательств может касаться дел о признании недействительным решения налогового органа в отношении отказа на совершение регистрационных действий истца. Последняя изложенная ситуация является довольно прогнозируемой, так как действия налоговых и других органов относительно порядка регистрационных действий всегда подкрепляются большим количеством подзаконных актов и инструкций. Общепринятое понятие всех вышеперечисленных и подобных им разбирательств обуславливается названием «арбитражный налоговый спор» или же «налоговый орган».

«Судебные прецеденты» в налоговых спорах

Действующая система права в теории не признает наличие судебных прецедентов в РФ, но действующие законы Российской Федерации однозначно несовершенны, в том числе и в области налогового законодательства. Иначе говоря, взаимоотношения налоговых инстанций и налогоплательщиков в недостаточной мере урегулированы на законодательном уровне. Исходя из этого, вот уже более 10 лет практика правого применения базируется на приоритетах арбитражной практики (судебного прецедента), нежели на законе. Не зависимо от уровня, все арбитражные суды при принятии решений обращают большое внимание на известные прецеденты в виде актов Высшего Арбитражного и Федеральных судов Округов. Таким образом, и составляется своего рода нормативная основа о принятии решения относительно решения налоговых споров.

Еще не так давно подавляющее количество решений арбитражного суда выносилось в пользу налогоплательщика. В последний год сам процесс рассмотрения дел арбитражного суда изменился, и Высший Арбитражный Суд, а Верховный суд в последующем закрепил несколько актов, которыми четко закрепили права налогоплательщиков, а также установили обязанности. В настоящий момент практика снова меняется, налоговые инстанции вырабатывают методологии, используют технические средства и выявляют уклонение от уплаты налогов и доказывают это в суде.

Увеличение процента отказных решений связанно в первую очередь с экономической обстановкой в стране. В бюджете России в настоящий момент нахватает денежных средств и государство пытается получить деньги из всех ведомств, а особенно из налогового сектора.


Бесплатная юридическая консультация:

Но при этом во многих спорах Арбитражный Суд отдает предпочтение стороне налогоплательщика, в частности в вопросах об необоснованных налоговых выплатах. Суды не согласились и с тем, что налоговые и другие органы выделили и рассматривают отдельно, не применяя нормативные акты, так называемые «фирмы-однодневки», компании с «отсутствующим руководителем» и другие. Суды при вынесении решений учитывают такие понятия как «должная осмотрительность налогоплательщика», «необоснованная налоговая выгода».

Сроки рассмотрения споров арбитражным судом

Обратим внимание и на то, что сроки рассмотрения налоговых споров арбитражным судом и вышестоящими налоговыми органами четко регламентированы. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик должен четко соблюдать порядок по обжалованию решения налогового органа и сроки.

  • При вынесении акта налоговой проверки в течение 1-го месяца подать возражения на акт.
  • При вынесении решения по акту налоговой проверки в течение 1-го месяца подать апелляционную жалобу в Управление федеральной налоговой службы.
  • При вынесении решения УФНС в течение 1-го месяца подать исковое заявление в Арбитражный суд для целей обжалования решения ИФНС и УФНС.

Однако стоит отметить тот факт, что этот срок начинает отсчет не с того момента, когда было принято решение, а с момента, когда сам налогоплательщик узнал о вступлении его в силу.

ОТЗЫВЫ НАШИХ КЛИЕНТОВ

Смогли отбить доначисления по налогу на прибыль и НДС в размере2 рублей, а также отменить все пени и штрафы.


Бесплатная юридическая консультация:

ООО «Компания по снабжению

Сотрудники Компании защищали наши интересы при выездной налоговой проверке, в результате мы смогли отстоять нашу позицию еще на стадии возражений.

Провели налоговый аудит благодаря которому наша компания прошла выездную налоговую проверку без каких-либо претензий со стороны ИФНС.

Смотрите так же:

Ведущий юрист, специалист в области строительства и инвестиций.


Бесплатная юридическая консультация:

Руководитель направления судебных споров, специалист в области договоров.

Юрист направления судебных споров, специалист в области взыскания долгов.

Юрист. Несостоятельность и банкротство. Практика по разрешению споров.

Источник: http://lawtax.ru/services/yuridicheskie-uslugi-dlya-yuridicheskih-lic/arbitrazhnyy-sud-nalogovyh-organov

Налоговые споры. Разрешение налоговых споров

Налоговые споры возникают в следствии неправильного расчета и начисления налоговых сборов соответствующими контролирующими органами. Подобные ошибочные расчеты ведут за собой финансовые потери налогоплательщика и не в лучшую сторону, поскольку, зачастую, итоговая сумма налога намного выше реальной, которую должен выплатить плательщик.


Бесплатная юридическая консультация:

Причинами налоговых споров в основном являются:

  • необоснованное лишение прав управления расчетным счетом;
  • отказ в возмещении НДС;
  • привлечение к налоговой ответственности в результате проверки;
  • начисление и принуждение к выплате налогов и штрафных санкций;
  • списание суммы налогов со счета без основания;
  • игнорирование обращений налогоплательщика.

В подобных спорах с налоговой важным фактором является высокая квалификация адвоката по налоговым спорам. В нашей компании услуги юриста по налогам постоянно востребованы и имеют высокий показатель успешного ведения дел данного направления.

Налоговые споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде. Истец подает исковое заявление, в котором излагаются все данные и обстоятельства о нарушении прав налогоплательщика , а также основания для выдвижения своих требований. В данном случае, важно учесть грамотность и правильность построения своей защиты, потому как арбитражные суды часто принимают положительное решение в пользу налоговых органов.

Если Вы уверены в своей правоте и хотите выиграть налоговый спор в суде — адвокат по налогам в ООО «Правовое бюро ФОРСЕТИ» поможет выиграть дело и вернуть Ваши деньги. В нашей компании Вы получите бесплатную консультацию квалифицированных специалистов по налоговым спорам, рекомендации про построению правильной тактике ведения Вашего дела и как итог — разрешение налогового спора в Вашу пользу.

Наши специалисты по налоговым спорам:

Генеральный директор ООО «Правовое бюро Форсети», кандидат юридических наук.


Бесплатная юридическая консультация:

Специализация по всем отраслям гражданского права, по административным правонарушениям, по защите на всех стадиях арбитражного процесса.

Ведущий юрист ООО «Правовое бюро Форсети», специалист в области договорного и арбитражного права.

Основные направления деятельности: оспаривание права собственности на недвижимое имущество, признание сделок недействительными, обжалование актов, решений и действий публичных органов и должностных лиц. Профессиональное направление развития – корпоративное право.

Юрист ООО «Правовое бюро Форсети».

Специализируется в области государственной регистрации и ликвидации ЮЛ/ИП, договорного права, административных дел.


Бесплатная юридическая консультация:

Юрист ООО «Правовое бюро Форсети».

Специализируется в области договорного права, административного судопроизводства, гражданского и арбитражного процесса, юридического сопровождения деятельности компании.

Младший юрист ООО «Правовое бюро Форсети».

Специализируется в области гражданского права и арбитражных процессах: по делам, связанным с недвижимостью; в делах о защите прав потребителей; в делах о взыскании задолженностей; в корпоративных спорах.

Помощник юриста ООО «Правовое бюро Форсети».


Бесплатная юридическая консультация:

Специализируется на сопровождении процедуры банкротства в соответствии с ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Прайс лист на оказание услуг налогового юриста

Анализ нарушений Акта проверки, прогноз о перспективах разрешения налоговых споров с рекомендациями

Отр. в час

Подготовка возражений на акт налоговой проверки

р. +р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность, но не болеер.


Бесплатная юридическая консультация:

Помощь при рассмотрении материалов налоговой проверки в налоговом органе

Отр. (3 часа) +р. за каждый дополнительный час (по Москве)

Анализ нарушений Решения налогового органа по результатам ВНП, прогноз

Отр. в час

р. +р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность, но не болееруб.


Бесплатная юридическая консультация:

Подготовка апелляционной жалобы на Решение налогового органа по результатам ВНП

р. +р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность, но не болееруб.

Анализ материалов внеплановой налоговой проверки и подготовка заключения

р. +р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность, но не болееруб.

Подготовка искового заявления об оспаривании правового акта в арбитражный суд

р. +р. за каждый эпизод, начиная со второго + 10% за сложность + 5% за срочность, но не болееруб.

Представительство в арбитражном суде в первой инстанции

Участие юриста в судебных заседаниях

+р./заседание после 3-го

Ведение арбитражного дела в суде апелляционной инстанции

Подготовка апелляционной жалобы и участие заседании суда

+ % от оспариваемой суммы

% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта

Ведение дела в суде кассационной инстанции

Подготовка кассационной жалобы + участие в заседании суда

р. + % от суммы налогового спора

% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта

Ведение дела в надзорной инстанции

Подготовка надзорной жалобы (отзыва) + участие в заседании суда

р. + % от суммы доначислений

% от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта

Работа по исполнительному производству

Получение и предъявление исполнительного листа, контроль над действиями судебного пристава, обжалование действий судебного пристава и т.п.

Стоимость определяется в зависимости от состояния исполнительного производства и определяется отдельным соглашением

Цена на комплекс услуг по сопровождению налогового спора в арбитражном суде определяется как % от доначисленных сумм налогов, пеней, штрафов. Первоначально клиент оплачивает не менееруб., остаток суммы клиент обязан погасить после принятия Решения судом апелляционной инстанции.

Отзывы клиентов

Позвольте выразить благодарность «Правовому бюро Форсети» во главе с руководителем Заикиным Алексеем Валерьевичем за прекрасно выполненную работу .

Название: ООО «Правовое бюро ФОРСЕТИ»

Адрес: Москва , Холодильный пер., 3, корп.1, стр.2 .

Телефон: .

ООО «Правовое бюро Форсети» оказывало юридические услуги по представлению интересов в арбитражном суде г. Москвы. Юристы .

Название: ООО «Правовое бюро ФОРСЕТИ»

Адрес: Москва , Холодильный пер., 3, корп.1, стр.2 .

Телефон: .

Понятие «качество работы» неразрывно связано с «Правовым бюро Форсети». Когда я первый раз .

Название: ООО «Правовое бюро ФОРСЕТИ»

Адрес: Москва , Холодильный пер., 3, корп.1, стр.2 .

Телефон: .

наши клиенты

Приходите

Москва, ул. Холодильный пер., д.3, корп.1, стр.2, оф.2205

Источник: http://forsety.ru/nalog

Налоговый суд

Работаем с 1998 года

Внимательное отношение к пожеланиям каждого клиента

Опыт во взаимодействии с государственными органами

В Центре работают бывшие сотрудники судов и налоговых органов

Юридические услуги, оказываемые Центром, связанные с обжалованием решений инспекции о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности налогоплательщика в судебной инстанции:

  • Представление интересов налогоплательщика при налоговых спорах в арбитражном суде различных инстанций;
  • Составление апелляционных, кассационных, надзорных жалоб;
  • Осуществление контроля за исполнением судебного решения налоговым органом.

Стадия судебного обжалования ненормативно — правового акта налогового органа — важнейший этап восстановления нарушенных прав налогоплательщика

В соответствии со ст.198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Заявления о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными рассматриваются в арбитражном суде, если их рассмотрение в соответствии с федеральным законом не отнесено к компетенции других судов.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Особая сложность рассмотрения налоговых споров в суде объясняется наличием внутренней коллизии норм Налогового кодекса РФ, являющейся следствием многочисленных изменений налогового законодательства, носящих зачастую бессистемный характер.

Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах свидетельствует о том, что позиция налогового органа в подавляющем большинстве случаев является необоснованной, а ненормативно-правовые акты инспекций признаются недействительными.

Однако успешный итог рассмотрения налогового спора в суде всецело зависит от квалификации представляющего интересы налогоплательщика юриста. Помощь профессионального налогового адвоката значительно увеличивает вероятность положительного разрешения налогового спора.

Представление интересов клиента в судах по налоговым спорам — специфическое и отличное от иных юридических споров направление деятельности юридической компании, зачастую недоступное для адвоката общего (широкого) профиля.

Налоговые адвокаты компании являются профессионалами не только в области налогового права, но и обладают необходимыми познаниями в сфере арбитражно-процессуального и гражданско — процессуального законодательства, способствующими успешному рассмотрению дела в суде.

Источник: http://pravorf.ru/services/business/tax_disputes/representation_in_court_tax.php

НАЛОГОВЫЙ СУД

Н.с. США является судебным органом согласно Конституции (ст. 1, раздела 8, п. 9). В его функции входит рассмотрение вопросов, связанных с неуплатой налогов по представлению налогового комиссара. В настоящее время в состав членов суда входят 19 судей. Главный судья избирается раз в два года из этих 19 судей. Н.с. рассматривает споры, связанные с неполной уплатой или переплатой подоходного налога, налога на имущество и налога на дарение при условии, что недостаток был выявлен комиссионером Налоговой службы. Он также рассматривает споры, когда истцом выступают налогоплательщик или его законный представительН.с. имеет полномочия определять ставки акцизов и размер штрафов, накладываемых на частные фонды. Те же права по взиманию акцизов переданы судам в отношении благотворительных организаций, пенсионных планов, инвестиционных трастов по вложениям в недвижимость, а также в отношении налога на спекулятивную прибыль, возникающую при добыче нефти. При рассмотрении судами налоговых споров на небольшие суммы применяется упрощенная процедура, причем решения судов по таким вопросам являются окончательными. Максимальная сумма по таким спорам не может превышать 10 тыс. дол. в год. Н.с. имеет полномочия выносить решения по вопросам, связанным с пенсионными планами, определять налоговый статус благотворительных организаций, частных фондов и некоторых гос. облигаций.Все решения, за исключением решений по небольшим суммам, могут быть пересмотрены судами второй инстанции, а затем и Верховным судом.Месторасположение суда и всех его судей — Вашингтон, за исключением одного офиса в Лос-Анджелесе. Суд проводит сессии в различных городах США исходя из целесообразности с точки зрения интересов налогоплательщиков.Кроме Н.с., в США существуют также еще два судебных органа, в к-рых могут рассматриваться налоговые споры: окружной суд (district court) и суд по мелким спорам (claims court). Налогоплательщик может выбрать только один из трех указанных судов для рассмотрения своего дела. Если налогоплательщик или правительство не согласны с решением суда, они вправе подавать апелляцию в суд второй инстанции или местный апелляционный суд. Затем апелляция может подаваться и в Верховный суд, хотя подобные апелляции рассматриваются редко. Приводимая схема демонстрирует судебную и апелляционную процедуру для налогоплательщиков и правительственных органов.См. АПЕЛЛЯЦИОННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ; ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ.

Энциклопедия банковского дела и финансов. — М.: Федоров . Ч. Дж. Вулфел . 2000 .

Смотреть что такое «НАЛОГОВЫЙ СУД» в других словарях:

НАЛОГОВЫЙ СУД США — UNITED STATES TAX COURTНезависимый судебный орган в системе судебной власти, первоначально созданный как Управление США по налоговым апелляциям, независимое агентство в системе исполнительной власти. Суд состоит из 19 судей. Налоговый суд… … Энциклопедия банковского дела и финансов

налоговый аудит, проверка поступления налогов — Проверка, проводимая Налоговым управлением США (Internal Revenue Service) или налоговыми ведомствами штата или муниципалитета, для определения правильности внесения налога. Для аудита выбираются поступления, которые выглядят подозрительно из за… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Федеральный суд США — Федеральные суды США (англ. Federal judiciary)  органы судебной власти США федерального уровня. Федеральные суды в США существуют параллельно с судебными системами штатов. К ним относятся специализированные и общие федеральные суды,… … Википедия

Федеральный суд США — (USA Federal judiciary) Федеральный суд США это орган судебной власти США федерального уровня, созданный правительством для разрешения споров федерального уровня Федеральный суд США: федеральная судебная система США, кем назначаются судьи… … Энциклопедия инвестора

Верховный суд Канады — У этого термина существуют и другие значения, см. Верховный суд. Верховный суд Канады Supreme Court of Canada Cour suprême du Canada … Википедия

НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Часть первая — (в редакции, действующей по состоянию на 01.12.2013) Налоговый кодекс Российской Федерации      ←  Налоговый кодекс Российской Федерации … Бухгалтерская энциклопедия

Апелляционный суд Онтарио — (англ. Court of Appeal for Ontario, OCA) располагается в деловой части Торонто в историческом Осгуд холле. Суд состоит из 24 судей, которые ежегодно выслушивают более 1500 апелляций по вопросам частного, конституционного, уголовного,… … Википедия

Обращение налогового органа в суд в отношении налогоплательщика — в случае, если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции,… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Федеральная судебная система США — Федеральные суды США (англ. Federal judiciary)  органы судебной власти США федерального уровня. Федеральные суды в США существуют параллельно с судебными системами штатов. К ним относятся специализированные и общие федеральные суды,… … Википедия

Книги

  • Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. № 03/2015, Отсутствует. «Налоговые споры» – ежемесячный журнал для специалистов по налогообложению, главных бухгалтеров, финансистов, юристов. Ключевое направление журнала – обеспечение налоговой безопасности путем… ПодробнееКупить за 1089.17 руб электронная книга
  • Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. № 12/2014, Отсутствует. «Налоговые споры» – ежемесячный журнал для специалистов по налогообложению, главных бухгалтеров, финансистов, юристов. Ключевое направление журнала – обеспечение налоговой безопасности путем… ПодробнееКупить за 1089.17 руб электронная книга
  • Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. № 05/2014, Отсутствует. «Налоговые споры» – ежемесячный журнал для специалистов по налогообложению, главных бухгалтеров, финансистов, юристов. Ключевое направление журнала – обеспечение налоговой безопасности путем… ПодробнееКупить за 1089.17 руб электронная книга

Другие книги по запросу «НАЛОГОВЫЙ СУД» >>

Поделиться ссылкой на выделенное

Прямая ссылка:

Мы используем куки для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать данный сайт, вы соглашаетесь с этим. Хорошо

Источник: http://banking_finance.academic.ru/2233/%D0%9D%D0%90%D0%9B%D0%9E%D0%93%D0%9E%D0%92%D0%AB%D0%99_%D0%A1%D0%A3%D0%94

Налоговый суд

Encyclopedia of Banking & Finance Charles J. Woelfel Tenth edition

Н.с. имеет полномочия определять ставки акцизов и размер штрафов, накладываемых на частные фонды. Те же права по взиманию акцизов переданы судам в отношении благотворительных организаций, пенсионных планов, инвестиционных трастов по вложениям в недвижимость, а также в отношении налога на спекулятивную прибыль, возникающую при добыче нефти. При рассмотрении судами налоговых споров на небольшие суммы применяется упрощенная процедура, причем решения судов по таким вопросам являются окончательными. Максимальная сумма по таким спорам не может превышать 10 тыс. дол. в год. Н.с. имеет полномочия выносить решения по вопросам, связанным с пенсионными планами, определять налоговый статус благотворительных организаций, частных фондов и некоторых гос. облигаций.

Все решения, за исключением решений по небольшим суммам, могут быть пересмотрены судами второй инстанции, а затем и Верховным судом.

Месторасположение суда и всех его судей — Вашингтон, за исключением одного офиса в Лос-Анджелесе. Суд проводит сессии в различных городах США исходя из целесообразности с точки зрения интересов налогоплательщиков.

Кроме Н.с., в США существуют также еще два судебных органа, в к-рых могут рассматриваться налоговые споры: окружной суд (district court) и суд по мелким спорам (claims court). Налогоплательщик может выбрать только один из трех указанных судов для рассмотрения своего дела. Если налогоплательщик или правительство не согласны с решением суда, они вправе подавать апелляцию в суд второй инстанции или местный апелляционный суд. Затем апелляция может подаваться и в Верховный суд, хотя подобные апелляции рассматриваются редко. Приводимая схема демонстрирует судебную и апелляционную процедуру для налогоплательщиков и правительственных органов.

См. АПЕЛЛЯЦИОННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ; ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ.

Источник: http://finance.cofe.ru/N/NALOGOVYIY-SUD

Громкие налоговые споры. Обзор судебной практики за 2016 год

2016 год ознаменовался достаточно крупными доначислениями налогов и «громкими» налоговыми спорами. Доначисление налогов можно наблюдать во многих компаниях, но претензии налоговиков часто являются «типовыми», поэтому важно их изучить, понять, какие конкретно ошибки в работе допускают компании и каким образом их возможно избежать.

Занижение цены продажи недвижимости

ООО «Деловой центр Минаевский» (г. Москва) были доначислены налог на прибыль организаций и НДС в общей сумме56 руб., а также пени в размере3 руб. и предусмотренный ст. 122 НК РФ штраф в размере12 руб.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 21.09.15 г., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.12.15 г., обществу в удовлетворении заявленных требований отказано. Позже данные решения были отменены. Точку в указанном споре поставил Верховный суд РФ. В Определении ВС РФ от 22.07.16 г. № 305-КГпо делу № А/2015 в удовлетворении требования было отказано. Таким образом, суд согласился с позицией ИФНС.

Позиция ИФНС. Налоговая инспекция провела экспертизу и выяснила, что на дату совершения сделки стоимость имущества составляла00 руб. вместо примененной сторонами сделки руб. Рыночная стоимость, установленная оценщиком, принята инспекцией в целях определения размера недоимки. Это повлекло начисление недоимки исходя из дохода, соответствующего рыночному уровню стоимости этих объектов недвижимости. С этой позицией согласились и суды.

Рекомендации налогоплательщикам. В связи с тем что налоговый орган может доначислить налог расчетным путем, а также привлечь экспертов для оценки сделки, целесообразно перед осуществлением сделки купли-продажи недвижимости изучить рыночные цены по аналогичному имуществу. Кроме того, возможно привлечь также эксперта оценщика для определения стоимости, подобная экспертная оценка может послужить основанием для подтверждения своей правоты. В судебном споре при обжаловании экспертной оценки, проведенной независимым оценщиком, возможно заявить ходатайство о проведении независимой экспертизы, которая поможет снизить сумму доначисления налогов.

Неотражение выручки по кассе

За нарушение кассовой дисциплины ИФНС может одновременно оштрафовать (часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  • организацию — на сумму отдоруб.; должностное лицо организации — на сумму от 4000 до 5000 руб.

Однако дело о доначислении 1 млрд руб. является своего рода рекордсменом в подобных делах.

Суть спора. В решении Арбитражного суда города Москвы от 24.05.16 г. по делу А/2015 суд признал правомерным доначисление налогов сети ресторанов «Тарас Бульба». Доначисления налога, пени и штрафа, в совокупности достигающие 1 млрд руб. по указанным проверкам, обусловлены установленными в ходе мероприятий налогового контроля фактами сокрытия ресторанами сети «Корчма Тарас Бульба» реальных сведений о доходах (выручке).

Позиция ИФНС. Налоговый орган доначислил налоги, имея информацию в виде свидетельских показаний о фактах «скручивания кассы», неполного отражения выручки.

В ходе расследования дела сотрудница в своих свидетельских показаниях сообщила о скручивании кассы каждый вечер в ресторанах сети «Корчма Тарас Бульба» «ночными кассирами».

Также в ее показаниях было указано, что фискальные чеки после проведенной скрутки касс ресторанов и большая часть наличных, полученных от реализации услуг (блюда, напитки) сети ресторанов «Корчма Тарас Бульба», ежедневно кассирами и главными бухгалтерами передается на хранение в сейфы, расположенные в офисе каждой из организаций сети «Корчма Тарас Бульба»; позже неучтенные доходы бухгалтеры отвозят в банковские ячейки.

Таким образом, доначислить налоги сотрудникам ИФНС удалось благодаря свидетельским показаниям, которые легли в основу указанного дела.

Рекомендации налогоплательщикам. Снизить риски позволит полное отражение выручки при проведении кассовых операций. Кроме того, снизить риски можно путем перехода на новые кассы с передачей данных онлайн в налоговый орган. В 2016 г. порядок перехода на кассы нового типа является добровольным, а с 2017 г. уже все компании и предприниматели должны будут перейти на новую ККТ. При осуществлении расчетов организации и индивидуальные предприниматели обязаны сформировать в момент расчета кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронной форме и направить фискальные данные, содержащиеся в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) в налоговые органы через оператора фискальных данных, передать покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронной форме.

Отсутствие у налогоплательщика документов

Суть спора. В Определении ВС РФ от 25.01.16 г. № 302-КГпо делу № А/2014 суд отказал в оспаривании решения ИФНС.

ООО «ВостСибНефть» обратилось в суд с заявлением об оспаривании решения инспекции в отношении доначисления налога на прибыль организаций в сумме руб., НДС —6 руб., пеней по указанным налогам в общей сумме9 руб. 28 коп., привлечения к ответственности согласно п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в общей сумме руб. 93 коп.

Но суды не были однозначны в решении данного спора.

Решением суда первой инстанции от 3.03.2015 заявленное требование общества удовлетворено частично.

Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 8.06.2015 решение суда первой инстанции отменено.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа постановлением от 23.09.2015 постановление суда апелляционной инстанции отменил, оставив в силе решение суда первой инстанции.

Точку поставил Верховный суд РФ, указав на вину самого заявителя, не представившего первичных и иных документов для проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. Следовательно, по мнению суда, доначисление налогов правомерно.

Позиция ИФНС. Налогоплательщиком не были представлены первичные учетные, бухгалтерские и иные документы, позволяющие инспекции произвести соответствующие действия по осуществлению мероприятий налогового контроля и определению реальных налоговых обязательств общества.

В связи с непредставлением документов инспекция в соответствии с положениями п.п. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ определила размер сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся информации об аналогичных налогоплательщиках, в результате чего обществу доначислены налог на прибыль и НДС.

В качестве аналогичных налогоплательщиков выбраны ООО «Ойл-Маркет» и ООО «Веда-Вест» по критериям: основной вид экономической деятельности; среднесписочная численность работников; общий режим налогообложения; отсутствие транспортных средств.

Определение финансовых показателей налогоплательщика расчетным путем на основании имеющейся у налоговых органов информации о нем, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках основано на гипотезе о том, что у другого налогоплательщика, добросовестно занимающегося тем же видом деятельности в сходных экономических условиях, размер налоговой базы с большой долей вероятности предполагается таким же.

По основанию непредставления документов был доначислен НДС в размере6 руб., пени в общей сумме9 руб. 28 коп.

Рекомендации налогоплательщикам. Основной рекомендацией является бережное отношение к документам и представление документов по запросу проверяющих. Требования к наличию и обеспечению сохранности документов прямо предусмотрены законодательно как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения. Причем для бухгалтерского учета срок хранения составляет 5 лет, для налогового учета — 4 года. В некоторых случаях нужно хранить документы еще дольше, например, если речь идет об убытках. В силу п. 4 ст. 283 НК РФ плательщик налога на прибыль организаций обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Для того чтобы избежать риска споров с проверяющими, целесообразно установить более длительные сроки хранения документов. В случае утраты документов важно предпринять все меры для их восстановления.

Признание ИФНС процентов по займу в качестве дивидендов

Суть спора. В Определении ВС РФ от 18.03.16 г. по делу № 305-КГ, А/14 суд согласился с позицией налогоплательщика. Обстоятельств, которые бы указывали на скрытую выплату дивидендов обществом в пользу иностранной компании, судами не установлено.

ООО «Новая Табачная Компания» были доначислены налог на прибыль за 2011 г. в сумме12 руб. 88 коп., пени за несвоевременную уплату (неуплату) налога в сумме4 руб. и штрафы в общей сумме4 руб. 43 коп.

Налоговым органом установлено и подтверждено при рассмотрении дела судами, что между обществом (заемщиком) и ЗАО «Торговая компания «Мегаполис» (заимодавцем) заключены договоры займа: от 26.09.07 г. № 3–320 на сумму 000 руб. и от 24.12.07 г. № 3–367 на сумму 000 руб. с начислением процентов из расчета 10% годовых за время фактического пользования заемными средствами.

В дальнейшем срок договора займа продлевался. При этом налоговый орган установил также, что в 2011 г. общество «ТК «Мегаполис» являлось участником общества «Новая Табачная Компания», обладая 90% его уставного капитала, доля косвенного участия иностранной компании «Мегаполис Холдингз (Оверсис) Лимитед» в капитале общества «Новая Табачная Компания», таким образом, составляла не менее 89%. Посчитав, что под заимствованием скрывается выплата дивидендов, ИФНС доначислила налоги.

Позиция ИФНС. Выводы ИФНС были основаны на анализе факта контролируемых сделок. Основанием для принятия решения инспекции послужил вывод о необоснованном отнесении обществом в полном объеме к внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль процентов, начисленных по названным договорам займа, поскольку представившее их лицо — общество «ТК «Мегаполис» является аффилированным лицом иностранной компании «Мегаполис Холдингз (Оверсис) Лимитед», косвенно владеющей более 20% капитала общества.

В связи с этим, по мнению инспекции, на основании п. 2 ст. 269 НК РФ указанная задолженность по займам признается контролируемой, и начисленные по ней проценты могут быть включены в состав расходов не более рассчитанной в соответствии с этой нормой предельной суммы, которая в данном случае вследствие отрицательного значения принадлежащего обществу собственного капитала (чистых активов) составила нулевую величину.

Инспекция пришла к выводу о том, что вопреки п. 4 ст. 269 НК РФ общество не исполнило обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов иностранной компании «Мегаполис Холдингз (Оверсис) Лимитед», полученных в виде дивидендов, сочтя в качестве таковых проценты по контролируемой задолженности, выплаченные обществу «ТК «Мегаполис».

Рекомендации налогоплательщикам. Сделки между взаимозависимыми лицами подпадают фактически под три вида контроля: контроль в виде выездных налоговых проверок; контроль за ценообразованием, а также за иностранными контролируемыми компаниями. В связи с этим лучшей стратегией деятельности компании будет минимизация зависимости от иностранных лиц. Однако в рассматриваемой ситуации, когда налогоплательщику предоставляется процентный заем, остается только отстаивать интересы в суде и вести судебные споры. Так как переквалифицировать заем в дивиденды достаточно сложно.

Налог на доходы иностранных организаций от источников в РФ с доходов, полученных в виде ценных бумаг

Исключением являются выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, установленного п. 1 ст. 312 НК РФ. Соответственно риски возникают при осуществлении выплат в офшорные юрисдикции, с которыми у России нет соответствующего договора.

Суть спора. ООО «Капитал» (г. Череповец, Вологодская обл.) были доначислены в сумме45 руб. налог на доходы иностранных организаций и соответствующие суммы пени.

Компания не согласилась с решением налоговой инспекции и обратилась в суд. В результате последовала череда судебных разбирательств.

Решением Арбитражного суда Вологодской области от 29.04.15 г. заявленные требования удовлетворены, решение инспекции признано недействительным. Постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 3.11.15 г. решение суда первой инстанции было отменено, в удовлетворении заявленного обществом требования в указанной части отказано. Арбитражный суд Северо-Западного округа постановлением от 15.03.16 г. оставил без изменения данное постановление суда апелляционной инстанции.

Точку в этом деле поставил Верховный суд РФ. В Определении ВС РФ от 5.08.16 г. № 307-КГпо делу № А/2014 судьи встали на сторону ИФНС. По мнению судей, передача обществом через цепочку сделок с взаимозависимыми лицами акций иностранным компаниям привела к возникновению у заявителя необоснованной налоговой выгоды в виде неисполнения налоговой обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных иностранными юридическими лицами от источников в Российской Федерации.

Позиция ИФНС. Основанием для доначисления указанных сумм налога и пени послужил вывод инспекции о том, что заявитель не исполнил обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы иностранных организаций от источников в Российской Федерации с доходов, полученных в виде ценных бумаг (акций российской организации) иностранными компаниями Anters Associates Limited и Lanton Enterprises Limited (Британские Виргинские Острова) через подконтрольные заявителю иностранные компании Astroshine Limited и Loranel Limited (Кипр).

Ввиду отсутствия у Российской Федерации с Британскими Виргинскими Островами указанного международного договора налогообложение организации-резидента Британских Виргинских Островов осуществляется в соответствии с положениями НК РФ.

Налоговый орган пришел к выводу о создании обществом схемы для вывода принадлежащих ему акций ОАО «Северсталь» в офшорные зависимые компании, являющиеся резидентами Британских Виргинских Островов, в целях получения налоговой выгоды в виде безвозмездной передачи акций и неуплаты налога в соответствии с российским законодательством.

Рекомендации налогоплательщикам. Вывод активов в офшорные зависимые компании может иметь достаточно негативные последствия для налогоплательщика, поэтому все сделки с офшорными юрисдикциями, с которыми отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, целесообразно исключить. Риски возникают и в случае взаимодействия через компании, расположенные в офшорных юрисдикциях или европейских странах, с резидентами офшоров. Такие сделки находятся в зоне риска как с точки зрения валютного регулирования, так и налогового законодательства.

Использование агентских схем без экономической выгоды

Суть спора. ООО «Искра-Авигаз» были доначислены налог на прибыль в сумме81 руб., соответствующие суммы пени и штрафа согласно п. 1 ст. 122 НК РФ.

Компания не согласилась с доначислением налога и обратилась в суд.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 5.10.15 г. заявленные обществом «Искра-Авигаз» требования удовлетворены частично. Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.15 г. решение суда первой инстанции оставлено без изменения. Спор также дошел до Верховного суда РФ. В Определении ВС РФ от 2.08.16 г. № 309-КГпо делу № А/2015 судьи пришли к выводу о том, что представленные налоговой инспекцией доказательства подтверждают отсутствие реальных хозяйственных отношений с компанией, которая являлась агентом. Также указано на недостоверность документов, представленных в подтверждение понесенных расходов и получения в связи с этим необоснованной налоговой выгоды.

По мнению суда, улучшение в спорный период финансово-экономических показателей общества «Искра-Авигаз» и увеличение налоговой нагрузки само по себе не свидетельствует об оправданности расходов по агентскому соглашению.

Позиция ИФНС. Пунктом 1 ст. 1005 ГК РФ предусмотрено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Между обществом «Искра-Авигаз» (принципал) и компанией «Евротрансгаз Корпорейшн Кфт», зарегистрированной и действующей в соответствии с законодательством Венгрии (агент), заключено агентское соглашение от 12.11.09 г., по условиям которого агент обязался за вознаграждение совершать по поручению, от имени и за счет принципала юридические и иные действия, направленные на продажу услуг, работ и оборудования, принадлежащего принципалу на праве собственности, покупателям/заказчикам на территории Российской Федерации, стран СНГ, а также иных стран зарубежья.

Однако налоговый орган установил, что до заключения данного соглашения компания осуществляла прямые поставки, не используя агентскую схему. Заключение между обществом «Искра-Авигаз» и компанией «Евротрансгаз Корпорейшн Кфт» соглашения о делькредере от 11.05.10 г. экономического значения не имело.

Кроме того, налоговый орган установил, что агент (иностранная организация) недвижимого имущества не имеет, представляет «нулевые» налоговые декларации, сотрудники, получавшие доход от агента, в основном являются членами выборных органов общества-налогоплательщика.

Также были установлены факты наличия в период заключения агентского соглашения с компанией «Евротрансгаз Корпорейшн Кфт», а также в предыдущие и последующие периоды в выборных органах (совете директоров, ревизионной комиссии) общества «Искра-Авигаз» сотрудников представительств компании «Евротрансгаз Корпорейшн Кфт» в России и на Украине, что свидетельствует о наличии признаков аффилированности общества «Искра-Авигаз» и указанной иностранной компании.

На этом основании налоговый орган исключил расходы в виде агентского вознаграждения.

Рекомендации налогоплательщикам. При использовании агентских схем взаимодействие с посредниками необходимо обосновать экономически, в качестве документального обоснования могут служить бизнес-планы, проекты, инвестиционные контракты и т. д. Кроме того, если налогоплательщик, работая с посредниками получает больше прибыли, то этот факт, также послужит в качестве обоснования заключения договора с агентом. Поскольку улучшение финансово-экономических показателей само по себе не свидетельствует об экономическом эффекте, связанным с заключением агентского договора, то возможно подтвердить экономический эффект посредством отчетов агента, предусмотренных ГК РФ.

Отказ в возмещении НДС

Суть спора. ОАО «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании недействительными решений Межрегиональной нспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 5 в части отказа в применении,09 руб. вычета по НДС и в части отказа в возмещении НДС в сумме,09 руб.

Суды имели неоднозначную позицию в указанном споре.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 4.06.15 г., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.12.15 г., заявленное требование удовлетворено.

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 4.04.16 г. указанные судебные акты отменены, принят новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Однако в Определении ВС РФ от 2.08.16 г. № 305-КГпо делу № А/2015 судьи признали отказ в возмещении правомерным, поскольку налогоплательщиком не был соблюден трехлетний срок для применения спорных налоговых вычетов по НДС.

Позиция ИФНС. Строительно-монтажные работы в отношении объектов капитального строительства проводились обществом с января 2004 г. по март 2012 г. и с августа 2010 г. по ноябрь 2012 г.

Приобретенные обществом результаты работ по договорам с проектными организациями на разработку проектной документации не могут быть отнесены к операциям по проведению работ по непосредственному капитальному строительству объектов основных средств, выполняемых в соответствии с заключенным с иным подрядчиком самостоятельным договором строительного подряда. С учетом того что проектная документация является предметом самостоятельных сделок, совершенных с проектными организациями, не являющимися исполнителями строительных работ в отношении объектов строительства, документация не является оборудованием к установке либо нематериальным активом, хотя и связана с последующими операциями по выполнению комплекса строительно-монтажных работ по капитальному строительству объектов.

Первичная документация по операциям, связанным с приобретением налогоплательщиком результатов проектно-изыскательских работ, оформлена в 2003 и 2004 гг. Все условия для применения обществом налоговых вычетов по счетам-фактурам возникли в указанный период. На момент заявления о применении налоговых вычетов в поданных налоговых декларациях по НДС за IY квартал 2013 г. и I квартал 2014 г. срок, предусмотренный п. 2 ст. 173 НК РФ, истек.

Рекомендации налогоплательщикам. В настоящее время существует возможность возместить НДС в отношении как авансовых платежей, так и этапов работ.

Покупатель вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом в отношении перечисленного ему аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Причем сделать это можно и в том случае, если у покупателя имеется задолженность перед этим поставщиком по другому договору (письмо Минфина России от 5.03.11 г. №/45).

Покупатель может применить вычет как в полной сумме, так и частично, поскольку это право налогоплательщика, а не обязанность (письмо Минфина России от 22.11.11 г. №/321).

Основанием для принятия к вычету будут (п. 9 ст. 172 НК РФ):

счет-фактура, который продавец обязан выставить не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса (абзац 2 п. 1, абзац 1 п. 3 ст. 168 НК РФ); платежные документы, подтверждающие, что деньги были перечислены в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, указания услуг), передачи имущественных прав; договор, в котором должно содержаться условие о предоплате.

Поэтому целесообразно своевременно заявлять вычеты, не дожидаясь выполнения всего комплекса работ или истечения трехлетнего периода.

Определение пропорции для распределения сумм «входного» НДС

Суть спора. Публичное акционерное общество «Аэрофлот — российские авиалинии» было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль в размере72 руб. и соответствующих сумм пеней и штрафа, доначисления НДС в размере71 руб. и соответствующих сумм пеней и штрафа, определенных с учетом излишней уплаты НДС, в размере7 руб. 24 коп., доначисления пеней по налогу на доходы иностранных организаций в размереруб., взыскания штрафа в связи с несвоевременным перечислением в бюджет НДФЛ в размере руб.

Это послужило основанием для обращения в суд.

Решением суда первой инстанции от 2.10.15 г., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.12.15 г., заявленное требование общества удовлетворено частично.

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 28.03.16 г. указанные судебные акты отменены.

В Определении ВС РФ от 29.07.16 г. № 305-КГпо делу № А/15 судьи пришли к выводу о наличии оснований для предъявления к вычету спорной суммы НДС.

Суды исходили из установленного налоговым органом факта, что в III квартале 2010 г. и I квартале 2011 г. доля совокупных расходов общества на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав общества, и, руководствуясь положениями абзаца 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, пришли к выводу о наличии у налогоплательщика в рассматриваемый период правовых оснований для предъявления к вычету спорной суммы налога. Согласно проведенному расчету коэффициент по не облагаемой НДС деятельности составляет 3,268510%. Доходы от реализации акций не учитываются при расчете пропорции.

Однако в отношении остальных эпизодов в Определении ВС РФ от 29.07.16 г. № 305-КГпо делу № А/15 суды указали на соблюдение требований налогового законодательства при вынесении оспариваемого решения и отсутствии правовых оснований для признания его незаконным.

Позиция ИФНС. Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик приобретал товары (работы, услуги) для целей осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправильно рассчитал пропорцию от облагаемых и необлагаемых операций и не учел реализацию акций. Налоговый орган включил в расчет пропорции выручку от реализации ценных бумаг и применил полученный коэффициент к сумме «входного» НДС, относящегося к общехозяйственным расходам.

Однако суды не согласились с подобным подходом ИФНС.

Рекомендации налогоплательщикам. Необходимо разработать методику распределения расходов на основании ст. 170 НК РФ, а также четко отслеживать 5%-ную величину необлагаемых операций.

Получение налоговой выгоды при взаимодействии со взаимозависимыми лицами

Суть спора. ОАО «Дагэнергосеть» были доначислены налоги: НДС —98 руб.; налога на прибыль организаций —85 руб.; соответствующих сумм пени и штрафов; уменьшения убытков по налогу на прибыль за 2010 г. на87 руб., 2011 г. — 806 руб., 2012 г. —32 руб.

Решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 5.10.15 г. заявление удовлетворено частично.

Постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.15 г. решение суда первой инстанции отменено частично, постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 6.04.16 г. постановление суда апелляционной инстанции оставлено без изменения.

В Определении ВС РФ от 28.07.16 г. № 308-КГпо делу № А15-234/2015 судьи согласились с позицией ИФНС. Налогоплательщиком не был предоставлен достоверный расчет сумм потерь в сетях, возникающих при транспортировке электроэнергии, и сумм компенсации. Суд апелляционной инстанции установил, что деятельность общества как сетевой организации по оказанию услуг по передаче электроэнергии осуществлялась посредством взаимоотношений со взаимозависимыми и аффилированными лицами, в том числе в рамках аренды сетевого оборудования и оказания услуг по передаче электроэнергии; также было установлено, что указанная деятельность не связана с намерением общества получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности, а направлена исключительно на получение налоговой выгоды в виде возмещения НДС.

Позиция ИФНС. Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном уменьшении обществом доходов для целей обложения налогом на прибыль организаций на сумму документально неподтвержденных расходов, отраженных в учете по контрагенту ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания», и неправомерном применении налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных указанной организацией. Кроме того, налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по НДС на стоимость компенсации нагрузочных потерь в сетях федеральной и региональной сетевых компаниях, было отказано в принятии в качестве расходов по налогу на прибыль суммы арендных платежей, уплаченных налогоплательщиком ОАО «МРСК Северного Кавказа», а также отказал и в применении налоговых вычетов по НДС.

Налоговый орган также выявил сделки со взаимозависимыми лицами. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. По мнению ИФНС, налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду.

Рекомендации налогоплательщикам. Сами по себе взаимоотношения со взаимозависимыми лицами не говорят о необоснованной налоговой выгоде. Вместе с тем в ряде случаев необходимо обратить внимание на вопрос ценообразования. Статья 105.3 НК РФ предусматривает контроль в отношении ценообразования при сделках именно между взаимозависимыми лицами при достижении определенного суммового порога (1 млрд руб.), аналогичные положения касаются и сделок с офшорами.

Заключение формальных договоров

Суть спора. ОАО «Ульяновский механический завод № 2» обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС в части доначисления НДС, уменьшения убытков.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 18.09.14 г. заявленные требования удовлетворены частично, решение инспекции признано недействительным в части штрафа по ст. 126 НК РФ, размер штрафа уменьшен до суммыруб.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.15 г. решение Арбитражного суда Ульяновской области от 18.09.14 г. оставлено без изменения.

Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 27.05.15 г. решение суда от 18.09.14 г. и постановление суда апелляционной инстанции от 20.02.15 г. в обжалуемой части отменены.

Однако в Определении ВС РФ от 21.07.16 г. № 306-КГпо делу № А/2014 суд встал на сторону налоговых органов. Суд признал договорные отношения «формальными», поскольку было установлено наличие недостоверных сведений, содержащихся в первичных документах, представленных обществом по взаимоотношениям с контрагентами.

Позиция ИФНС. Основанием для доначисления спорных сумм налога, начисления пени, взыскания штрафных санкций, уменьшения убытков послужили выводы инспекции о неправомерном занижении — доходов от реализации продукции собственного производства, НДС путем формального заключения договора с ООО «Техснабторг», а также о необоснованном отражении в составе расходов, учитываемых для целей налогообложения, стоимости товаров, приобретенных по договору поставки с ООО «Промотек», неправомерном предъявлении сумм НДС к вычету с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Формальность договора налоговый орган установил по следующим признакам:

руководитель ООО «Техснабторг» является массовым учредителем в 17 организациях и массовым руководителем в 19 организациях; генеральный директор ОАО «УМЗ № 2» при опросе в ходе проверки указал, что лично с руководителем ООО «Техснабторг» при заключении договора не встречался; подписи в первичных документах по заявленным операциям и подписи в документах, оформленных руководителем ООО «Техснабторг» при заключении и расторжении трудового договора, а также при регистрации в органах ФМС России визуально отличаются; согласно анализу налоговой отчетности ООО «Техснабторг» фактическая сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, заявляется в минимальном размере; с расчетных счетов ООО «Техснабторг» расходы за аренду помещений, коммунальные услуги не списывались, что свидетельствует об отсутствии офисных, складских, гаражных помещений, т. е. об отсутствии административно-хозяйственных расходов, обычных при ведении финансово-хозяйственной деятельности; по юридическому адресу организация не находится, информация по организации передана в розыск в УВД.

По совокупности данных признаков налоговый орган сделал вывод о формальном характере взаимоотношений.

Рекомендации налогоплательщикам. На основании ст. 252 НК РФ расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены. На эти два пункта необходимо обратить внимание при заключении сделок. Также необходимо проводить проверку контрагентов. Руководством для такой проверки контрагентов могут быть критерии оценки рисков, сформулированные в приказе ФНС России от 30.05.07 г. № ММ-3-06/333@ (в ред. от 10.05.12 г.) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

В заключение необходимо отметить, что все указанные ситуации говорят об усилении налогового контроля, а также о том, что налогоплательщику все труднее и труднее доказать свою правоту в суде.

генеральный директор компании «Актуальный менеджмент», к. ю. н.

Дело ЗАО «Искра-Авигаз» полностью сфабриковано.

  • Цитировать
  • Ссылка на фрагмент

Посетить семинар по теме «Налоговое право, НК РФ»

  • 17.01.2018 Новации для бухгалтера в 2018 году. Встреча с экспертом
  • 17.01.2018 (Он-лайн семинар) Отчетность по страховым взносам за 2017 год: закрываем обязательства перед налоговой инспекцией и фондами
  • 18.01.2018 Подготовка налоговой отчетности за 2017 год
  • 18.01.2018 (Он-лайн семинар) Подготовка налоговой отчетности за 2017 год
  • 18.01.2018 (Он-лайн семинар) От теории к практике. Раздельный учет НДС: требования законодательства и практика отражения операций в программе 1С: Бухгалтерия 8.3
  • 18.01.2018 Наличные расчеты и применение ККТ в 2018 году: правила, риски, пути решения проблемных вопросов
  • 19.01.2018 Учет дебиторской и кредиторской задолженности: проблемы и решения
  • 19.01.2018 (Он-лайн семинар) Иностранные работники: кадровые, правовые и налоговые аспекты
  • 19.01.2018 Иностранные работники: кадровые, правовые и налоговые аспекты
  • 19.01.2018 Всё, что нужно знать о заработной плате в 2018 году: бухгалтерские, правовые и кадровые аспекты
  • Новости 22
  • Статьи 8
  • Бланки
  • Документы
  • Форум59
  • Блоги 11
  • Семинары 3
  • Такском
  • Рубрикатор
  • Инструменты
  • Самое важное
  • 2018НБ 👺годовая отчетностьонлайн-ККТигры для бухгалтеров
  • Форум: проблемы со сдачей ССЧ
  • Отчетность за 4 кв. и год
  • Образцы документов
  • Инструкции для бухгалтера

Редакция

Общение

Каналы

Рассылки

Реклама

Приложения

Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто

Источник: http://www.klerk.ru/law/articles/450512/