ТЕМА: Пеня на проценты по потребкредиту


Бесплатная юридическая консультация:

Пеня на проценты по потребкредиту 2 года 2 мес. назад #3499

  • Рига
  • Не в сети
  • Platinum Boarder
  • Сообщений: 2880
  • Спасибо получено: 1
  • Репутация: 0

Однако в 2011 г.

Оглавление:

ситуация изменилась. В п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 146 "Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с применением к банкам административной ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных договоров" было включено разъяснение, согласно которому из положений п. 1 ст. 809 и п. 1 ст. 819 ГК РФ не вытекает обязанности заемщика в случае просрочки уплачивать новые заемные проценты на уже просроченные заемные проценты (сложный процент). По кредитному договору, заключенному с потребителем, проценты начисляются только на сумму кредита. Условие кредитного договора, дозволяющее начисление процентов на проценты, направлено на обход положений закона, следовательно, противоречит им и является ничтожным.

С 1 июня 2015 г. указанный спорный вопрос будет решен законодателем. В соответствии с Федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации" ст. 395 ГК РФ дополнена п. 5. Согласно ему начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законодательно. Стороны по обязательствам, исполняемым при осуществлении предпринимательской деятельности, не вправе применять сложные проценты, если иное не предусмотрено законом или договором. Указанный Федеральный закон вступает в силу с 1 июня 2015 г. Поскольку Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" и иные законы не содержат положений, позволяющих начислять проценты на проценты в рамках потребительского кредитования, с 1 июня 2015 г. данная возможность применительно к потребительскому кредитованию будет официально запрещена.

Российской академии народного хозяйства

и государственной службы


Бесплатная юридическая консультация:

при Президенте Российской Федерации

Подпадает ли под действие указанной нормы начисление неустойки в виде пеней (процентов) на не выплаченные в срок проценты за пользование кредитными средствами по заключенному с гражданином-заемщиком кредитному договору?

Если начисление пеней на не уплаченные в срок проценты является начислением процентов на проценты, то правомерно ли банку:

включать в заключаемые после 01.06.2015 на основании Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" кредитные договоры неустойку в размере 20% годовых, установленную п. 21 ст. 5 указанного Федерального закона и начисляемую за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по уплате процентов в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются с учетом того, что согласно п. 3 ст. 420 ГК РФ (в ред. Федерального закона N 42-ФЗ) ст. 317.1 ГК РФ применяется к обязательствам, возникшим из договора, если иное не предусмотрено правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в ГК РФ, а также п. 3 ст. 807 ГК РФ предусмотрено, что особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами;

включать начисление пеней на не выплаченные в срок проценты в договор потребительского кредита, обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой;


Бесплатная юридическая консультация:

включать с 01.06.2015 в условия указанного кредитного договора начисление на просроченные проценты процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ (в ред. Федерального закона N 42-ФЗ)?

Полагаем, что условие договора потребительского кредита (займа), предусматривающее начисление процентов на проценты, по смыслу пункта 2 статьи 317.1 ГК РФ является ничтожным.

По вопросу применения статьи 395 ГК РФ отмечаем, что пунктом 4 данной статьи установлено, что в случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.

Системное толкование пункта 12 части 9 и части 21 статьи 5 Закона, на наш взгляд, предполагает возможность предусмотреть в договоре потребительского кредита (займа) только положения, касающиеся размера неустойки, штрафа, пени или порядка их определения.

Контакты

г. Москва, ул. Братиславская д.16, корп. 1


Бесплатная юридическая консультация:

(отдельный вход со двора)

м. Братиславская (1 мин. пешком)

г. Москва, Трехпрудный пер., д. 11/13 стр. 2

м. Маяковская (5 мин. пешком)

Тел.:


Бесплатная юридическая консультация:

Факс:

Дежурный:

e-mail:@ mail.ru

Узнайте больше!

Вы можете получить краткую бесплатную юридическую консультацию прямо на страницах нашего сайта в Форуме, а так же обменяться своим мнением относительно обсуждаемых там вопросов. Услуга «Заказ звонка» — Вы можете оставить заявку на оказание юридической поддержки с кратким описанием Вашей проблемы, заполнив специальную форму в разделе «Контакты» и наш Дежурный консультант обязательно свяжется с Вами в ближайшее время. Так же Вы можете воспользоваться СМС-сервисом, отправив СМС на наш мобильный номер .

Источник: http://justtime.ru/forum/59—/2268-%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%8F-%D0%BD%D0%B0-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BF%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B5%D0%B1%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D1%83.html


Бесплатная юридическая консультация:

Департамент банковского аудита по вопросу о правомерности начисления неустойки (штрафа, пени) на просроченную задолженность по процентам по потребительскому кредиту

Клиент допустил «просрочку» по уплате процентов, при этом просроченные платежи по основному долгу отсутствуют и проценты на сумму основного долга продолжают начисляться. Вправе ли Банк в этом случае начислять в соответствии с условиями договора неустойку на просроченную задолженность по процентам в сумме 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств?

В рассматриваемой ситуации Банк не вправе начислять неустойку на просроченную задолженность по процентам в сумме 0,1 процента за каждый день нарушения обязательств.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно статье 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом или иными правовыми актами (пункт 1 статьи 310 ГК РФ).

Положениями пункта 1 статьи 819 ГК РФ установлено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. При этом, как установлено пунктом 2 рассматриваемой статьи, к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 «Заем» Главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено специальными правилами ГК РФ о кредите и не вытекает из существа кредитного договора.


Бесплатная юридическая консультация:

В соответствии с пунктом 1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. Аналогичная по своему содержанию норма установлена и пунктом 1 статьи 14 Закона № 353-ФЗ. Так, нарушение заемщиком сроков возврата основной суммы долга и (или) уплаты процентов по договору потребительского кредита (займа) влечет ответственность, установленную федеральным законом, договором потребительского кредита (займа).

Исходя из текста вопроса, кредитным договором с заемщиком – физическим лицом предусмотрено начисление неустойки на просроченную задолженность в сумме 0,1 процент от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств.

Согласно пункту 1 статьи 330 ГК РФ неустойка (штраф, пени) определена как установленная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. В силу статьи 333 ГК РФ суд вправе уменьшить неустойку, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.

Несмотря на то, что в ГК РФ нормы о неустойке помещены в главу, посвященную способам обеспечения исполнения обязательств, по существу, она является мерой гражданско-правовой ответственности. Именно поэтому подпунктом 15 пункта 4 статьи 5 Закона № 353-ФЗ условие договора потребительского кредита о неустойке отнесено к группе условий об ответственности заемщика за ненадлежащее исполнение договора потребительского кредита (займа).

Пунктом 21 статьи 5 Закона № 353-ФЗ ограничивается размер неустойки, взимаемой исключительно в случае неисполнения или частичного неисполнения заемщиком денежных обязательств (возврат основного долга, уплата процентов): «Размер неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату потребительского кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму потребительского кредита (займа) не может превышать двадцать процентов годовых в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются, или в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) проценты на сумму потребительского кредита (займа) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются, 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств».

Бесплатная юридическая консультация:

Целью указанной нормы, на наш взгляд, является ограничение «неустоечного» процента, независимо от того, какую именно часть платы по кредитному договору просрочил заемщик (основной долг, проценты). В данном случае свобода договора ограничивается тем, что стороны сами могут установить размер неустойки, однако не могут превысить установленный законодательно предел.

В принципе, введение на законодательном уровне рассматриваемого ограничения не является новшеством, и максимально допустимый размер «неустоечного» процента, установленный пунктом 21 Закона № 353-ФЗ, сравним с тем, который определил Пленум ВАС РФ в Постановлении № 81[1].

Исходя из буквального прочтения, пунктом 21 статьи 5 Закона № 353-ФЗ предусмотрено два допустимых варианта начисления неустойки:

— когда по условиям договора кредитор продолжает начислять договорные проценты на сумму потребительского кредита за соответствующий период нарушения обязательств. В этом случае размер «неустоечного» процента не должен превышать 20 процентов годовых. Иными словами, максимально возможная неустойка за каждый день нарушения обязательств должна составлять не более 0,0548 процентов;

— когда проценты за соответствующий период нарушения обязательств на сумму потребительского кредита перестают начисляться. Размер «неустоечного» процента в этом случае составляет 0,1 процент от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств, что в пересчете на годовую ставку составит 36,5% годовых.


Бесплатная юридическая консультация:

Как указано в тесте вопроса, клиентом была допущена просрочка по уплате процентов, при этом просроченные платежи по основному долгу отсутствуют и проценты на сумму основного долга продолжают начисляться в размере, уставленном кредитным договором.

На основании вышеизложенного консультанты считают, что в ситуации, описанной Банком, размер «неустоечного» процента не должен превышать 20 процентов годовых. Следовательно, начисление неустойки на просроченную задолженность по процентам в размере 0,1 процента за каждый день нарушения исполнения обязательств противоречит ограничению, установленному пунктом 21 статьи Закона № 353-ФЗ.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Закон № 353-ФЗ — Федеральный закон от 21.12.2013г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;

ggg
3. Постановление Пленума ВАС РФ № 81 — Постановление Пленума ВАС Российской Федерации от 22.12.2011г. № 81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации».

[1] Абзац второй пункта 2 Постановления № 81: «Разрешая вопрос о соразмерности неустойки последствиям нарушения денежного обязательства и с этой целью определяя величину, достаточную для компенсации потерь кредитора, суды могут исходить из двукратной учетной ставки (ставок) Банка России, существовавшей в период такого нарушения. Вместе с тем для обоснования иной величины неустойки, соразмерной последствиям нарушения обязательства, каждая из сторон вправе представить доказательства того, что средний размер платы по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, выдаваемым кредитными организациями субъектам предпринимательской деятельности в месте нахождения должника в период нарушения обязательства, выше или ниже двукратной учетной ставки Банка России, существовавшей в тот же период. Снижение судом неустойки ниже определенного таким образом размера допускается в исключительных случаях, при этом присужденная денежная сумма не может быть меньше той, которая была бы начислена на сумму долга исходя из однократной учетной ставки Банка России».

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/bankovskiy-audit/departament-bankovskogo-audita-po-voprosu-o-pravomernosti-nachisleniya-neustoyki-shtrafa-peni-na-pro.html

Неустойку за просрочку уплаты процентов необходимо прямо указывать в договоре займа

Высшей судебной инстанции сформирована в ажная для бизнес-сообщества правовая позиция : Поскольку договор займа не содержит условий о начислении неустойки (пеней или процентов) на сумму процентов за пользование займом и законом, с учетом названных разъяснений, содержащихся в п. 15 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами», начисление таких процентов не предусмотрено, неустойка за просрочку возврата процентов за пользование займом не подлежала взысканию судом (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.03.2013 № 9423/12).

Высшей судебной инстанции сформирована в ажная для бизнес-сообщества правовая позиция : Поскольку договор займа не содержит условий о начислении неустойки (пеней или процентов) на сумму процентов за пользование займом и законом, с учетом названных разъяснений, содержащихся в п. 15 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами», начисление таких процентов не предусмотрено, неустойка за просрочку возврата процентов за пользование займом не подлежала взысканию судом (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.03.2013 № 9423/12).

Суть дела. ООО «ЗАРУБЕЖТРАНСОЙЛ» (далее – общество «Зарубежтрансойл») обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Альбина» (далее – общество «Альбина») о взыскании задолженности по договору процентного займа, процентов за пользование займом, неустойки за просрочку возврата займа и неустойки за просрочку выплаты процентов за пользование займом.


Бесплатная юридическая консультация:

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судами апелляционной и кассационной инстанций, исковые требования о взыскании неустойки за просрочку выплаты процентов удовлетворены.

Общество «Альбина» обратилось в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации с заявлением о пересмотре в порядке надзора указанных судебных актов и их отмене, ссылаясь на нарушение единообразия в толковании и применении арбитражными судами норм права, передать дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Президиум пришёл к следующим выводам. В соответствии со статьей 431 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.

Из буквального толкования пункта договора займа не следует, что стороны договорились о начислении неустойки (пеней или процентов) непосредственно на сумму процентов за пользование займом. Согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 ГК РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 ГК РФ (пункт 1 статьи 811 ГК РФ).


Бесплатная юридическая консультация:

В пункте 15 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.1998 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» (далее – постановление № 13/14) разъяснено, что проценты, предусмотренные пунктом 1 статьи 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности. Указанные проценты, взыскиваемые в связи с просрочкой возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учета начисленных на день возврата процентов за пользование заемными средствами, если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов.

Поскольку договор займа не содержит условий о начислении неустойки (пеней или процентов) на сумму процентов за пользование займом и законом, с учетом названных разъяснений, содержащихся в постановлении № 13/14, начисление таких процентов не предусмотрено, неустойка за просрочку возврата процентов за пользование займом не подлежала взысканию судом.

Выводы судов о возможности начисления в данном случае неустойки на сумму процентов за пользование займом сделаны при неправильном применении пункта 1 статьи 811 ГК РФ и упомянутых разъяснений, содержащихся в постановлении № 13/14, в связи с этим судебные акты в части взыскания неустойки за просрочку выплаты процентов за пользование займом подлежат отмене как нарушающие единообразие в толковании и применении норм названного пункта.

Также постановление содержит важную оговорку: Вступившие в законную силу судебные акты арбитражных судов по делам со схожими фактическими обстоятельствами, принятые на основании нормы права в истолковании, расходящемся с содержащимся в настоящем постановлении толкованием, могут быть пересмотрены на основании пункта 5 части 3 статьи 311 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если для этого нет других препятствий.

Источник: http://parma-legal.ru/articles//penya_na_protsenty


Бесплатная юридическая консультация:

Снижение неустойки по кредитному договору в суде и по соглашению сторон

Как снизить неустойку по кредитному договору? Оформляя кредит, мало кто из заемщиков всерьез задумывается о том, что будет, если вдруг пропадет возможность погашать обязательные платежи своевременно и (или) в полном объеме. Многие и вовсе не особо внимательно читают пункты кредитного договора, оговаривающие условия и размер неустойки в случае ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. В результате, когда просрочка все-таки образуется, приходится сталкиваться с очень существенными суммами неустойки, которая с каждым днем только увеличивается.

Тем не менее, закон предусматривает возможность должника снизить неустойку, под понятие которой подпадают все штрафы и пени, начисленные по кредитному договору в результате его нарушения. Нужно лишь правильно воспользоваться предоставленными правами. И очень важно не ждать, пока банк начнет сам предъявлять претензии о погашении неустойки, иначе к этому моменту сумма будет гораздо более серьезной, чем в момент начала ее начисления. Увы, но банки часто умышленно не предпринимают никаких действий по взысканию неустойки, пока не накопится более-менее приличная сумма – ведь это фактически дополнительная банковская прибыль по кредиту.

Сегодня мы подробно расскажем вам о том, как можно уменьшить штрафные санкции по кредитному договору в суде и по соглашению сторон.

Что говорит закон

Вопросы неустойки по договорным обязательствам, включая и кредитные договоры, довольно-таки хорошо урегулированы законодательством, и, надо сказать, правовые нормы можно расценивать как эффективные возможности для должника успешно разрешать проблему с неустойкой в свою пользу.

Основные положений ГК РФ в части неустойки позволяют сделать следующие выводы:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. Вопрос начисления и размера неустойки банк и заемщик могут урегулировать между собой самостоятельно, по соглашению сторон.
  2. Заемщик вправе сам обратиться в суд по поводу уменьшения размера неустойки, в том числе, не дожидаясь, пока банк обратится с требованием о ее взыскании в судебном порядке.
  3. По общему правилу, неустойка может быть уменьшена, если ее сумма несоразмерна последствиям нарушения.
  4. Если в нарушении заемщиком своих обязательств есть вина не только должника, но и банка, ответственность заемщика должна быть уменьшена. Более того, в данном случае вина банка может заключаться только в том, что он умышленными, неосторожными действиями (бездействием) содействовал увеличению убытков, в том числе посредством непринятия мер к их уменьшению.

Решение вопроса в банке

​Урегулировать вопрос снижения неустойки с банком сложно, но можно. В любом случае нельзя пренебрегать возможностью решить дело мирным путем, ведь суд – это все-таки долго, нервно, а в судебном процессе банк будет сопротивляться гораздо более активно, чем при обсуждении проблемы с заемщиком.

В рамках переговоров с банком и направлении ему официального заявления стоит делать акцент на том, что суды очень часто идут на встречу должникам, а у заемщиков есть полное право требовать уменьшения размера неустойки.

В то же время целесообразно аргументировать свою позицию не только законодательными нормами, но и сложившимися финансовыми трудностями, которые и повлекли просрочку по кредиту. Не помешает и подготовка предложений по урегулированию вопроса с долгом в целом. Тем более, что снижение неустойки не решит проблему задолженности как таковую.

Наиболее эффективны при решении вопроса с банком конструктивные предложения об урегулировании долговой проблемы, в которых кредитное учреждение увидит свою выгоду. Нужно постараться донести до банка, что просрочка связана со временными трудностями, а если они будут настаивать на своем – вы серьезно рассматриваете разрешение проблемы с неустойкой в судебном порядке.

При урегулировании вопроса снижения размера неустойки с банком вы можете поставить вопрос и о полном отказе кредитного учреждения от начисленной по ней суммы. Не факт, что банк согласится, но добиться в суде такого решения будет практически невозможно, а вот с банком – проще.


Бесплатная юридическая консультация:

В рамках разрешения проблемной ситуации:

  1. Обязательно направляйте банку письменное заявление о снижении неустойки. Второй экземпляр с отметкой о принятии должен остаться у вас. Если банк не принимает заявление, отправляете его почтой с уведомлением.
  2. При любом достигнутом с банком соглашении оформляйте договоренности в письменной форме. Разговоры и устные обещания никакой юридической обязательности не несут.

Уменьшение штрафных санкций в суде

Как уменьшить штрафы по кредиту в суде? Обычно, обращаясь в суд, заемщики руководствуются правилом об уменьшении неустойки в силу несоответствия ее размера наступившим последствиям. Опираясь на судебную практику разрешения споров по данному предмету исков, можно выделить следующие основные аспекты:

  1. Чтобы суд принял решение об уменьшении неустойки, руководствуясь этим правилом, обязательно требуется официальное заявление (иск, ходатайство) заемщика, поскольку по своей инициативе суд принять такое решение не может, хотя некоторые суды общей юрисдикции действуют на свое усмотрение. Это обстоятельство особенно важно в процессах, инициированных банками в отношении заемщиков, поскольку последние часто просто не знают о наличии такой возможности и, соответственно, не заявляют требования об уменьшении неустойки. Как бы то ни было, нельзя забывать о том, что у заемщика есть такое право и не воспользоваться им – глупо.
  2. Бремя доказывания несоразмерности неустойки последствиям нарушения лежит полностью на заемщике. Здесь стоит учесть и тот факт, что банк, скорее всего, будет серьезно возражать и предоставлять свои доводы в опровержение доводов заемщика. Суды в вопросе оценки несоразмерности неустойки лучше всего воспринимают следующие доводы (основания):
  • чрезмерно высокий процент неустойки (на усмотрение суда и с учетом других обстоятельств дела);
  • несущественный срок нарушения (просрочки), например, составляющий пару дней;
  • несоответствие начисленной неустойки реальным убыткам банка в результате просрочки, проще говоря – наступившие последствия не нанесли банку, учитывая его финансовые обороты и прибыль, столь уж серьезного вреда;
  • превышение размером неустойки размера основного долга;
  • финансовые трудности заемщика-должника, которые еще больше усугубятся, если к основному долгу добавится сумма неустойки.

В целом же можно отметить, что если заемщик сможет убедить суд в своем трудном финансовом положении и прочих материальных проблемах, а также приведёт рациональные доводы в пользу уменьшения суммы неустойки, то суд с высокой долей вероятности может ее уменьшить. Но в любом случае суды практически не идут на снижение процента неустойки ниже, чем действующая на момент нарушения кредитного договора ставка рефинансирования Центробанка.

Если банк очевидно затягивает процесс предъявления претензий к заемщику по поводу погашения просроченного долга и неустойки, вы можете смело руководствоваться положением закона о снижении в этом случае ответственности должника. Это будет мощный аргумент в суде, который легко доказать. Да и потом, ситуация, при которой банк умышленно накапливает начисляемые суммы неустойки, не предпринимая мер к уменьшению своих убытков в результате нарушения, уже говорит о том, что никаких существенных убытков у банка от нарушения заемщиком условий кредитного договора нет. Напротив, в некотором роде он получает прибыль, а значит, сложившаяся ситуация ему выгодна.

Если в суде вам отказали, обязательно обжалуйте решение. Судебная практика показывает, что дела о снижении неустойки по кредитным договорам судами рассматриваются неоднозначно, а позиция одной инстанции часто идет в разрез с позицией другой. Поэтому есть отличные шансы, что вышестоящий суд ваше требование все-таки удовлетворит.


Бесплатная юридическая консультация:

Если у вас имеются вопросы по поводу снижения штрафных санкций по просроченному кредиту через суд, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

  • Москва:
  • Санкт-Петербург:

Простым и понятным языком объяснить людям их права и обязанности в разных жизненных и правовых ситуациях, а также помочь максимально доходчиво растолковать спорные юридические вопросы. law03.ru — это круглосуточная бесплатная юридическая помощь онлайн.

Источник: http://law03.ru/finance/article/snizhenie-neustojki-po-kreditnomu-dogovoru

Пени на проценты по кредитному договору

Банк подал в суд на взыскание квартиры. В исковом заявление они написали, что будут начислять проценты по кредиту пока не будет вынесено решение суда. В ходатайстве я наисал: В исковом заявлении сказано, что вынесение судом решения об обращении взыскания на предмет ипотеки, не прекращает и не приостанавливает начисление процентов по Кредитному договору №1.

Ответчик не согласен с данным утверждением, т.к. оно явно противоречит самому исковому заявлению Истца. Истцом было предъявлено требование о досрочном погашении всей суммы кредита (по состоянию на 17.01.2012 г.), оформленное первоначальным исковым заявлением.

Это означает, что Истец по собственной инициативе расторг в одностороннем порядке Кредитный договор №1, следовательно, срок исполнения обязательства по данному договору наступил досрочно, а именно с момента подачи искового заявления Истцом, т.е. 17.01.2012г.


Бесплатная юридическая консультация:

Соответственно, с этого момента прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств.

Правомерно ли мое утверждение?

18 Марта 2012, 18:54 Бравин Анатолий, г. Москва

Ответы юристов (4)

Собрый вечер. Считаю, что в данном случае правомерно применение последствий нарушения заемщиком договора займа и начисление процентов по ст. 395 ГК РФ, до момента принятия судом решения по делу. Что касается начисления самих процентов по договору, то с момента подачи искового заявления в суд, дальнейшее их начисление недопустимо. В данном случае вы абсолютно правы.

Есть вопрос к юристу?

Ваше требование не правомерно. Проценты по кредиту начисляются до момента вынесения решения судом. Во всяком случае у истца есть право об этом ходатайствовать — уточнять исковое заявление. Истец может также заявить требование взыскать проценты до момента вынесения решения и в данном случае сумму этих процентов устанавливает суд в соответствии с условиями договора.


Бесплатная юридическая консультация:

Дело в том, что договор в одностороннем порядке расторгается по решению суда. Соответственно моментом прекращения договора является дата вынесения решения.

Требование о досрочном взыскании — одно из условий договора и право кредитора. Договор оно не прекращает.

После вынесения решения судом и вступления в силу этого решения истец дополнительно может ходатайствовать о взыскании с Вас процентов по ст. 395 с момента вынесения решения суда до момента фактического исполнения этого решения.

Ст. 395 ГК РФ определено, что «при взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора . на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором».

А вот что по этому поводу говорит судебная практика.


Бесплатная юридическая консультация:

В соответствии с п. 51 Постановления Пленума Верховного Суда и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются и выплачиваются за весь период пользования чужими денежными средствами по день их фактической уплаты. Это означает, что проценты, взыскиваемые в судебном порядке, начисляются и после вынесения решения суда все то время, которое дело находится в исполнительном производстве. Если до вынесения решения судом проценты не взысканы, то суд в своем решении обязан указать момент, с которого начисляются проценты, размер взыскиваемых процентов, а также указать, что проценты начисляются по день фактического взыскания денежных средств в сумме основного долга. Начисление процентов за пользование чужими денежными средствами прекращается только после того, как будет взыскана сумма основного долга.

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источник: http://pravoved.ru/question/4587/

Просрочили платеж по кредиту – каковы последствия?

Оформляя ссуду, некоторые заемщики случайно или умышленно пропускают раздел кредитного договора, в котором идет речь о штрафных санкциях за несвоевременное погашение долга. Многим кажется, что их это не коснется, и лишняя информация им ни к чему. Именно поэтому невнимательные клиенты банков всегда удивляются, обнаружив, что вместо обязательного платежа, к примеру,рублей – с них требуют уже 1500. Оказывается, что за небольшую просрочку платежа банк начислил неустойку. Насколько правомерными являются такие действия кредитора, как рассчитывается размер неустойки, и есть ли шанс избежать оплаты штрафов? На все эти вопросы мы попробуем ответить в данной статье.


Бесплатная юридическая консультация:

Правомерность начисления пени и штрафов за просрочку платежа по кредиту и порядок их расчета

Просрочкой по кредиту считается отклонение от установленного графика оплаты ссуды. Даже если вы задержались всего на 1 день, финансисты будут требовать оплатить неустойку. Согласно ст. 330, п.1. Гражданского кодекса РФ под неустойкой понимаются штрафы и пени:

  • Штраф – разовая мера наказания, которая применяется 1 раз, но за каждую просрочку. Например, если размер штрафа составляет 100 рублей, а вы не платили кредит в течение 3-х месяцев, приготовьтесь дополнительно заплатить штрафрублей.
  • Пеня рассчитывается, исходя из срока, в течение которого вы задерживаете выплату. Если просрочка большая, пеня может превысить сумму начисленных процентов.

Отметим, что неустойка на неоплаченную сумму неустойки начисляться не может.

Согласно ст. 395 ГК РФ сумма штрафных санкций рассчитывается, исходя из 1/360 ставки рефинансирования – на данный момент она составляет 8,25% годовых — за каждый день просрочки (0,0229%).

Рассмотрим пример расчета неустойки, исходя из установленного ГК РФ размера штрафных санкций. Предположим, вы взяли кредит в размере 300 тыс. рублей под 21,5% годовых и на 48 месяцев; ваш аннуитетный платеж равенрублей в месяц. Вы не внесли 2 платежа, и просрочка составляет 40 дней. Тогда размер пени составит 107,28 рублей:

  1. 9 370 * 30 * 0,0229 / 100 = 64,37 (руб.) – размер пени, начисленной при задержке одного планового платежа за 1 месяц.
  2. (9370 + 9370) * 10 * 0,0229 / 100 = 42,91 (руб.) – размер пени, начисленной за просрочку 2-х плановых платежей за 10 дней второго месяца.
  3. 64,37 + 42,91 = 107,28 (руб.) – размер пени за 40 дней.

Вполне очевидно, что столь незначительный размер неустойки банки не устраивает. Именно поэтому финансисты используют п. 2 ст. 332 ГК РФ, который гласит, что размер неустойки может быть увеличен по соглашению сторон. Иными словами, прописав в кредитном договоре больший размер пени и штрафов, чем 1/360 ставки рефинансирования Центробанка, кредитная организация может на законных основаниях взимать с вас неустойку в указанном в соглашении размере.

Противостоять слишком «жадным» банкам можно: согласно ст. 333 ГК РФ, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. То есть, если дело дойдет до суда, судья вправе признать начисленную сумму неустойки завышенной и отказать в удовлетворении требования банка к заемщику относительно ее погашения. Такие случаи известны в судебной практике России, поэтому финансисты стремятся не злоупотреблять своими возможностями.

О том, какие средние размеры штрафов и пени встречаются в нашей стране, мы расскажем более детально.

Размер штрафных санкций в российских банках

Мы уже рассматривали пример с кредитом в размере 300 тыс. рублей под 21,5 % годовых и ежемесячным платежомрублей. Попробуем на нем же рассчитать размер штрафных санкций в 3-х банках России – Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ 24 при условии, что процентная ставка и аннуитетный платеж везде одинаковые, и с учетом реальных штрафных санкций банков (по состоянию на 2013 год):

  • Сбербанк устанавливает плату за нарушение обязательств в размере 0,5% в день от суммы просроченной задолженности. То есть, за 40 дней просрочки вы заплатили бы 2 342,5 рублей.
  • Альфа-Банк взимает 2% в день от суммы просроченной задолженности. То есть, пропустив 2 плановых платежа и при общем сроке просрочки в 40 дней, вы бы заплатили неустойку в размерерублей (фактически – еще один плановый платеж).
  • ВТБ 24 взимает 0,6% в день от суммы просроченной задолженности. Итого, задержка в 40 дней будет стоить вамрублей.

Сравнив полученные цифры с той, которую мы рассчитали на общих основаниях — 107,28 руб., можно понять, почему банки игнорируют предложенный ГК РФ размер неустойки, определяемый, исходя из ставки рефинансирования. Далее мы рассмотрим, какие еще варианты расчетов штрафов и пени используют банки.

Основные виды штрафов

Существует 4 основные формы штрафов:

  • Штраф в виде процента от суммы долга, начисляемый за каждый день просрочки. Чаще всего, и мы видели это на примере 3-х банков, кредитные организации применяют именно этот вариант.
  • Фиксированные штрафы в денежном эквиваленте. Например, 500 рублей – за каждую просрочку.
  • Фиксированные штрафы с нарастающим итогом. Например, первая просрочка – 500 рублей, вторая – 600, третья и последующиерублей.
  • Штраф в виде процента от суммы остатка по кредиту, начисляемый за каждый день просрочки или 1 раз в месяц. В России практически не встречается. То есть, при остатке долга в размерерублей и просроченном плановом платеже в размерерублей, вас могут обязать заплатить штраф в размере, к примеру, 2% от суммы остатка (2 000 рублей).

Некоторые банки используют комбинированные методы: к примеру, начисляют пеню в размере 0,2 — 1% в день от суммы долга и ежемесячный фиксированный штраф. Помимо штрафных санкций, кредиторы применяют и другие методы давления на заемщиков с целью получения долга. О них – более детально.

Действия банка в случае возникновения просрочки платежа по кредиту

Закон «О кредитных историях» обязывает банки передавать данные о просрочках своих заемщиков в бюро кредитных историй 1-2 раза в неделю (независимо от количества дней просрочки). То есть, если в момент передачи общего файла у вас есть долг, о нем сообщат в БКИ. Результатом вашей забывчивости или неумения спланировать бюджет может стать не только начисленный штраф, но и отказ других банков работать с вами в дальнейшем из-за плохой кредитной истории.

Что касается коллекторов, о работе которых мы детально расскажем в следующей статье, они принимают дела заемщиков не раньше, чем через 2-3 месяца после наступления первой просрочки. Конечно, порядок работы с данными организациями в каждом банке устанавливается индивидуально, но все же вначале кредиторы пытаются заставить клиента погасить долг самостоятельно, для этого:

  • направляют ему SMS-сообщения;
  • звонят (звонки могут начинаться уже через несколько дней с момента возникновения просрочки, а могут – и через месяц);
  • пишут письма;
  • приглашают должника на встречу.

Естественным желанием каждого должника является уменьшение своих обязательств по оплате штрафов. Насколько это реально в современных условиях, а также о так называемых «технических просрочках» мы расскажем более подробно.

Можно ли уменьшить размер штрафов и пени

Не так давно политики заявили о своем намерении внести в законопроект «О потребительском кредите» изменения, установив фиксированный размер неустойки за просрочку по займам — 0,05–0,1% от суммы долга за каждый день просрочки. Если эту поправку примут, банкам придется существенно пересмотреть свои тарифы (сейчас средний размер неустойки по стране составляет от 0,2 до 1% от суммы задолженности в день).

Попытаться уменьшить размер неустойки можно и в судебном порядке, если до этого дошло дело. Обычно долги погашаются в следующем порядке: вначале выплачиваются штрафы, пени, затем — проценты, и в конце – основной долг. Каждый заемщик имеет право объяснить судье причину возникновения долга и попросить либо об отмене штрафных санкций, либо об их уменьшении. Также можно попросить пересмотреть порядок погашения задолженности: вначале закрыть тело кредита и проценты, а по остаточному принципу погашать неустойку.

Нельзя не сказать и о технических просрочках. К примеру, погашая ссуду через терминал, заемщик может не учесть, что деньги не сразу попадают на счет, а через 1-7 дней. Та же ситуация с выходными: если иное не прописано в договоре, то в случае попадания плановой даты погашения кредита на выходной день, платеж следует вносить накануне.

Помня об этих мелочах и придерживаясь графика, вы избавите себя от необходимости оплачивать крупные суммы неустойки и объяснять будущим кредиторам, почему в вашей кредитной истории содержатся данные о просрочках.

Источник: http://mir-procentov.ru/potrebitelskie-kredity/pogashenie-kredita/prosrochka-platezha-po-kreditu-kakovy-posledstviya.html

Проблемные вопросы начисления процентов и штрафных санкций при неисполнении кредитных договоров

Сюжет

Некоторые проблемные аспекты начисления процентов и штрафных санкций по кредитным договорам.

«Плохие долги» — одна из основных особенностей кредитного процесса, с которыми пришлось столкнуться банкам в течение прошедшего – кризисного – года. Ухудшение финансового положения заемщиков и качества обслуживания ими долга привело не только к росту просроченной задолженности и существенному увеличению размера резервов на возможные потери по ссудам, но и к обострению проблем, связанных с необходимостью начисления банками повышенных процентов и других штрафных санкций при неисполнении кредитных договоров.

Рассмотрим некоторые проблемные аспекты начисления процентов и штрафных санкций и их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Гражданско-правовая ответственность заемщиков.

Заемщик несет ответственность перед банком-кредитором в порядке, установленном гражданским законодательством.

Российским гражданским законодательством предусмотрены следующие виды штрафных санкций:

— проценты за пользование чужими средствами;

— неустойка (штраф, пеня).

Любой вид штрафных санкций применяется за неисполнение обязательства. То есть начисление процентов за пользование чужими средствами или неустойки (штрафа, пени) производится на несвоевременно уплаченные суммы, но не на сумму кредита в целом.

В случае, если договором предусмотрено возвращение кредита по частям, а не единовременно в конце срока действия кредитного договора, то при нарушении заемщиком срока возврата очередной части кредита банк вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся части кредита вместе с причитающимися процентами. Такое право предоставлено кредитору пунктом 2 статьи 811 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Проценты за пользование чужими средствами.

Штрафные санкции в виде повышенных процентов, установленные за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств заемщиком, иногда путают с процентами, взимаемыми в виде платы за кредит (обычными процентами), которые относятся к основному долгу (начисляются на остаток основного долга).

В качестве штрафных санкций могут устанавливаться проценты за пользование чужими денежными средствами, которые взыскиваются наряду с обычными процентами.

Порядок определения размера процентов за пользование чужими денежными средствами установлен статьей 395 ГК РФ. Практике применения этой статьи посвящено Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» (далее – Постановление № 13/14).

В соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ при наличии в кредитном договоре условия о взыскании с заемщика процентов за пользование чужими денежными средствами их размер имеет приоритет перед законодательно установленным размером (ставкой рефинансирования Банка России). То есть в тех случаях, когда в договоре установлено увеличение размера процентов в связи с нарушением сроков уплаты долга, размер ставки, на которую увеличивается плата за пользование кредитом, считается «иным размером процентов», установленных договором в соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ (абз. 3 пункта 15 Постановления № 13/14).

Если иное не предусмотрено в кредитном договоре, проценты за пользование чужими средствами по общему правилу начисляются на сумму кредита (основного долга). Однако в договоре может быть установлено их начисление и на сумму обычных процентов (абз. 4 пункта 15 Постановления № 13/14).

Проценты за пользование чужими денежными средствами устанавливаются в виде процентов годовых.

Судя по статье 330 ГК РФ, термины «неустойка», «штраф» и «пеня» следует считать синонимами, поэтому дальше по тексту будем называть этот вид штрафных санкций неустойкой, имея в виду, что в договоре он может именоваться штрафом или пеней.

Кстати, впервые термины «штраф» и «пеня» в качестве видов неустойки были использованы в «Основах гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик» 1961 г. (статья 35). Интересно также отметить, что история отечественного права знает и случай, когда неустойка называлась просто «вознаграждение». Санкцию за просрочку доставки груза с таким наименованием устанавливал Общий устав российских железных дорог (ст. 110), изданный в 1901 году в Санкт-Петербурге.

Неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

Неустойка может быть установлена либо в виде абсолютной суммы, взыскиваемой единовременно или за каждый день просрочки, либо в виде процента за каждый день просрочки.

Часто возникает вопрос: могут ли проценты за пользование чужими средствами и неустойка взыскиваться одновременно за одно и то же нарушение?

Исходя из логики гражданско-правовых отношений, можно сказать, что коль скоро проценты признаются мерой ответственности, от одновременного их с неустойкой взыскания следует отказаться, поскольку применение двух мер ответственности за одно и то же нарушение противоречит смыслу гражданского законодательства, а именно – принципу соответствия ответственности последствиям нарушения обязательства.

Впрочем, в отечественном праве известен случай, когда допускалось начисление процентов на сумму неустойки. В «Общих условиях поставок между организациями стран – членов СЭВ 1968/88 гг.» (ОУП СЭВ 1968/88 гг.) предусматривалось, что «на подлежащую уплате сумму штрафа проценты годовых начисляются с момента начала течения срока исковой давности по требованию об уплате такого штрафа по день его уплаты». При этом убытки, связанные с просрочкой в исполнении денежного обязательства и превышающие проценты годовых, возмещению не подлежали.

В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 января 1998 г. № 253/97 (Вестник ВАС РФ. 1998. № 5) требование кредитором одновременного применения двух мер ответственности было расценено как недобросовестное использование предоставленных договором прав, нарушающее статью 10 ГК РФ (в случаях, когда закон ставит защиту гражданских прав в зависимость от того, осуществлялись ли эти права разумно и добросовестно, разумность действий и добросовестность участников гражданских правоотношений предполагается).

Правда, арбитражная практика не всегда придерживалась такого подхода. До 1998 года суды считали, что «действующее законодательство допускает одновременное применение этих видов ответственности» (см., например, Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28 октября 1996 г. по делу № Ф09-742/96-ГК).

Единственной, пожалуй, возможностью сочетания процентов за пользование чужими средствами и неустойки может быть ситуация, когда одна санкция в соответствии с договором сменяет другую, например, по истечении определенного промежутка времени. В этом случае одновременного взыскания двух видов ответственности не происходит.

Таким образом, можно считать, что удовлетворение требований кредитора о взыскании неустойки лишает его права на взыскание процентов на основании статьи 395 ГК РФ, установленных сторонами за то же самое нарушение.

Если же смотреть на эту проблему глазами бухгалтера, то следует признать, что в любом случае один вид штрафных санкций проще отразить в учете, чем два. Это во-первых. А во-вторых, нужно точно знать, что именно причитается банку по кредитному договору в случае его неисполнения заемщиком: неустойка или проценты. Потому что в бухгалтерском учете, не говоря уже о налогообложении (что гораздо важнее), они отражаются по-разному, и эти моменты мы далее разберем подробно.

Дабы не брать на себя ответственность за принятие такого важного решения, бухгалтеру следует приложить все силы, чтобы получить от юристов четкое документированное определение вида штрафных санкций.

Нам представляется более предпочтительным вариант с неустойкой: в этом случае не возникнет двусмысленности в отражении процентов за пользование чужими средствами на счетах доходов, а также в определении даты признания доходов для целей налогообложения, о которой мы поговорим далее.

Очередность погашения заемщиком требований банка.

Необходимость определения очередности погашения заемщиком требований банка по кредитному договору возникает в том случае, если заемщик не может погасить указанные требования в полном объеме. В данном случае речь идет о погашении суммы основного долга, обычных процентов и штрафных санкций (как бы последние не назывались).

Согласно статье 319 ГК РФ, если сумма произведенного платежа недостаточна для исполнения денежного обязательства полностью, то погашаются прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем – проценты, а в оставшейся части – основная сумма долга.

Поскольку это положение носит диспозитивный характер [1], то иная очередность может быть предусмотрена кредитным договором. Причем в данном случае это не только возможно, но и просто необходимо сделать, так как в статье 319 ГК РФ ничего не сказано о штрафных санкциях.

Как правило, банки включают в договоры следующую последовательность погашения:

Правда, как показывают недавние события, указание в договоре очередности погашения платежей не всегда является гарантией соблюдения этой очередности. Не далее как в январе 2010 года прокуратура Волгограда предъявила претензии к банкам относительно порядка погашения просроченной задолженности. Работники прокуратуры сочли незаконным условие договора, согласно которому при возникновении просрочки по кредиту из суммы внесенного платежа сначала списывается сумма начисленных банком штрафов, затем проценты по кредиту и лишь в последнюю очередь сумма основного долга. Делать выводы о вероятности распространения этой практики на другие банки пока рано, но опасность такая явно существует.

Отражение начисленных процентов и штрафных санкций в бухгалтерском учете.

Порядок отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов и штрафных санкций установлен Приложением 3 к Положению Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 302-П). Отдельные моменты, касающиеся начисления и отражения в учете процентных доходов, установлены Положением ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (далее – Положение № 54-П) и Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (далее – Положение № 39-П).

Для признания в бухгалтерском учете процентного дохода по операциям размещения (предоставления) денежных средств должны быть одновременно соблюдены следующие условия:

а) право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного договора или подтверждены иным соответствующим образом;

б) сумма дохода может быть определена;

в) отсутствует неопределенность в получении дохода.

Отсутствие или наличие неопределенности в получении процентных доходов признается на основании оценки качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, производимой для целей формирования резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение № 254-П).

По ссудам, отнесенным кредитной организацией к I или II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов признается безусловной и (или) высокой).

В отношении ссуд III категории качества банк самостоятельно определяет наличие или отсутствие неопределенности получения доходов и утверждает выбранный принцип в учетной политике. Утвержденный принцип применяется ко всем ссудам, активам (требованиям) III категории качества без исключения.

По ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным).

Процентные доходы от операций по размещению денежных средств отражаются в бухгалтерском учете в зависимости от того, признаются ли они определенными или неопределенными.

Начисленные проценты, получение которых признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком).

В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием), либо доначисленные с указанной выше даты (даты последнего начисления).

Проценты, признанные проблемными (получение доходов в виде процентов признано неопределенным) отражаются на счетах по учету доходов по факту их получения, то есть по кассовому методу.

Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов от операций по размещению денежных средств до их фактического получения осуществляется на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов (счета № 91603, 91604).

В случае понижения качества ссуды и ее переклассификации в категорию качества с неопределенным получением доходов суммы, фактически не полученные на дату переклассификации, списанию со счетов доходов не подлежат. Требования по получению указанных процентов (срочные или просроченные) продолжают учитываться на соответствующих балансовых счетах.

В случае повышения качества ссуды и ее переклассификации в категорию качества с определенным получением доходов банк начисляет и относит на доходы все суммы процентов, причитающиеся к получению на дату переклассификации (включительно).

Процентные доходы от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, отражаются по соответствующим символам подразделов 1 – 4 раздела 1 «Процентные доходы» главы I «Доходы».

Учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам, причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, осуществляется на балансовом счете №«Требования по получению процентов».

Учет просроченных процентов по размещенным средствам осуществляется на счетах:

№ 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»;

№ 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

Учет начисленных процентов по ссудам, получение доходов по которым признано неопределенным, осуществляется на внебалансовом счете № 916 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса»:

№«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»;

№«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам».

Порядок отражения в бухгалтерском учете процентов по размещенным средствам.

Отражение начисленных процентов в последний рабочий день каждого месяца (в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы).

Начисление текущих процентов по кредитам в последний рабочий день месяца в части, относящейся к истекшему месяцу.

Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается определенным:

Дт«Требования по получению процентов»

Кт«Доходы», символ 111ХХ «Процентные доходы по предоставленным кредитам»

на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.

Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается неопределенным :

Дт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Дт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам

Кт«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.

В случае понижения качества ссуды (при переводе ссуды из категории «определенных доходов» в категорию «неопределенных доходов») проценты, ранее признанные как доходы, не списываются.

В случае повышения качества ссуды (при переводе ссуды из категории «неопределенных доходов» в категорию «определенных доходов») начисленные проценты восстанавливаются на балансовых счетах.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансовых счетов:

Дт«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Кт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»

Отражение начисленных процентов на балансовых счетах (по дату переклассификации включительно):

Дт«Требования по получению процентов»

Кт«Доходы», символ 111ХХ «Процентные доходы по предоставленным кредитам»

Создание и корректировка резервов на возможные потери (РВП) по начисленным процентам.

Создание РВП по требованиям по начисленным текущим процентам:

Дт«Расходы», символ«Отчисления в резервы на возможные потери»

Кт«Резервы на возможные потери»

на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

Восстановление и корректировка в сторону уменьшения РВП по требованиям по начисленным текущим процентам:

Дт«Резервы на возможные потери» — по текущим процентам

Кт«Доходы», символ«От восстановления сумм резервов на возможные потери»

на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

Отражение процентов на счетах просроченной задолженности.

Отнесение ранее начисленных текущих процентов на счета просроченных процентов (по кредитам категории «определенных доходов»):

Дт 325ХХ «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Дт 459ХХ «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

Кт«Требования по получению процентов»

на сумму начисленных просроченных процентов.

Одновременно осуществляется корректировка РВП по требованиям по процентам в связи с вынесением задолженности по процентам на счета просроченных процентов: восстановление ранее созданного резерва по текущим процентам и создание резерва по просроченным процентам:

Дт«Резервы на возможные потери»

Кт«Доходы», символ«От восстановления сумм резервов на возможные потери»

на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва по текущим процентам.

Дт«Расходы», символ«Отчисления в резервы на возможные потери»

Кт«Резервы на возможные потери»

Кт«Резервы на возможные потери»

на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва по просроченным процентам.

Отражение просроченных начисленных процентов по кредитам категории «неопределенных доходов»:

Дт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Дт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»

Кт«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

на сумму просроченных процентов.

Погашение задолженности по процентам по кредитам категории «определенных доходов».

Доначисление процентов за текущий месяц (с даты последнего начисления по дату погашения включительно):

Дт«Требования по получению процентов»

Кт«Доходы», символ 111ХХ «Процентные доходы по предоставленным кредитам»

Погашение требований по процентам:

Дт счета по учету денежных средств

Кт«Требования по получению процентов»

на сумму погашаемых процентов.

Погашение ранее начисленных просроченных процентов:

Дт счета по учету денежных средств

Кт 325ХХ «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Кт 459ХХ «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

на сумму погашаемых процентов.

Погашение задолженности по процентам по кредитам категории «неопределенных доходов».

Дт счета по учету денежных средств

Кт«Доходы», символ 111ХХ «Процентные доходы по предоставленным кредитам»

на сумму погашаемых процентов.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансового счета:

Дт«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Кт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»

на сумму ранее начисленных погашаемых процентов.

Действия банка при работе с проблемной (безнадежной) задолженностью по процентам.

Списание безнадежной задолженности по процентам за счет созданного по ней резерва:

Дт«Резервы на возможные потери»

Кт 459ХХ «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

Дт«Резервы на возможные потери»

Кт 325ХХ «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»

Дт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации»

Дт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам, списанным с баланса кредитной организации»

Кт«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

на сумму списанных процентов.

Отражение ранее учтенных на внебалансовых счетах № 91603,процентов по ссудам, списанным за счет резерва:

Дт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации»

Кт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации»

Дт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам, списанным с баланса кредитной организации»

Кт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»

Списание непогашенной задолженности по процентам с внебалансового учета по истечении пяти лет с момента ее списания с баланса (одновременно со списанием просроченного долга по кредиту):

Дт«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт«Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации»

Кт«Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам, списанным с баланса кредитной организации»

на сумму списанных процентов.

[1] Диспозитивная норма права — (англ. dispositive legal norm) — норма права, содержащая относительно определенные диспозиции, т.е. правила поведения, которые подлежат конкретизации и уточнению по соглашению сторон регулируемых этими нормами отношений или по выбору субъекта права. Термин «диспозитивный» (от лат. dispositivus — распоряжающийся) букв, означает «допускающий выбор». Стороны могут сами по взаимному соглашению установить свои права и обязанности. В этих нормах содержится определенное предписание лишь на случай, если стороны не урегулировали своим соглашением определенные отношения. Наличие Д.н.п. — конкретное проявление демократизма права, дающего в рамках закона простор волеизъявлению участников регулируемого общественного отношения. Нормы современного гражданского права РФ, в частности содержащиеся в ГК РФ, имеют преимущественно диспозитивный характер.

Источник: http://bankir.ru/publikacii//problemnie-voprosi-nachisleniya-procentov-i-shtrafnih-sankcii-pri-neispolnenii-kreditnih-dogovorov/