Заявление об уточнении платежа в налоговую


Бесплатная юридическая консультация:

Формирование заявления об уточнении платежа в налоговую службу происходит в случаях, когда налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, допускает в платежном поручении какую-либо неточность.

Оглавление:

Что дает право на уточнение платежа

Право на исправление ошибок в платежном поручении дает налоговый кодекс, а точнее пункт 7 статьи 45 НК РФ. Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.

Что можно, а что нельзя корректировать

Есть ряд ошибок, которые признаются в платежных поручениях не критическими, т.е. подлежащими редактированию (например, неверно поставленный КБК – код бюджетной классификации, ИНН, КПП, наименование организации и т.д.) и именно они исправляются при помощи подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

Одновременно с этим существуют неточности, которые откорректировать описанным выше образом не получится:

  • неверно указанное название банка-получателя денег;
  • неправильный номер счета федерального казначейства.

В случаях, когда отправитель платежа допустил ошибки в таких реквизитах, функция по оплате взноса или налога не будет признана выполненной, а значит деньги придется перечислять заново (включая пени за просрочку, если таковая возникнет).


Бесплатная юридическая консультация:

Что будет, если не подать заявление

Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.

В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.

Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).

Кто составляет документ

Обычно обязанность по формированию заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию лежит на сотруднике отдела бухгалтерии, который производил платеж, или на главном бухгалтере. При этом само заявление должно быть подписано не только работником, который его составлял, но и руководителем фирмы.

Особенности составления заявления

Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.


Бесплатная юридическая консультация:

В «шапке» нужно указать:

  • адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
  • аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
  • затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.

В основной части заявления следует написать:

  • какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
  • далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
  • ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
  • если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.

На что обратить внимание при оформлении бланка

Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.

Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.

Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).


Бесплатная юридическая консультация:

Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Как передать заявление

Заявление можно передать разными путями:

  1. Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
  2. Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
  3. Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
  4. В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).

После отправки документа

Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.

Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://assistentus.ru/forma/zayavlenie-ob-utochnenii-platezha-v-nalogovuyu/

Уточнение платежа в налоговую

Актуально на: 23 марта 2017 г.

Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).


Бесплатная юридическая консультация:

Некритичные ошибки в платежном поручении

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N/1/2145) ) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Заявление на уточнение платежа в налоговую

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

  • информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
  • сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

åñïëàòíàÿ þðèäè÷åñêàÿ êîíñóëüòàöèÿ:

Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Уточнение налогового платежа: образец

Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве

125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1

ИНН6/КПП


Бесплатная юридическая консультация:

125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37

Контактное лицо: главный бухгалтер

Ландышева Елена Геннадьевна

Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой

ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.03.2017 № 214 на суммуруб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:


Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.

Копия платежного поручения от 10.03.2017 № 214 на 1 листе прилагается.

Генеральный директор ______Тюльпанов__________ В.А. Тюльпанов

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503493

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов. Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму. Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций. Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.


Бесплатная юридическая консультация:

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению

Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.

Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС. К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут. Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.

Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа. Например, код бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежки, определяет, что за налог уплачивается. В поле 107 указывают период, за который совершается платеж, поле 101 содержит статус плательщика. Неточности в одном из таких полей не являются фатальными. При их совершении налогоплательщик как раз и имеет возможность подать заявление в налоговую об уточнении платежа. Образец должен содержать в шапке данные ИФНС, в которую подается обращение, а также название и реквизиты самого налогоплательщика. Далее в свободной форме излагается суть ошибки, и приводятся корректные данные взамен неправильных. К самому письму прилагается копия изначального платежного поручения. Утвержденного законодательно бланка заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию нет.

Пример письма в налоговую об уточнении платежа

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29

Адрес юридический:, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8


Бесплатная юридическая консультация:

Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН

В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму(Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода — КВ.01.2017. Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.

Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания. Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.

Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен. Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении. Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.

После подачи заявления

После того, как поданное заявление будет рассмотрено, налоговые инспекторы принимают решение об уточнении платежа с учетом откорректированных реквизитов. О данном решении в течение 5 дней с даты его принятия инспекция обязана сообщить налогоплательщику.

В некоторых случаях правда контролеры могут настаивать на проведении дополнительной сверки платежей. Такое право им дает пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса. Если же к моменту подачи заявления фирме или ИП уже были предъявлены санкции из-за условной неуплаты налога, то после уточнения реквизитов платежа они будут отменены.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://spmag.ru/articles/forma-zayavleniya-ob-utochnenii-platezha-v-nalogovuyu

Как исправить ошибки в платежках на уплату НДФЛ и взносов

Источник : Журнал «Зарплата» № 4, Апрель 2016

Как исправить ошибки в платежках на уплату НДФЛ и взносов

О.В. Негребецкая, эксперт журнала «Зарплата»

Если вы допустили ошибку в реквизитах платежки на уплату НДФЛ и взносов, определите, можно ли ее исправить. Мы расскажем, как внести исправления и что делать, если ошибку в платежке исправить нельзя.

Как бухгалтер узнает об ошибке в платежке

Есть несколько способов узнать об ошибке:


Бесплатная юридическая консультация:

  • бухгалтер обнаружил ошибку сам;
  • в компанию поступило требование об уплате налогов (взносов);
  • об ошибке сообщил банк.

О невыясненных поступлениях ИФНС должна сообщить компании (п. 1 раздела V Единых требований, утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@). А вот внебюджетные фонды делать это не обязаны.

Рекомендуем раз в квартал делать сверку расчетов с налоговой инспекцией и фондами. Это не обязательная, но полезная процедура. Она поможет выявить неверные платежи и сэкономить на пенях.

Две категории ошибок

Все ошибки в платежках можно поделить на два вида. От вида ошибки зависит порядок ваших действий.

Ошибки привели к неуплате НДФЛ и взносов

В образце 1 ниже желтым фоном отмечены два поля платежного поручения:

  • номер счета Казначейства России;
  • наименование банка получателя средств.

Образец 1 Платежное поручение на уплату НДФЛ

Если допустить в них ошибки, НДФЛ и взносы считаются неуплаченными. Это следует:


Бесплатная юридическая консультация:

  • из подпункта 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса;
  • пункта 4 части 6 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

В такой ситуации выполните действия:

  • оформите новое платежное поручение и повторно перечислите платежи по правильным реквизитам;
  • уточните в налоговой инспекции и фондах, куда зачислены ошибочные суммы. Инспекторы подскажут, как их вернуть.

Ошибки не привели к неуплате НДФЛ и взносов

В образце 1 выше зеленым фоном отмечены несколько полей. Ошибки в них не приведут к неуплате налогов и взносов. Такие ошибки можно исправить.

Подайте заявление в налоговую инспекцию или фонды об уточнении платежа. Как оформить документ, читайте ниже.

Особая ошибка — неверный КБК

Неверный КБК в платежке по налогам. Эта ошибка не приводит к неуплате налога. Подайте заявление об уточнении платежа (см. образец 2 ниже). Тогда пеней не будет (письмо Минфина России от 29.03.2012 №/31).

Неверный КБК в платежке на уплату взносов. Эта ошибка приводит к неуплате взносов (п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Значит, инспекторы начислят компании пени. Есть судебные решения, в которых говорится, что недоимки не возникает, если взносы попали в нужный фонд и счет Федерального казначейства в платежном поручении указан правильно (Определение ВАС РФ от 02.12.2011 № ВАС-15419/11).

Заявление об уточнении платежа по НДФЛ

Составьте заявление в налоговую инспекцию в произвольной форме (см. образец ниже).


Бесплатная юридическая консультация:

Что писать в заявлении об уточнении платежки по НДФЛ

Оформите заявление на имя руководителя налоговой инспекции. Укажите в нем:

  • реквизиты вашей компании — полное и сокращенное наименование, ИНН, КПП, адрес, номер телефона;
  • дату, номер, сумму и назначение платежа, указанные в ошибочной платежке;
  • правильные реквизиты для зачисления НДФЛ.

Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и копию выписки банка.

Решение ИФНС об уточнении платежа и пересчет пеней

После получения заявления налоговики предложат сверку расчетов (п. 7 ст. 45 НК РФ). Они вынесут решение в течение 10 рабочих дней. Этот срок отсчитывают (письмо Минфина России от 31.07.2008 №/1-324):

  • со дня подписания акта сверки, если она проводилась;
  • со дня получения заявления об уточнении платежа, если сверка не проводилась.

Налоговики сообщат о решении в течение пяти рабочих дней после его принятия. После принятия положительного решения о зачислении платежа инспекторы сторнируют пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление об уточнении платежа по взносам

Подайте заявление об уточнении платежа:


Бесплатная юридическая консультация:

  • в управление ПФР, если вы ошиблись при уплате пенсионных или медицинских взносов. Бланк заявления приведен в письме ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445 (см. образец ниже);
  • отделение ФСС РФ, если вы ошиблись при уплате взносов на случай травматизма или на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Форма заявления произвольная.

Что писать в заявлении об уточнении платежки по взносам

Укажите в заявлении:

  • реквизиты вашей компании — полное и сокращенное наименование, регистрационный номер, ИНН, КПП;
  • дату, номер, сумму и КБК, указанные в платежном поручении, в котором допущена ошибка;
  • как правильно должны быть заполнены реквизиты.

Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и копию выписки банка.

Решение фонда об уточнении платежа и пересчет пеней

После получения заявления инспекторы фондов предложат сверку расчетов (ч. 9 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). После сверки они вынесут решение об уточнении платежа.

Срок для принятия решения не установлен. Фонд уведомит о принятом решении в течение пяти рабочих дней.

Если из-за ошибки в платежном поручении вам были начислены пени, то после принятия решения об уточнении платежа фонд их сторнирует (ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).


Бесплатная юридическая консультация:

За какой срок можно уточнить платежи по НДФЛ и взносам

Ни в Налоговом кодексе, ни в Законе № 212-ФЗ не установлен срок подачи заявления об уточнении платежа.

Из письма ФНС России от 02.04.2015 № ЗН-4-1/5411 следует, что срок уточнения платежа по НДФЛ ограничен тремя годами. В течение этого срока можно зачесть или вернуть переплату (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Срок уточнения платежа по страховым взносам рекомендуем уточнить в отделениях фондов.

Источник: http://otrude.ru/%D0%B1%D0%B0%D0%B7%D0%B0-%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B9/%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%B8%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%BE%D1%88%D0%B8%D0%B1%D0%BA%D0%B8-%D0%B2-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%BA%D0%B0%D1%85-%D0%BD%D0%B0-%D1%83%D0%BF

Онлайн журнал для бухгалтера

Обязанность плательщика того или иного налога считается исполненной с момента зачисления налога в бюджет. При этом некорректно заполненные платежные документы, даже если на расчетном счете лица достаточно средств, могут стать причиной неисполнения таких обязательств. Рассматриваем вопрос, в каких случаях необходимо и как должен выглядеть образец письма об уточнении назначения платежа.

Ошибки в платежном поручении

Статьей 45 Налогового кодекса РФ закреплено 2 категории ошибок в платежке, наличие которых ведет к незачислению суммы в бюджетную систему и обязанности заново провести платёж:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. Неверное указание названия банка-получателя.
  2. Ошибка в номере счета Федерального казначейства.

В этих случаях письмо об ошибке в назначении платежа не освободит от повторной необходимости произвести оплату по правильным реквизитам. А ошибочное перечисление придется возвращать в установленном законом порядке.

Учтите, что на возникшую задолженность всегда начисляются пени, которые в последующем не обнуляются. В том числе когда спор выходит на судебный порядок рассмотрения.

Как правило, письмо в ИФНС об уточнении платежа поможет исправить ошибку, если в поручении на перечисление налога неправильно указан КБК, ИНН, статус налогоплательщика, КПП, название организации и т. п.

На основании разъяснения ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, не являются основанием для признания налогового обязательства неисполненным неверные:

Для устранения неточности достаточно предоставить письмо об изменении назначения платежа, образец которого законом не закреплён.


Бесплатная юридическая консультация:

Уточнение КБК не вызывает особых проблем, если правильный и ошибочный код относится к одному налогу. В противном случае налоговых санкций не избежать. И скорее всего, доказательство необоснованности пеней перейдет в плоскость спора с налоговиками.

Таким образом, если имеет место указание кодов разного налога, письма о неправильном назначении платежа в платежном поручении в налоговую инспекцию, скорее всего, будет недостаточно.

При ошибочно указанном ОКТМО, если налог идёт в местный бюджет, исправить неточность можно путем перечисления пеней и налога по правильным реквизитам.

Если же платежи направлены в региональный или федеральный бюджет, законодатель предоставляет возможность скорректировать ОКТМО, подготовив уточняющее письмо о назначении платежа.

Форма и особенности составления письма

Если в платежном поручении на уплату сбора, взносов или налога допущена ошибка, плательщику не стоит ожидать результата рассмотрения вопроса налоговым органом или казначейством. Ведь инспекция сможет инициировать сверку уплаченных сумм только на основании обращения.


Бесплатная юридическая консультация:

В итоге уточняющее письмо о назначении платежа по образцу, соответствующему требованиям деловой практики и содержащее правильные сведения, позволит оперативно разрешить недоразумение и внести уточнение на день фактической уплаты. В распоряжении инспекции есть 10 дней для решения этого вопроса.

Перед подачей запроса в уполномоченный орган ФНС налогоплательщик должен обратиться в банк для получения надлежащего доказательства проведения платежа (платежки с отметкой банка об исполнении).

В обязательном порядке образец письма о назначении платежа должен содержать:

  • сведения, позволяющие однозначно понять, в чем именно заключена ошибка;
  • информацию о заявителе по вопросу уточнения платежа;
  • правильные реквизиты, которые следует применить;
  • указание на копию ошибочно/предположительно ошибочно оформленной платежки, по которой налог был перечислен первоначально.

Далее представлен образец письма об уточнении платежа.

105318, г. Москва, улица Ткацкая, д. 17, к. 6

ИНН6 / КПП

В ИФНС России № 19 по г. Москве

• п/п от 30.06.2017 № 105 на сумму,00 руб.

Генеральный директор____________Краснов____________/В.В. Краснов/

Обращаем ваше внимание, что к подготовленному в ИФНС образцу письма об ошибочном назначении платежа целесообразно приложить также заявление о проведении сверки платежей, если для этого есть весомые основания.

Также:

У этого поста пока нет комментариев .

Рекомендуемые статьи

КБК (коды бюджетной классификации) на 2018 год: таблица с расшифровкой

3-НДФЛ в 2018 году: новая форма

Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017 года: бланк и образец заполнения

Новые формы персонифицированного учета: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ

Персональные данные: ужесточение ответственности для работодателей с 1 июля 2017 года

ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
Мы в Соцсетях
Помогите нам стать лучше!

Наша контактная почта

Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Благодарим за обращение!

Ваш вопрос отправлен экспертам портала!

Источник: http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/pismo-v-ifns-o-naznach-platezha.html

Ошибки в налоговых платежках и как их исправить

Как говорил Теодор Рузвельт, 26-й президент США и лауреат Нобелевской премии, "никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает. Не бойтесь ошибаться — бойтесь повторять ошибки". Не правда ли, это отличный девиз для любого бухгалтера. Поэтому, если вы допустили ошибку в платежном поручении (сокращенно — п/п) на уплату налога, не спешите расстраиваться! Мы подскажем, какие ошибки можно исправить без последствий, в том числе без пеней, а при каких ошибках налог придется заплатить повторно уже по правильным реквизитам да еще и с пенями.

Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов <19>.

Если некритичная ошибка допущена при перечислении пеней или штрафов, то ее тоже можно уточнить. Уточнять платежи могут и налоговые агенты <20>.

Пример. "Карта" критичных и некритичных ошибок в налоговой платежке

Организация в марте 2011 г. заполнила платежное поручение на уплату 1/3 суммы НДС, отраженной в декларации по НДС за IV квартал 2010 г.

Для наглядности критичные ошибки налоговой платежки выделим красным цветом, а некритичные, которые можно уточнить, — синим.

<*> Выделено красным цветом.

<**> Выделено синим цветом.

Ну и напоследок приведем образцы заявления о возврате ошибочно перечисленной суммы (для критичных ошибок) и заявления об уточнении отдельных реквизитов в платежном поручении (для некритичных ошибок).

Как видим, большую часть ошибок можно уточнить и тем самым избежать пени. Однако налоговое законодательство не регламентирует, платежи какой давности можно уточнить. Поэтому налоговики, скорее всего, будут исходить из принципов и сроков, установленных для зачета (возврата) налогов. То есть разрешат уточнять такие платежи только в течение 3 лет со дня их уплаты <21>. В связи с этим лучше регулярно брать в ИФНС выписку из своих карточек лицевого счета, чтобы своевременно выявлять и исправлять допущенные ошибки.

<1> Подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК РФ.

<2> Пункт 10 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 05.09.2008 N 92н (далее — Порядок).

<3> Пункт 7 ст. 45 НК РФ.

<4> Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

<5> Пункт 3 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

<6> Пункт 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

<7> Пункт 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

<8> Пункт 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

<9> Пункты 6, 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

<10> Пункт 10 Порядка.

<11> Статья 75 НК РФ.

<12> Статья 78 НК РФ.

<13> Пункт 12 Порядка.

<14> Пункт 7 ст. 45 НК РФ.

<15> Пункт 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 45 НК РФ.

<16> По форме, утв. Приказом ФНС России от 02.04.2007 N ММ-3-10/187@.

<17> Письмо Минфина России от 31.07.2008 N/1-324; п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ.

<18> Письма Минфина России от 19.12.2006 N/2-122, от 15.01.2007 N/2-3, от 14.08.2007 N/1-371, от 17.06.2008 N/1-288, от 04.05.2009 N/1-217.

<19> Статья 6 Бюджетного кодекса РФ; Постановления ФАС СЗО от 27.07.2010 по делу N А/2009, от 10.12.2009 по делу N А/2008; ФАС ЗСО от 08.10.2009 по делу N А/2009; ФАС ДВО от 30.03.2009 N Ф/2009.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/oschibki-nalogovyh-platezhkah-kak-ispravit

Как составить письмо об уточнении платежа в налоговую?

Ни один человек не застрахован от возможных ошибок при расчете и уплате взносов по страховке. Именно в этом случае и происходит составление письма об уточнении платежа. Данное обращение является не простой частью деловой корреспонденции, но первичной ее формой.

Мы расскажем, как грамотно составить и подать в налоговую письмо об уточнении платежа.

Общие принципы

В наименовании фирмы, в статусе плательщика, а также в КБК, ИНН и КПП компания может произвести уточнение собственного платежа, если составит соответствующее послание. Основываясь на данный документ, сотрудник налоговой совершит пересчет пени.

Уточнение КБК

Уточнить КБК получится в том случае, если код, содержащий неточность и верный код входят в один налог. Иначе фирме придется вторично перечислять налог по верному коду, а уже после направлять в налоговую прошение о возврате. В данном случае санкции от налоговой будут неизбежны. Доказать неправомерность пеней, если в платежном документе обозначен КБК иного налога, нужно будет в суде.

Уточнение ОКАТО

Уточнение ОКАТО возможно тогда, когда выплаты производятся в федеральный или государственный бюджет. Если платеж был внесен в местный бюджет, ошибка исправляется посредством перечисления налогов и пеней по верным реквизитам. Переплаченная сумма вернется на расчетный счет.

Уточнение невыясненных платежей

Сегодня налоговые самостоятельно занимаются уточнением тех платежей, которые попали в категорию невыясненных. Сюда относятся в основном те платежи, в которых предприятием был установлен неверный КБК, однако в назначении уже был верно определен перечисляемый налог. В такой ситуации пени не начисляются.

В каком случае и какие именно ошибки могут возникнуть?

Ошибка в платежке между контрагентами может быть допущена теми лицами, которые занимаются составлением платежных поручений, работниками бухгалтерских отделов. При этом неточная информация может быть указана в абсолютно любом пункте соглашения, к примеру:

  • неверно определен номер самого соглашения, являющегося основанием для перевода денежных средств;
  • допущена ошибка во время установления цели платежа;
  • НДС выделен там, где выделяться не должен;
  • и так далее.

Кем составляется письмо об уточнении платежа?

Как правило, текст письма пишется непосредственно работником бухгалтерского отдела или же другим специалистом, обладающим полномочиями на создание корреспонденции данной разновидности, а также имеющий доступ к формируемым платежным документам.

Руководитель организации должен обязательно поставить свою подпись на этом документе. Такое письмо оформляется со стороны фирмы, осуществившей перевод денег.

План действий

Плательщик, узнавший, что после допущения ошибки в поручении налог не был указан на лицевом счете, должен поступить следующим образом:

  • обратиться в банк за подтверждением перечисления платежа, предоставленным в письменной форме;
  • направить в налоговую письмо об уточнении платежа. Если нужно, можно сразу обратиться за проведением сверки выплат.

Как правильно составить письмо об уточнении платежа?

У данного документа, предназначенного для уточнения платежа, нет некой определенной формы, которая обязательно должна использоваться, поэтому написан он может быть произвольно или же в соответствии с шаблоном, утвержденным в учетной политике организации.

Существует строгий перечень данных, которые непременно должны быть в нем указаны:

  • наименование предприятия, отправившего платеж;
  • юридический адрес компании;
  • информация об адресате: наименование фирмы, должность, сведения о начальстве;
  • ссылка на платежное поручение, в котором была найдена неточность (номер поручения, день его составления);
  • сущность существующей ошибки;
  • вариант исправления ошибки.

Занимаясь составлением данного документа, необходимо соблюдать деловой стиль письма. Каждое послание должно быть ясно, четко и корректно сформировано, а общее содержание письма должно оставаться максимально кратким и касаться только дела.

К письму лучше всего приложить документацию, являющуюся подтверждением проведения платежа. К примеру, можно распечатать электронную версию из сервиса «Клиент-Банк», которая должна быть заверена подписью руководящего лица и печатью организации. В некоторых налоговых инспекциях также могут потребовать, чтобы банк на платежном получении проставил собственную отметку. Если попался очень требовательный сотрудник налоговой, к письму прикладывается выписка с расчетного счета, отражающая факт списания средств.

Письмо направляется по мере необходимости – после обнаружения неточностей. Определенных сроков для этого нет.

Оформление письма

Как к той части документа, которая содержит в себе необходимую информацию, так и к его оформлению в целом, закон не предъявляет никаких особенных по сложности выполнения требований, поэтому письмо может быть написано на простом чистом белом бумажном листе или же на фирменном бланке, имеющемся в компании. Допустимым является как печатная, так и написанная от руки версия документа.

Единственное условие, которое должно быть непременно соблюдено: директор организации обязательно ставит свою подпись в данном документе, или же сделать это может обладающее полномочиями на визирование документации данного типа лицо.

В послании не обязательно должен быть проставлен штамп, так как начиная с 2016 года юридические лица больше не обязаны делать это (только если имеет место ситуация, при которое это требование отображено в собственных нормативных документах данной организации).

Послание необходимо составить минимум в четырех экземплярах:

  • один экземпляр составитель письма оставляет у себя;
  • второй экземпляр получает контрагент;
  • третий экземпляр передается в банковское учреждение, услугами которого пользуется плательщик;
  • четвертый экземпляр получают сотрудники банковской организации, услугами которой пользуется получатель платежа.

Все копии должны быть абсолютно одинаковыми, кроме того, их нужно заверить соответствующим образом.

Образец письма

В____________(название налогового органа)

Письмо об уточнении платежного поручения на перечисление средств.

В платежном поручении от 15.08.2017 г. за номер 10 в назначении платежа нами была выявлена небольшая ошибка. Прошу вас считать верным следующее платежное назначение: выплата по счету номер 67 от 05.08.2017 г. за продукцию на сумму в размере(двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС 16%, 00 (три тысячи двести) рублей.

Приложение: платежное поручение от _____ номер ______ на сумму _______ рублей, выписка из банка по расчетному счету номер _________________________ от ________.

Отправка письма об уточнении платежа

Этот документ может быть отправлен несколькими способами. Ниже перечислены некоторые из них:

  • личная передача письма из рук в руки;
  • доставка с помощью курьерской службы;
  • отправление посредством Почты России в виде заказного письма с уведомлением о вручении;
  • используя Интернет.

Отправляя письмо через Интернет, нужно, чтобы у организации-отправителя имелась официально зарегистрированная электронная цифровая подпись, но это тоже не гарантирует стопроцентно, что получатель прочтет послание.

Уточнение платежа на уплату налога

Уточнение платежа – это возможность исправления неточностей в платежном поручении, приведших к непоступлению средств.

Для этого следует подать в ИФНС, по месту расположения которой был уплачен налог, заявку об уточнении платежа, составленную произвольно. В данном документе указывается следующая информация:

  • день, номер, точная сумма и назначение платежа, отраженные в платежном поручении с выявленной в нем ошибкой;
  • уточнить, какой именно реквизит в данном документе был написан неверно;
  • как правильно заполняется данный реквизит.

К обращению прикладывается копия платежного поручения с имеющейся в нем ошибкой.

Для того, чтобы как можно быстрее принять решение об уточнении платежа, налоговая инспекция моет предложить заявителю осуществление совместной сверки налоговых расчетов.

Данное решение налоговая инспекция должна принять:

  • при проведении совместной сверки налоговых расчетов – в продолжение десяти рабочих дней с момента подписания соответствующего акта;
  • если совместная сверка налоговых расчетов не была проведена – в продолжение десяти рабочих дней с момента получения сотрудником налоговой письма об уточнении платежа.

О вынесенном решении сотрудники налоговой инспекции обязаны сообщить в течение пяти рабочих дней после того, как оно было принято.

Если из-за допущения неточности в платежном поручении произошло начисление пеней, после вынесения решения по данному вопросу налоговая их сторнирует.

CopyrightЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Источник: http://znaybiz.ru/documenty/kak-sostavit-pismo-ob-utochnenii-platezha-v-nalogovuyu.html

Ошибки в платежках по взносам: автоматическое исправление ИФНС

В начале 2017 года изменились платежные поручения по страховым взносам. В платежках поменялись КБК, реквизиты получателя, а также другие значения. Однако у нас есть хорошая новость: многие ошибки налоговики исправят в автоматическом режиме без заявлений бухгалтеров.

Если вы отправили страховые взносы на старые реквизиты фондов

С 1 января 2017 года страховые взносы нужно перечислять в ИФНС, а не в фонды (федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ). Это касается и платежей за прошлые годы. По этой причине у вас в платежках поменялись КБК и реквизиты получателя страховых взносов. Предположим, в начале года вы ошиблись и неправильно заполнили платежное поручение, например вместо ИНН, КПП и наименования налоговой инспекции вы вписали данные фонда. Тогда налоговики исправят платежи в автоматическом режиме. И вам не понадобится обращаться к чиновникам с просьбой уточнить платеж или вернуть деньги.

Налоговики и Федеральное казначейство обещают автоматически перекодировать неверные платежи, исправить старые КБК на новые, изменить получателя взносов (совместное письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540 и Казначейства России от 16.01.2017 №/05-46).

Платежи, которые вы ошибочно отправили в фонды, все равно поступят к налоговикам. И вам не придется платить пени и штрафы за просрочку уплаты взносов. Инспекторы отразят деньги тогда, когда вы фактически их отправили. Но если вы хотите поскорей исправить платежи, вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об уточнении банковских поручений. Образец заявления смотрите ниже.

Если вы ошиблись в статусе плательщика (поле 101)

В 2017 году у бухгалтеров возникли сложности с полем 101 «Статус плательщика» платежных поручений по взносам. В 2016 году при уплате страховых взносов работников компании и ИП отражали в этом поле статус 08. Этот код предусмотрен для плательщиков страховых взносов в правилах заполнения поручений (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Изменений в порядок заполнения платежек чиновники не вносили. В связи с тем что взносы стали контролировать налоговики, у бухгалтеров появились вопросы, не поменялся ли с 2017 года статус плательщика.

Чиновники выпустили несколько противоречивых разъяснений. Сначала они рекомендовали указывать в поле 101 статус 08. Затем появилась информация, что нужно отражать статус 14 (совместное разъяснение от 26.01.2017 ФНС России № БС-4-11/1304@, Правления ПФР № НП-30-26/947 и ФСС РФ №/П). Однако платежные поручения со значением 14 многие банки не пропускают. Поэтому налоговики посоветовали компаниям вписывать в поле 101 статус, предусмотренный для плательщиков налогов, — 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

Какой бы статус вы ни указали, платеж все равно попадет в бюджет. Уточнять платеж не надо. Тем более что чиновники и банки пока не договорились, какое значение верное.

Банки обещают доработать программные обеспечения так, чтобы они позволяли провести платеж по страховым взносам работников со статусом 14. Пока этого не произошло, указывайте значение 01 (взносы работников) или 09 (взносы ИП). Платежки со статусом 08 также пройдут.

Ошибки в платежке и как их исправить?

  • в банк, если он еще не исполнил платеж;
  • в налоговую инспекцию, если деньги ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали
  • основание платежа;
  • тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО);
  • налоговый период;
  • статус плательщика;
  • ИНН или КПП — свой или получателя

Нюансы, требующие особого внимания

Если вы отправили страховые взносы на старые реквизиты фондов, а не налоговикам, ИФНС автоматически перекодирует платежи. Просрочки с уплатой взносов в этом случае нет.

Вы вправе уточнить платеж, подав в ИФНС заявление. Впишите данные платежного поручения, в котором допустили ошибки. Укажите, что хотите исправить.

Банки не пропускают платежки по взносам со статусом 14. Поэтому указывайте статус 01 или 09.

Образец заявление на уточнение платежа

по Владимирской области (какой у вас регион)

От название вашего юридического лица

ИНН601/ КПП

Адрес: ваш юр.адрес

Платежным поручением от 02.02.2017 № 10 ООО «Прогресс» оплатило взносы на пенсионное страхование за январь 2017 года в суммеруб.

По ошибке компания отразила в платежке КБК на 2016 год. Оплата взносов на пенсионное страхование произведена в 2017 году. Поэтому код должен быть – 160.

– считать в платежном поручении от 02.02.2017 № 10 правильным КБК 160 (п. 7 и 8 ст. 45 НК РФ);

– уточнить платеж и не начислять пени, так как компания вовремя исполнила обязанность по уплате страховых взносов за январь 2017 года. Кроме того, ошибка в КБК не повлекла неперечисление взносов в бюджет.

Приложение: платежное поручение от 02.02.2017 № 10

Генеральный директор подпись И.В. Огурцов 07.02.2017

© ООО «Бизнес-Профи» — г. Нижний Новгород, ул. Торговая, д. 18/4, 3 этаж, офис 19

Источник: http://bsprofi.ru/news/oshibkipovznosam/

Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

Отправить на почту

Инспекции ФНС России № 21

Адрес:, г. Москва,

ул. 1-я Новокузьминская, 5

Общество с ограниченной

ИНН1, КПП

Адрес:, г. Москва,

1-я Новокузьминская, 11

Исх. № 10 от 03.03.2017

об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

В платежном поручении от 26.10.2016 № 267 на перечисление авансового платежа по УСН (объект «доходы») за 9 месяцев 2016 года на суммуруб. в поле 104 был неверно указан КБК ).

Верным следует считать следующее:.

На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.

1. Копия платежного поручения от 26.10.2016 № 267.

Смотрите нашу видео-инструкцию по оформлению заявления:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние статьи

Последние сообщения с форума

Комментарии ( 15 )

Большое спасибо, очень познавательно.

Благодарю за видео и пример заявления. Сформировал заявление по вашей инструкции, теперь спокоен и знаю что делать.

Замечательный ролик! Очень подробно и наглядно все показано на платежном поручении, особенно понравилась пошаговая инструкция по написанию Заявления. Большое спасибо создателям этого видеоматериала!

Источник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rekvizity_dlya_uplaty_nalogov_vznosov/obrazec_zayavleniya_ob_utochnenii_nalogovogo_platezha_oshibka_v_kbk/

Как уточнить невыясненный платеж? С 1 декабря новые правила работы налоговиков, если в платежке ошибки

Уточнить свои налоговые платежи можно по правилам, прописанным в ст. 45 НК РФ. Так, данной нормой установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

С 01.12.2017 вступает в силу Приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами (далее – Порядок).

В связи с этим в статье предлагаем рассмотреть механизм взаимодействия ИФНС и налогоплательщика в ситуации, когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик (в том числе юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено НК РФ, в установленный законодательством срок. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в его адрес требования об уплате налога.

Об исполнении и неисполнении обязанности по уплате налога

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Положением о правилах осуществления перевода денежных средств.

Подпунктом 4 п. 4 ст. 45 НК РФ установлен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. К ним, в частности, относится неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:

– номера счета Федерального казначейства;

– наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет.

При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус плательщика налога, это не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03‑02‑07/1/2145, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

Таким образом, если ошибка налогоплательщика не привела к неуплате налога, то он вправе уточнить свой платеж. Процедура уточнения невыясненного платежа прописана в п. 7 ст. 45 НК РФ.

Как работают налоговики с невыясненными платежами?

– платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);

– платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:

– платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;

– платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н, что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;

– платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;

– платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.

Хотите уточнить платеж? Сообщите об этом в ИФНС!

Документ, переданный налоговикам, должен содержать обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный платеж документы.

Обратная связь с налоговиками

Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку. В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:

– отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;

– не указан (неверно указан) ИНН плательщика;

– несоответствие ИНН наименованию плательщика;

– отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;

– указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;

– отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;

– налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;

– уплата налога производится за третьих лиц;

– отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;

– отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;

отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.

После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.

При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@).

В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

По предложению одной из сторон (инспекции или налогоплательщика) может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов.

Порядок проведения сверки регламентирован п. 3 Приказа ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».

Итог взаимодействия с ИНФС по невыясненным платежам

О принятом решении об уточнении платежа налогоплательщика уведомят в течение пяти дней после принятия данного решения.

Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов

Во-первых, уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в том случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Это закреплено в п. 9 ст. 45 НК РФ.

Во-вторых, порядок уточнения реквизитов в платежных документах зависит от даты совершения платежа.

Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в отделение ПФР.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит его и вынесет соответствующее решение, которое направит в ИФНС. Одновременно с данным решением осуществляется и передача суммы пени, подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанной по состоянию на 01.01.2017. На основании полученных от ПФР сведений налоговики отразят решение и сумму пени в лицевом счете плательщика.

Если же денежные средства поступили после 01.01.2017, то заявление должно быть подано в налоговую инспекцию. Контролеры в таком случае направляют в ПФР запрос с приложением копий заявления плательщика и платежного документа.

ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или об отсутствии таковой) проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов. А ИНФС на основании данного сообщения примет решение об уточнении платежа. Пересчет пеней при этом будет осуществлен налоговиками в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.

Налоговое законодательство наделяет налогоплательщиков правом уточнить в ИФНС свои ошибочные налоговые платежи (как и платежи по страховым взносам), выставляя при этом одно условие: ошибка в оформлении платежного документа на перечисление налога (страховых взносов) не должна повлечь неперечисления денежных средств в бюджет.

С 01.12.2017 вступает в силу Приказ Минфина России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. С указанной даты контролеры во взаимодействии с налогоплательщиками будут руководствоваться положениями данного документа.

Помимо этого, в целях правильного заполнения расчетных документов ФНС планирует проводить масштабную работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов, необходимых для заполнения полей платежных документов, путем размещения соответствующей информации на стендах в территориальных налоговых органах. Сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства можно получить в ИФНС и при постановке на учет (п. 6 ст. 32 НК РФ). Также напомним, что на сайте высшего налогового ведомства можно найти любой реквизит, необходимый для заполнения расчетных документов.

Был ли в вашей практике случай, когда налоговая сообщила вам о необходимости уточнить платеж?

Была тут история, когда Почта России платила полгода страховые взносы куда-то не туда. Когда это всплыло, пеней уже было на 30 миллионов. И пени не отменили!

Был ли в вашей практике случай, когда налоговая сообщила вам о необходимости уточнить платеж?

Натали Б, да постоянно шлют, задолбали уже. И это при условии, что всё заполнено правильно. Развлекуха начинается когда получаешь уже решение об уточнении. Открываешь платежку — всё правильно, но НИ именно туда и уточняет. Возникает вопрос — куда было разнесено и почему тогда в запрошенных по ТКС Сверки расчетов нет долгов/переплат? Полный трындец.

Натали Б , Сообщала ИФНС, что уточнила сама платеж. (Мы тогда КПП не верно указывали после смены юр. адреса, но при других ошибках никогда).

Если КБК неправильный, то как он может «лечь» и куда? Это ведь не просто набор цифр

  • Цитировать
  • Ссылка на фрагмент
  • Новости 2
  • Статьи
  • Бланки
  • Документы
  • Форум5
  • Блоги 3
  • Семинары
  • Такском
  • Рубрикатор
  • Инструменты
  • Самое важное
  • 2018НБ 👺годовая отчетностьонлайн-ККТигры для бухгалтеров
  • Форум: проблемы со сдачей ССЧ
  • Отчетность за 4 кв. и год
  • Образцы документов
  • Инструкции для бухгалтера

Редакция

Общение

Каналы

Рассылки

Реклама

Приложения

Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/469125/