Что такое банкротство (несостоятельность) — виды и стадии банкротства + обзор закона о несостоятельности


Бесплатная юридическая консультация:

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «ХитёрБобёр»! Постоянный автор сайта Денис Кудерин вновь на связи.

Оглавление:

Тема новой публикации – банкротство. Данный материал будет интересен бизнесменам, предпринимателям, кредитным должникам, а также всем, кто желает повысить уровень своей финансовой грамотности.

1. Что такое банкротство – определение и суть понятия

На любой стадии развития предприятия может возникнуть такой момент, когда сумма внешних долгов превысит возможности компании. Такое состояние называется «банкротством». Иногда используется другой термин – «несостоятельность».

Помимо коммерческих и финансовых организаций, банкротами могут быть признаны физические лица. Право назвать себя банкротом и быть признанным таковым появилось у граждан РФ относительно недавно – в 2015 году, когда в силу вступил соответствующий законодательный акт.

О банкротстве физлиц читайте в специальном материале нашего сайта.


Бесплатная юридическая консультация:

Юридическое определение банкротства

Банкротство — это неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам.

Иначе говоря, несостоятельность наступает тогда, когда лицу или компании нечем платить по счетам. Банкротство тесно связано с неплатежеспособностью – состоянием, когда доходы превышают расходы и денежных активов не хватает на погашение долговых обязательств.

Неспособность платить по кредитам в течение 3 месяцев подряд именуется юристами абсолютной неплатежеспособностью и служит поводом для признания субъекта несостоятельным или банкротом.

Историческая справка

Потребность нормативного регулирования финансовой несостоятельности должника осознавалась людьми с глубокой древности.

Ещё в Древней Греции в случае разорения главы семейства вся семья, включая детей и прислугу, оказывалась в долговом рабстве. Правда, такое состояние длилось не пожизненно, а всего 5 лет, при этом членам семьи гарантировалась физическая неприкосновенность.


Бесплатная юридическая консультация:

В Римской Империи кредитор, которому не платили по счетам, забирал свою пользу всё имущество должника. Последний имел право выкупить своё добро обратно, если находил возможность расплатиться с долгами.

С развитием торговых отношений институт банкротства совершенствовался. В средневековой Италии существовал целый свод законов, посвященный несостоятельности.

Само слово «банкротство» происходит от итальянской фразы «сломанная скамья» (banca rotta). Банками назывались скамьи, на которых ростовщики проворачивали свои дела. Если ростовщик разорялся, он ломал скамейку и объявлял себя банкротом.

В наше время в каждой цивилизованной стране действует закон о банкротстве. В РФ судебные дела о банкротстве регулируются законодательным актом от 2002 года, дополненным в 2016.

Закон о банкротстве

Закон о несостоятельности имеет сотни пунктов и подпунктов. Разобраться в них досконально сложно даже человеку с юридическим образованием. Вот почему физлица и компании часто обращаются по поводу признания несостоятельности в профессиональные юридические организации, специализирующиеся на банкротстве.


Бесплатная юридическая консультация:

Для признания компании или физлица банкротами необходимо доказать их неплатежеспособность. Процесс признания такого статуса начинается с подачи заявления кредитора, должника или уполномоченного лица в арбитражный суд.

Поводом выступает неуплата по долговым обязательствам в течение 3 месяцев. Для физического лица сумма неуплаты составляетруб., для юридической компании –.

В отношении должника принимаются предусмотренные законом действия. Более подробно о них в статье – «Процедура банкротства».

Предприятия и компании, признанные банкротами, вносятся в единый федеральный реестр.

2. Виды и признаки банкротства

Само по себе банкротство не освобождает от долгов полностью. Несостоятельность компаний и индивидуальное банкротство – это, прежде всего, право выполнить долговые обязательства иным способом, нежели проводить регулярные денежные отчисления.


Бесплатная юридическая консультация:

Пока у должника есть имущество, он будет продолжать рассчитываться с кредитором. Правда, в случае физических лиц список объектов личной собственности, подлежащей реализации, ограничен. Например, никто не вправе забрать у человека его единственное жильё.

Все подробности о том, как объявить себя банкротом, в отдельной публикации.

Существует несколько видов банкротства юридических лиц:

  1. Реальное банкротство. Неспособность компании или предприятия восстановить платежеспособность ввиду реальных финансовых потерь. Отсутствие капитала не позволяет такой организации вести хозяйственную деятельность.
  2. Временное банкротство. Повышение активов предприятия и уменьшение пассивов, а также затоваривание готовой продукцией и большой объём дебиторской задолженности. С помощью определенных процедур возможно восстановление платежеспособности компании.
  3. Умышленное банкротство. Преднамеренное создание владельцами фирмы статуса неплатежеспособности предприятия в личных интересах или в интересах третьих лиц. Данная деятельность считается экономическим преступлением и чревата уголовным преследованием.
  4. Ложное банкротство. Фиктивное объявление компанией своей несостоятельности с намерением обмануть кредиторов и получить от них льготы по выплате долга. Фальшивое объявление несостоятельности – ещё один вид преступной деятельности. Утаивание активов и прочие манипуляции с финансовым статусом грозят уголовной ответственностью.

Банкротство физического лица тоже бывает реальным и ложным. Второй случай – это, например, когда субъект, дабы получить льготы от кредиторов, отписывает своё имущество третьим лицам (дарит родственникам) и пытается признать себя несостоятельным.

Теперь о признаках банкротства. По каким критериям оценивается платежная несостоятельность лица или компании?


Бесплатная юридическая консультация:

Существуют прямые (формальные) и косвенные (неформальные) признаки банкротства. К формальным относится неспособность оплатить долги по денежным обязательствам в течение 3 месяцев. Сюда относятся не только долги по кредитам, но и, к примеру, зарплатные задолженности сотрудникам.

Неформальные признаки не указывают на реальное банкротство, но предполагают возможность такого состояния в ближайшем будущем.

В оценке финансового статуса компании или лица заинтересованы кредиторы, акционеры, наемные работники, клиенты.

К неформальным признакам относятся:

  • ошибки и неточности в бухгалтерской и финансовой документации;
  • изменения внешнего денежного баланса предприятия;
  • уменьшение ликвидных средств;
  • повышение дебиторской задолженности (рост долгов потребителей услуг и продуктов);
  • долги по зарплате;
  • задержки выплат инвесторам и акционерам;
  • изменения в ценовой политике.

Могут ли лица, заинтересованные в достоверной информации о финансовом статусе компании, подать заявление о рассмотрении дела о банкротстве в суд? Могут, если они являются кредиторами или представляют уполномоченные органы.


Бесплатная юридическая консультация:

Все подробности о несостоятельности компаний и предприятий в статье «Банкротство юридических лиц».

3. Процесс банкротства – стадии

Процедура банкротства представляет собой длительный и поэтапный процесс. Всё начинается с заявления о признании должника несостоятельным. Подать такую бумагу может сам должник (компания или физлицо) либо кредиторы предприятия или гражданина.

Как было отмечено выше, банкротство может быть использовано частными лицами и компаниями как способ ухода от долговых обязательств или введения заинтересованных лиц в заблуждение.

Задача арбитражного суда и его представителей – разобраться во всех тонкостях и нюансах рассматриваемого дела и учесть все субъективные и объективные признаки несостоятельности.

После регистрации заявления суд тщательно проверяет признаки разорения. Далее в отношении юридических и физлиц проводятся определенные мероприятия, которые называют стадиями или процедурами банкротства.

Бесплатная юридическая консультация:

Рассмотрим их подробнее.

Стадия 1. Наблюдение

Наблюдение больше касается юридических субъектов (банков, фирм, заводов и фабрик): оно проводится с целью сохранения имущества должника и анализа финансового положения компании. Долгосрочная задача наблюдения – определить будущее организации.

По закону данная стадия не может длиться больше 7 месяцев. На этот период назначается временный управляющий.

Этот человек должен определить:

  • можно ли погасить задолженность предприятия;
  • возможно ли восстановление платежеспособности компании;
  • достаточно ли у компании активов для покрытия судебных издержек;
  • есть ли способы выплатить зарплату сотрудникам.

На стадии наблюдения проводится собрание кредиторов и обсуждается дальнейший ход процесса банкротства. Выясняется, можно ли заключить мировое соглашение или потребуется провести более действенные процедуры – санацию, смену управления, конкурсное производство. Вопросы решаются голосованием кредиторов.


Бесплатная юридическая консультация:

Стадия 2. Оздоровление

Оздоровление (санация) проводится с целью восстановить платежеспособность предприятия. Компанией продолжают управлять прежние владельцы, но они ограничиваются в своих правах – например, не могут совершать сделки относительно распоряжения собственным имуществом.

Для физических лиц аналогом данной стадии (процедуры) выступает реструктуризация – пересмотр кредитором условий долговых обязательств.

Подробно о реструктуризации кредитов – в специальной статье журнала «ХитёрБобёр».

Финансовое оздоровление предприятий – длительная стадия. Её возможная продолжительность – 2 года. Если за этот срок требования кредиторов остаются неудовлетворенными, то собрание вправе вновь обратиться в арбитражный суд с целью введения дальнейших санкций относительно должника.

Стадия 3. Внешнее управление

Процедура не является обязательной и проводится лишь в тех случаях, когда арбитражный суд решает, что смена руководства компании поможет восстановить её платежеспособность.

ggg

Внешнее управление длится 1-1,5 года.

Возможные последствия данного процесса:

  • отстранение от должности руководителя предприятия и возложение обязанностей на временного управляющего;
  • ограничение деятельности органов управления фирмы-должника (собрания акционеров и участников, совета директоров) – полномочия этих органов переходят к временному управляющему;
  • ввод моратория на удовлетворение кредитных обязательств.

Мораторий – одно из самых благоприятных мероприятий для должника. На срок до 1,5 лет компания получает право не платить по счетам: эти суммы используются для улучшения своего финансового статуса. При этом штрафы, пени и неустойки не начисляются.

Стадия 4. Конкурсное производство

Завершающая процедура банкротства фирмы (если не достигнуто мировое соглашение). На этой стадии происходит ликвидация предприятия.

Все подробности о ликвидации предприятия – в более развернутой статье по этой теме. Отдельный материал посвящен ликвидации фирмы с долгами.


Бесплатная юридическая консультация:

Специальное лицо, назначенное судом, управляет имуществом с целью удовлетворения требований кредиторов.

Конкурсное производство вводится сроком на 12 месяцев и при необходимости продляется еще на полгода. Продление срока возможно в случае, когда реализация имущества ещё не закончена.

В отношении физических лиц вводятся аналогичные санкции – арест имущества и продажа на свободных торгах.

Стадия 5. Мировое соглашение

Такая процедура возможна на любом этапе процесса банкротства, даже после объявления конкурсного производства. Мировое соглашение означает прекращение дела о несостоятельности и свидетельствует, что кредиторы и должник достигли компромисса.

Пример

Предприятие должно своим кредиторам околорублей. Кредиторы подали в суд заявление по поводу признания несостоятельности.


Бесплатная юридическая консультация:

Руководство компании решает реализовать свои товарные активы по сниженной цене и обязуется погасить существующие долги в течение 3 месяцев. Кредиторы соглашаются с таким решением и заключают с должником мировое соглашение.

Прекращение судебного спора происходит на основе взаимных уступок. Иногда в мировом соглашении задействованы третьи лица – поручители и посредники, которые принимают на себя долговые и прочие обязательства должников.

Решение о мирном урегулировании дела о банкротстве предприятия принимается большинством кредиторов. В отношении физлица также возможно прекращение судебного разбирательства, если должник и кредитор достигли компромисса.

Соглашение (как любой документ) заключается письменно и содержит указание сроков исполнения обязательств должников и прочих условий сделки.

В случае неисполнения обязательств договора арбитражный суд вправе расторгнуть мировое соглашение.


Бесплатная юридическая консультация:

Итоговая таблица по стадиям банкротства:

4. Что такое единый федеральный реестр банкротств

Единый реестр банкротств Российской Федерации – это собрание сведений, касающихся финансовой несостоятельности юридических лиц. Реестр находится в сети, в свободном доступе для всех желающих и содержит наиболее актуальные сведения о статусе предприятий, в отношении которых велись или ведутся дела о банкротстве.

Официальный сайт единого реестра обновляется в реальном времени. Для более подробной и продуктивной работы с имеющейся информацией необходимо пройти процедуру регистрации.

До введения единого реестра получить информацию о банкротстве того или иного субъекта было гораздо сложнее. Внедрение современных технологий значительно упростило процедуру поиска нужных сведений. Вероятность ошибок в такой системе сведена к минимуму.

Торги по банкротству

В специальном разделе реестра указаны даты проведения и виды торгов, на которых осуществляется реализация имущества компаний, объявленных банкротами.


Бесплатная юридическая консультация:

Перечисляются также предметы торгов, выставленные на аукцион – например, недвижимость (жилые квартиры и промышленные помещения), транспорт и прочее имущество, на которое судебные управляющие наложили арест.

5. Возможные последствия банкротства

Для компаний самое тяжелое последствие – ликвидация. Для частных лиц банкротство также чревато арестом имущества и его продажей на свободных торгах.

Кроме того, лица, признанные банкротами, не могут участвовать в предпринимательской деятельности в течение 5 лет и в течение 3 лет не могут покидать страну.

В статье «Ликвидация ИП» рассмотрены все подробности и нюансы несостоятельности индивидуальных предпринимателей.

Банкротство физлиц, по сути, ставит крест на кредитной истории гражданина. Вряд ли какая-нибудь из организаций решит выдать кредит лицу, которое однажды уже не справилось с финансовыми обязательствами.


Бесплатная юридическая консультация:

Банкротство компаний, по мнению экспертов, не случайное явление, а характерный маркер экономической ситуации в стране. Ликвидация большого числа фирм – показатель нестабильности в экономике и финансовых проблем у представителей частного бизнеса.

Смотрите полезное видео по теме банкротства.

6. Заключение

Время сделать выводы. Банкротство – сложное мероприятие, которое с одной стороны помогает частному лицу или компании выбраться из долговой ямы, но с другой – ведет к прекращению бизнеса и лишает банкрота имущества.

Проводить процедуру банкротства следует лишь в том случае, когда у предприятия или физлица нет другого пути решения долговых проблем.

Коллектив нашего сайта желает своим читателям успеха в финансовых делах. Ждём от вас оценки статьи, комментариев и замечаний к прочитанному.

Согласно собираемой статистике прирост в ноябре составил 2454 дела в производстве по сравнению с 2600 дел в октябре. Падение количества принятых к производству дел обрисовывает вполне четкую тенденцию торможения процесса финансового оздоровления граждан. Данные Finzdor


Бесплатная юридическая консультация:

©18 Деловой журнал ХитёрБобёр.ru.

Источник: http://hiterbober.ru/business-terms/chto-takoe-bankrotstvo.html

Банкротство предприятий

Банкротство — (от итал. banco-скамья и rotto-сломанный) — неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долг в связи с отсутствием у него денежных средств для оплаты. Банкротство фирм возникает чаще всего в связи с тем, что в течение длительного времени их расходы превышают доходы при отсутствии источника покрытия убытков. Официально, формально предприятие становится банкротом после решения суда о его несостоятельности, как должника и неспособности расплатиться с кредиторами. Если с заявлением в суд о своей несостоятельности обращается сам должник, то банкротство считается добровольным. Иногда фирмы идут на такой шаг при фиктивном банкротстве, чтобы утаить долговые деньги и оставить их у себя. Если с заявлением в суд обращаются кредиторы, которым не возвращен долг, то банкротство называют принудительным. По решению суда несостоятельное предприятие может быть реорганизовано, то есть ему дается срок для выхода из состояния банкротства, погашения долгов, а иногда оказывается помощь в этом. Но возможна и ликвидация предприятия с продажей имущества для компенсации задолженности.

В настоящее время в России более трети всех отечественных предприятий, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, впало в глубокий затянувшийся на многие годы кризис. За период с 1993 по 1999 г.г. более 8 тыс. отечественных предприятий подверглись процедуре банкротства. Явление финансовой несостоятельности предприятий присутствует в экономике любой страны с рыночной ориентацией. Банкротство предприятия есть строго определенное состояние его неплатежеспособности, при котором к его имуществу может быть предъявлено взыскание со стороны кредиторов.

В большинстве развитых стран потенциальные банкроты вымываются из сферы бизнеса задолго до официального обретения ими этого «статуса»: например во Франции существует специальная «система тревоги», предупреждающая экономических партнеров о симптомах «болезни». Мониторинг управления банкротством предприятий представляет собой сформированную на макроуровне систему сбора данных и расчета показателей о состоянии предприятий, позволяющих диагностировать возникновение банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе принимать оптимальные управленческие решения по региону и в стране в целом. В нашей стране мониторинг осуществляется на основании распоряжения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Сформирована система управления банкротством предприятий, содержащая следующие элементы:


Бесплатная юридическая консультация:

1) участников системы, к которым относятся предприятия-банкроты, их кредиторы, государство, трудовые коллективы.

2) государственное регулирование, включающее:

· приватизацию несостоятельных предприятий;

· обучение административных и арбитражных управляющих;

· финансово-кредитную политику государства;


Бесплатная юридическая консультация:

· коммерциализацию на основе контрактной системы;

· социальную защиту работников предприятия-банкрота.

3) принципы управления банкротством.

4) меры, применяемые к банкроту.

Добровольная ликвидация — внесудебная процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по соглашению между его собственниками и кредиторами под контролем кредиторов.


Бесплатная юридическая консультация:

Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов в результате ликвидации должника и распродажи его имущества.

Законом определена очередность при расчетах с кредиторами. Вне очереди покрываются судебные издержки, а также расходы по оплате труда конкурсного управляющего и по осуществлению деятельности предприятия-банкрота в период его правления. В первую очередь по требованиям граждан погашается задолженность по выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью. Затем – по выплате выходных пособий, по оплате труда лицам, работающим по трудовым договорам и по выплате авторских вознаграждений.

В России создана мощная система мониторинга банкротства предприятий на макроуровне, которая впитала в себя успешный зарубежный опыт многих развитых стран.

Ликвидация предприятия в результате банкротства и уголовное наказание недобросовестных лиц, конечно, оказывают оздоровляющее влияние на экономику в целом, но нельзя забывать и о негативных последствиях банкротства (безработица, социальная напряженность и др.) Поэтому учредители, собственники, федеральные органы исполнительной власти и др. обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций. В рамках предупредительных мер должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств. Данные меры носят название «досудебная санация».

Санация — (от.лат. sanatio-лечение, оздоровление) – это система мер, направленных на предотвращение ликвидации предприятия вследствие банкротства. При этом либо собственники предприятия, либо кредиторы, либо иные лица оказывают должнику финансовую помощь, предоставляют льготные кредиты, льготное налогообложение и т.д.


Бесплатная юридическая консультация:

Основанием для проведения санации является наличие реальной возможности восстановить платежеспособность предприятии – должника для продолжения его деятельности.

Любое самое болезненное событие в жизни общества не проходит бесследно и бесполезно для него в будущем. Так и банкротство предприятий несет в себе созиданию силу. Главная его цель видится в проведении структурной перестройки всего народного хозяйства страны в соответствии с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльной работы каждого предприятия. В ходе реализации этой цели определяется практическое значение банкротства для всех его участников, которое проявляется в следующем:

· для общества – формируется структура экономики, приспособленная к рынку;

· для населения – производятся нужные ему товары;

· кредиторы получают шанс спасти свои деньги;

· персонал предприятия в конечном итоге создает или получает полезную и ценимую работу.

Явление банкротства предприятий – неизбежный спутник рыночной экономики, выполняющий роль санитара, контролирующего состояние ее здоровья и обеспечивающего условия для ее дальнейшего развития.

Источник: http://www.be5.biz/ekonomika1/r2009/1573.htm

Должник несостоятельный для исполнения обязательств

Не все займы могут быть погашены должником в срок и в полном объеме. К сожалению, достаточно большая часть должников не могут рассчитаться по кредитам и долгам, поэтому им приходится объявлять себя банкротами.

Несостоятельный должник

Несостоятельность — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Но при этом долги могут возникнуть не только перед кредиторами.

Неспособность должника осуществлять обязательные платежи в бюджет является так же одной из черт несостоятельности.

Обращая внимание на данные особенности, все же немногие разорившиеся предприниматели готовы причислить себя к данной категории.

Стоит заметить, что в данном случае слово “должник” имеет отношение только к финансовым обязательствам, не затрагивая вопросы оказания услуг или передачи товара в соответствии с Законом о банкротстве.

Признание несостоятельности

Арбитражный суд ежегодно рассматривает сотни дел, которые заявлены должниками для объявления себя банкротами, но удовлетворяются далеко не все из них. В связи с этим далеко не все, кто хотел бы, могут назвать себя банкротами, хотя закон предусматривает не только право, но и обязанность обращений подобного рода.

Обратиться в суд с правом признания банкротства можно не ранее, чем через три месяца после даты теоретического исполнения обязательств.

Для установления необходимости признания несостоятельности необходимо сначала провести процесс определения размера долга получателя перед поставщиком.

Важно! Для индивидуальных предпринимателей сумма долга должна превышать стоимость имущества, принадлежащего данному ИП.

Недостаточность имущества — понятие превышения денежных обязательств несостоятельного должника над той стоимостью имущества, которое имеется в собственности.

Итак, к категории несостоятельных должников будут относиться те лица, которых таковыми признал арбитражный суд. А именно утвердил их невозможность в полном объеме погасить займ кредитующей организации по финансовым вопросам или произвести обязательные платежи.

Суд может вынести следующие виды решений:

  1. Отказ в признании несостоятельности.
  2. О принудительном финансовом оздоровлении.
  3. О необходимости организации внешнего управления.
  4. О прекращении производства по данному делу.
  5. Удовлетворение иска и признание банкротства.

Прекращение производства может быть оформлено в том случае, если за время рассмотрения дела у должника появилось финансирование, его платежеспособность восстановилась или произошло заключение мирового соглашения сторон.

В том случае, если суд признает, что у заемщика есть все условия для объявления банкротства, то выносится постановление об объявлении несостоятельности должника, а так же открытии процедуры конкурсного производства.

Размер долга определяется на дату подачи обращения в суд.

Конкурсное производство должно быть открытым и публичным, а так же вестись конкурсным управляющим. Для этого необходимо опубликовать сведения, которые разглашают имя и местонахождение должника (организации), дату и номер записи в торговом реестре, а так же сведения о самом управляющем. При этом кредитору направляется извещение об открытии конкурсного производства.

При этом из задолженности должны быть исключены:

  • штрафы за неисполнение обязательств;
  • долги по услугам;
  • долги по заработной плате;
  • долги по финансовым обязательствам гражданско-правового характера, указанные в законодательстве РФ.

При этом процесс конкурсного производства будет иметь важные и необратимые последствия как для заемщика, так и для кредитора.

Право распоряжения имуществом должника ограничиваются у заемщика и переходит к тем лицам, которые занимаются конкурсным производством.

Как только происходит объявление лица несосотятельным в плане выплат и открывается конкурсное производство, кредиторы не имеют права выставлять свои требования в отношении должника иначе, чем по условиям ведения производства по делу о банкротстве.

Для банкрота могут наступить такие последствия, как:

  • ограничение передвижений в допустимых пределах;
  • временный арест;
  • ограничение норм, регламентирующих неприкосновенность переписки.
Так же по правилам потенциальный банкрот обязан:
  • предоставить список кредиторов;
  • предоставить заявление о финансовом положении с описью имущества;
  • присутствовать на собраниях кредиторской комиссии и суда;
  • не покидать место жительства без разрешения суда;
  • передать имущество, принадлежащее ему, конкурсному управляющему.

Ответственность предприятий

Совокупность долгов и обязательств предприятия — это пассивы организации. И в случае, если пассивы начинают доминировать над активами, т.е. долги превышают прибыль организация может оказаться на грани банкротства.

Для организации не всегда банкротство будет подразумевать ликвидацию юридического лица, поскольку для начала будут использованы все методы для восстановления платежеспособности.

В том случае, если все примененные методы оздоровления предприятия оказались бесполезны, средств на погашение кредитов нет, организация признается банкротом. В связи с этим предпринимается ряд действий:

  1. Руководители отстраняются от управления.
  2. Назначается арбитражный управляющий, который реализует имеющиеся активы и погашается задолженности.
  3. Останавливается начисление штрафов и процентов на все просроченные платежи.
  4. Закрывается производство в соответствии с исполнительными листами.
  5. Снимаются наложенные ранее аресты с имущества должника.
  6. Информация о банкротстве предприятия разглашается.
  7. Сумма долга по налогам списывается.
  8. Организация исключается из ЕГРЮЛ.

Итак, неспособность предприятия платить по своим долгам называется банкротством.

Акционеры несут ответственность за долговые обязательства корпорации только при наличии их вины.

Необходимо знать, что размер задолженности для возбуждения дела о банкротстве для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей, а для ИП — десяти тысяч.

Так же все долги должны быть подтверждены решениями суда, которые вступили в силу.

Заключение

Вопрос о том, когда должник признается банкротом, несостоятельным должником, а так же кем и когда выносится данное решение, достаточно многогранен и сложен в трактовании. Ситуация каждого должника индивидуальна и требует особо тщательного рассмотрения и наблюдения, а так же принятия всех возможных мер по недопущению банкротства.

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/dolzhnik-nesostoyatelnyj.html

Неплатежеспособность

В ЗВБ определяется как неспособность субъекта предпринимательской деятельности выполнить после наступления установленного срока денежные обязательства перед кредиторами не иначе, как через восстановление его платежеспособности.

Срок неплатежеспособности является сложным словом, которое образовано из трех различных терминов 1) "не", 2) "платеж, платить", 3) "мочь, суметь", каждое из которых имеет свое значение. Буквально неплатежеспособность означает что должник "не может оплатить деньги" по своим долгам. Именно поэтому центральное место в ЗВБ занимает денежное обязательство, а не любое другое. Нарушение сроков уплаты долговых обязательств в гражданских или финансовых отношениях всегда вызывают сомнения в способности должника исполнить свои обязательства перед кредитором. Неплатежеспособность — это состояние должника, который подлежит проверке Хозяйственным судом и подтверждается сторонами в процессе рассмотрения заявления кредитора определенными определенными законом доказательствами. Поэтому неплатежеспособность — это признанное судебным решением Хозяйственного суда неспособность должнику после наступления установленного срока выполнить в полной мере свои денежные обязательства перед кредиторами.

Неплатежеспособность проявляется в двух формах, которые прямо вытекают из ЗВБ: 1) финансовая несостоятельность; 2) банкротство (неоплатности долга).

Законодательства других стран в отношении признаков неплатежеспособности, которые служат основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве, также можно свести к двум вариантам: 1) за несостоятельностью должника платить текущие долги и 2) по абсолютной неоплатністю долга.

По смыслу ЗВБ понятие "невозможность" используется в значении: финансовое положение должника, характеризующееся неспособностью (неспособністю) в срок погасить денежные платежные обязательства. "Неплатежеспособность" представляет собой недостаточность ліквідностей, которые можно быстро превратить в деньги за их продажу, отсутствие свободных денежных средств и другого имущества, необходимых для погашения платежных обязательств, положение должника, характеризующееся его неспособностью собрать в разумный срок финансовые средства для погашения коммерческих и других задолженностей.

Финансовая несостоятельность — установлена Хозяйственным судом совокупность обстоятельств, которая в теории права называется фактическим составом, что предполагает наличие: бесспорных требований кредитора (кредиторов); совокупного размера требований не меньше трехсот минимальных размеров заработной платы; просроченного обязательства должником свыше трех месяцев. При финансовой несостоятельности существует предположение о вероятности восстановления платежеспособности, что подтверждается или опровергается в подготовительном заседании.

Угроза неплатежеспособности. Нормами ЗВБ предполагается, что в случае возникновения угрозы неплатежеспособности должник обязан обратиться с заявлением о возбуждении дела о банкротстве. Под угрозой неплатежеспособности понимается такое финансовое (имущественное) положение должника, когда удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами (ч. 5 ст. 11 ЗВБ). Заявление подается и подписывается от имени должника его руководителем или уполномоченным им лицом. Угроза неплатежеспособности в соответствии с ЗВБ возникает тогда, когда можно предположить, что должник будет не в состоянии выполнить существующие денежные обязательства по наступлении сроков их исполнения, если выполнит те, сроки которых наступили.

Чрезмерная задолженность в украинском законодательстве не применяется как отдельное основание для возбуждения дела о банкротстве. Задолженность должника считается избыточным, если стоимость его имущества не покрывает денежных обязательств должника. Наличие чрезмерной задолженности не может считаться банкротством, если с большой вероятностью предприятие может продолжать свою хозяйственную деятельность. Представляется возможным применение указанного критерия при оценке фактического финансового состояния должника и определении существования угрозы неплатежеспособности, поскольку за имеющегося значительного превышения размера обязательств должника над стоимостью его активов, ставятся под угрозу расчеты со всеми кредиторами. Очевидно, что в такой ситуации существует угроза неплатежеспособности, поскольку удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов ставит должника под угрозу невыполнения денежных обязательств перед другими кредиторами.

Банкротство — установленный Хозяйственным судом фактическое состояние имущественного комплекса должника и управления его делами (бизнесом), при котором исключается возможность применения к должнику процедур санации или мирового соглашения и которым обуславливается признание неспособности должника восстановить свою платежеспособность и удовлетворить требования кредиторов, то есть — неоплатности долга. Неоплатности долга как основной признак банкротства устанавливается также в случае ликвидации должника не в связи с процедурой банкротства, когда обнаруживается невозможность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме ввиду недостаточности имущества.

Неоплатности долга определяется как недостаточность имущества (стоимости имеющегося имущества) для уплаты долгов (по критерию соотношения активов и пассивов по балансу должника или по оценке, которая проведена во время производства по делу). Принцип неоплатности долга как критерий неплатежеспособности и основание для возбуждения дела о банкротстве является сложным для практики, поскольку балансовая стоимость не всегда является действительной. Установление истинного факта неоплатности предусматривает оценку финансово-хозяйственного состояния должника в период производства по делу о банкротстве и установления факта неоплатности в процессуальном порядке (в судебных заседаниях, путем назначения экспертизы), что усложняет деятельность суда и затягивает рассмотрение дела в ущерб интересам всех участников процесса, особенно кредиторов. Этот критерий не дает возможности

Хозяйственному суду и кредиторам применить соответствующие процедуры в случае, когда стоимость имущественных активов должника формально (по данным баланса) превышает общую сумму кредиторской задолженности, но они являются неликвидными или учитываются по нерыночной их стоимостью, или на самом деле их стоимость значительно меньше (чего не установишь без их специальной оценки), или активы фактически отсутствуют, скрывающихся должником и т.д. Критерий, который основывается на факте неоплатности как признаке неплатежеспособности, практически в европейских странах не применяется, поскольку стимулирует мошенническую поведение должника и нарушает интересы кредиторов по быстрому, в разумный срок, рассмотрения их дела судом. В предыдущей редакции ЗВБ существовала норма о банкротстве отсутствующего должника (ст. 52), согласно которой неоплатным считался долг в случае отсутствия предпринимательской деятельности должника. Основанием для возбуждения дела о банкротстве отсутствующего должника была не фактическая неоплатности, а лишь обоснованное предположение о неоплате кредита. Для признания долга неоплатным не надо было доказывать отсутствие имущества, а достаточно было доказать с помощью некоторых критериев-признаков, что должник не осуществляет предпринимательской деятельности, что грозит неоплатністю долга. Такими признаками могли служить, например, отсутствие руководящих органов должника по месту нахождения, непредставление должником в течение года в органы Государственной налоговой службы налоговых деклараций и другие фактические данные, указывающие на отсутствие предпринимательской деятельности должника.

Источник: http://studbooks.net/57143/pravo/neplatezhesposobnost

Банкротство. Под банкротством понимается неспособность отвечать по своим обязательствам (от итал

Под банкротством понимается неспособность отвечать по своим обязательствам (от итал. Banco – скамья, rotto – сломанный). В соответствии с законодательством РФ несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полной мере удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Внешний признак несостоятельности, определенный законом:

· Для юридических лиц — денежные обязательства или обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления их исполнения (для юридических лиц),

· Для физических лиц — то же плюс, если сумма обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

В задолженность для определения банкротства включаются проценты по кредиту, но не включаются пени и штрафы за просрочку платежей, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательств.

Кроме банкротства, удовлетворяющего признакам, определенным в законе в хозяйственной практике встречаются:

1. Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление предприятия несостоятельным, хотя оно имеет возможность удовлетворить требования кредиторов. Эти действия направлены на введение кредиторов в заблуждение с целью получения отсрочки или рассрочки платежей, скидок и долгов и др. Ответственность за допущение банкротства устанавливается Уголовным кодексом РФ.

2. Преднамеренное банкротство – преднамеренное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия руководителем или собственником, нанесение ими ущерба предприятию в личных целях или в интересах иных лиц. Ответственность за допущение банкротства устанавливается Уголовным кодексом РФ.

3. Временно неплатежеспособное предприятие, финансовое состояние которого вызвано тем, что дебиторская задолженность значительна и превышает кредиторскую. В этом случае на дебитора может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам предприятия.

Стадии банкротства (в зависимости от глубины банкротства).

Первая стадия. Допустимое банкротство – зарождение негативного состояния, когда появляется угроза потери прибыли от предпринимательской деятельности. Отличительные признаки:

1. Задержки с предоставлением отчетности;

2. Негативные изменения в структуре баланса;

3. Значительное уменьшение количества денег на счетах предприятия;

4. Увеличение сумм дебиторской и кредиторской задолженности;

5. Снижение объема продаж;

6. Необоснованная смена поставщиков;

7. Большое количество реорганизаций и частые изменения в структуре управления;

8. Падение курса акция предприятия;

9. Снижение дохода от основной деятельности.

Вторая стадия. Критическое банкротство – усиление негативных тенденций в сочетании со спадом производства, затраты на производство возмещаются в основном за счет кредитов. Отличительные признаки:

1. Затруднения с наличностью;

2. Уменьшение поступления денежных средств от предпринимательской деятельности;

3. Задержки выплаты заработной платы;

4. Рост текучести кадров;

5. Трудности в получении коммерческих кредитов.

Третья стадия. Катастрофическое банкротство – собственно банкротство предприятия, завершающееся его ликвидацией и распродажей имущества для удовлетворения требований кредиторов. Право управления и распоряжения имуществом переходит на этой стадии к лицам, специально назначенным для принудительной ликвидации. Отличительные признаки:

1. Затоваривание и падение объема производства;

2. Нарастание убытков;

3. Резкий недостаток оборотных средств;

4. Введение сокращенного рабочего дня (рабочей недели);

5. Неспособность удовлетворить срочные обязательства.

К предприятию-банкроту могут быть применены следующие меры:

1. «Добровольная ликвидация». Фирма подает иск в арбитражный суд о признании ее банкротом. Дальнейшие процедуры – так же, как и при подаче иска со стороны. Решение о признании фирмы банкротом может принять только Арбитражный суд.

2. Конкурсное производство. Процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Принудительная ликвидация должника осуществляется по решению арбитражного суда. Решение об открытии конкурсного производства публикуется в СМИ («Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»). С момента открытия конкурсного производства запрещается любое отчуждение имущества должника, погашение его обязательств, прекращается начисление пени и штрафов. Сроки исполнения всех долговых обязательств считаются наступившими. Кредиторы вправе предъявить свои претензии в 2-месячный срок с момента объявления конкурсного производства. Конкурсное производство закрывается после окончания расчетов с кредиторами и составления отчета конкурсным управляющим. После утверждения отчета арбитражный суд выносит решение о завершении конкурсного производства, предприятие исключается из государственного реестра и считается ликвидированным.

3. Наблюдение. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

4. Внешнее управление. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Эта процедура предполагает продолжение деятельности должника. Внешнее управление назначается арбитражным судом по заявлению должника, собственника или кредитора. Функции управления предаются в этом случае арбитражному управляющему. Основанием для назначения внешнего управления является наличие реальной возможности восстановления платежеспособности. На период внешнего управления вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Внешнее управление завершается, если предприятие вышло из кризиса, либо если стало очевидным, что это невозможно. В последнем случае арбитражный суд принимает решение о прекращении внешнего управления и об открытии конкурсного производства. Срок внешнего управления – не более 18 месяцев (по решению арбитражного суда срок может быть продлен еще на 18 месяцев). Внешнее управление и санация одновременно не осуществляются.

5. Санация. Досудебная санация – меры по восстановлению платежеспособности предприятия, принимаемые собственником, учредителями, кредиторами или иными лицами в целях предупреждения банкротства. Основание проведения санации – наличие реальной возможности восстановления платежеспособности. В ходе санации проводятся реорганизационные процедуры, предприятию оказывается финансовая помощь и т.д. Арбитражный суд после вынесения положительного решения по ходатайству о санации объявляет конкурс желающих принять в ней участие. К конкурсу допускаются как юридические, так и физические лица, в том числе члены трудового коллектива предприятия. Участники санации несут солидарную ответственность за выполнение обязательств перед кредиторами (если соглашением о санации на предусмотрено иное). Санация не разрешается, если дело о банкротстве данного предприятия возбуждается повторно на протяжении последних трех лет. Продолжительность санации – не более 18 месяцев (хотя она может быть продлена еще на 6 месяцев). По истечении первых 12 месяцев должно быть удовлетворено не менее 40% общей суммы требований кредиторов.

6. Мировое соглашение. Достижение договоренности между должником и кредитором об отсрочке или рассрочке платежей. Может быть заключено на любом этапе производства дела о банкротстве с момента возбуждения и до завершения производством. В случае судебной процедуры банкротства мировое соглашение заключается только под контролем арбитражного суда. С момента заключения мирового соглашения дело о банкротстве прекращается.

Конкурсный управляющий (арбитражный управляющий) – гражданин РФ, утвержденный арбитражным судом для проведения процедур банкротства. Функции конкурсного управляющего:

· Распоряжение имуществом должника.

· Прием и увольнение работников.

· Созыв собрания кредиторов.

· Разработка плана проведения внешнего управления, конкурсного производства и др.

Конкурсная масса – имущество должника, на которое может быть обращено взыскание.

Очередность погашения обязательств при банкротстве:

a) Судебные издержки.

b) Расходы по оплате труда конкурсного управляющего.

c) Расходы по осуществлению деятельности предприятия в период конкурсного управления.

В первую очередь – задолженность по выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью граждан.

Во вторую очередь – выплата выходных пособий и погашение задолженности по оплате труда.

В третью очередь – погашение требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества.

В четвертую очередь – погашение требований по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

В пятую очередь – расчеты с остальными кредиторами.

Источник: http://studopedia.ru/8_116020_bankrotstvo.html

К факторам второго порядка, влияющих на прибыль относятся

A. цены на материалы, сырье, электроэнергию, топливо

B. ответы А) и Б) верны

C. внешняя политика предприятия

D. все ответы верны

E. объем реализуемой продукции и структура реализуемой продукции

19. К показателям финансового состояния предприятия относят

A. платежеспособности и ликвидности

B. ликвидности и рентабельности

C. платежеспособности и кредитоспособности

D. платежеспособности, ликвидности и рентабельности

E. показатели ликвидности, финансового рычага, платежеспособности, эффективности, доходности

Исключение из баланса регулирующих статей называется

Основное правило баланса

A. Активы>Текущих обязательств

D. Активы = Текущим обязательствам

Имущество предприятия делится на

A. денежные средства и основные фонды

B. текущие активы и текущие обязательства

C. материальные запасы и денежные средства

D. нет верного ответа

E. мобильные и иммобилизованные средства

В анализе финансовых ресурсов важную роль играют

A. капитальные ресурсы

B. материальные ресурсы

C. оборотные средства

D. заемные средства

E. собственные средства

По какому принципу формируются пассивы баланса

A. по месту нахождения в плане счетов

B. по степени их ликвидности

C. нет верного ответа

D. по срочности их оплаты

E. по величине пассивов

К наиболее срочным пассивам относятся

A. долгосрочные кредиты и займы

B. кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

C. кредиторская задолженность и ссуды

D. долгосрочные и краткосрочные кредиты

E. собственный и заемный капитал

Неспособность предприятия платить по своим долгам — это

C. нет верного ответа

D. финансовая устойчивость

A. Внутренний анализ

B. Важным фактором

C. Общая характеристика динамики

D. Оформление результатов анализа представляет собой

E. Претензия, предъявляемая поставщику в связи с поставкой продукции, качество который не соответствует условиям договора или контракта на поставку товара

Фондоотдача активной части основных фондов включает следующее количество разделов

Экономический анализ это

A. Нет верного ответа

B. Реализация от выручки

C. Верные ответы А и В

D. Итоговая часть аудиторского заключения

E. Специальная отрасль знаний

План, в котором отражается вопросы, требующие детального изучения

31. Оптимальность управленческих решенийзависит от

A. Приказа руководителя

B. Внешних обязательств

C. Задач предприятия

D. Аналитической работы

E. Кредитоспособности предприятия

Результаты анализа могут быть выражены в двух формах

A. Субъективные объективные

B. Внутренние внешние

C. Экстенсивные и интенсивные

D. Основные не основные

E. Описательные бес текстовые

33. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется в:

B. Все ответы верны

E. В скорости оборота предприятия

Система наблюдений и проверки соответствия процесса функционирования предприятия

A. Бухгалтерский учет

Контроль на предприятии необходим для

A. Для слежения на предприятии за использованием ресурсов

B. Для принятия оптимально выгодных решений для предприятия

C. Для создания мер по ограничению риска и безопасности

D. Необходим по законодательству

E. Выявляет слабые стороны предприятия, позволяет оптимально использовать ресурсы, вводить в действие резервы, а также избежать банкротства и кризисных ситуаций

Финансовый контроль осуществляется

A. Аудиторскими организациями

B. Налоговым комитетом и финансовой полицией

C. Исполнительными органами власти

D. Законодательными и исполнительными органами власти, а также специально созданными учреждениями

Источник: http://allrefrs.ru/4-6941.html